Partener comercial în insolvență: cum își poate declara un magazin creanța și își poate proteja drepturile

Dacă a fost deschisă o procedură de insolvență împotriva unui furnizor sau client, găsește anunțul oficial, verifică încheierea instanței și adună documentele care dovedesc creanța. Pentru creanțele anterioare procedurii — cele născute înainte de deschiderea procedurii și negarantate cu bunurile debitorului — cererea trebuie depusă la instanța comercială în termen de 30 de zile de la publicarea oficială a anunțului. O scrisoare către furnizor, un proces-verbal de reconciliere sau discuțiile cu administratorul procedurii nu înlocuiesc depunerea cererii la instanță.

Depunerea cererii îți permite să urmărești recunoașterea creanței și să participi la procedură, însă suma recuperată depinde de bunurile debitorului și de ordinea plăților. Depășirea termenului nu înseamnă pierderea imediată a întregii creanțe: cererile tardive pot fi examinate, însă creditorul pierde dreptul la vot decisiv, iar sumele deja plătite altor creditori nu se restituie. Nu scoate creanța din evidență, nu efectua compensarea și nu înceta contractul doar pentru că ai primit informații despre dificultățile financiare ale partenerului comercial.

Stabilește ce s-a întâmplat cu partenerul comercial

Întârzierea plății, deschiderea procedurii și declararea falimentului au consecințe diferite. Mai întâi stabilește statutul juridic al partenerului pe baza documentelor instanței.

Deschiderea unui dosar nu înseamnă încă lichidarea obligatorie a întreprinderii. Instanța poate trece la reorganizare — o procedură de restabilire a solvabilității prin efectuarea plăților conform unui plan aprobat — sau poate închide procedura în temeiurile prevăzute de Cod. Pentru procedurile mai vechi, verificați normele tranzitorii: dosarele care, la data punerii în aplicare a Codului, la 21 octombrie 2019, se aflau în etapa de reorganizare continuă potrivit legii anterioare până la trecerea la următoarea procedură judiciară. Reorganizarea înainte de deschiderea procedurii, începută înainte de intrarea în vigoare a Legii nr. 3985-IX, se desfășoară potrivit versiunii anterioare a Codului.

Verifică separat anunțurile privind restructurarea preventivă. Este o procedură de prevenire a insolvenței, cu propriile reguli de participare a creditorilor. Nu îi aplica automat termenul și modalitatea de declarare a creanțelor valabile după deschiderea procedurii de insolvență.

Găsește anunțul oficial și hotărârile instanței

Găsește anunțul privind deschiderea procedurii pe portalul oficial al autorității judiciare din Ucraina. Compară denumirea și codul de identificare ale debitorului cu cele din contractul tău. O denumire comercială asemănătoare nu este un temei suficient pentru a declara creanțe.

Păstrează anunțul și încheierea de deschidere a procedurii. Notează:

• denumirea instanței comerciale și numărul dosarului;
• data deschiderii procedurii;
• data publicării oficiale a anunțului;
• termenul de depunere a cererilor creditorilor;
• numele și datele de contact ale administratorului bunurilor;
• data ședinței preliminare și restricțiile stabilite de instanță.

Data publicării oficiale a anunțului determină termenul de declarare a creanțelor anterioare procedurii. Nu calcula termenul din ziua în care managerul a aflat despre dosar, a primit o scrisoare de la partener sau a văzut o știre.

Verifică hotărârile și în Registrul Unic de Stat al Hotărârilor Judecătorești. Contestarea unei încheieri nu suspendă, prin ea însăși, procedura de insolvență. Nu amâna declararea creanțelor pentru că debitorul a anunțat că va face apel.

Împarte creanțele în anterioare, curente și garantate

Categoria creanței se stabilește în funcție de momentul apariției și existența unei garanții. Data facturii, scadența și data nașterii creanței pot fi diferite. Verifică toate aceste aspecte în contract și documentele justificative.

• Creanțele anterioare procedurii au apărut înainte de deschiderea acesteia și nu sunt garantate cu bunurile debitorului. Articolul 45 din Codul Ucrainei privind procedurile de insolvență stabilește un termen de 30 de zile pentru declararea lor.
• Creanțele curente au apărut după deschiderea procedurii. Până la declararea debitorului în faliment, litigiile privind acestea se judecă în cadrul dosarului, potrivit procedurii de drept comun. După publicarea oficială a declarării falimentului, instanța examinează cererile creditorilor curenți în cadrul lichidării.
• Creanțele garantate sunt acoperite de un gaj asupra bunurilor debitorului. Informațiile despre ele și bunul gajat se evidențiază separat. Partea negarantată sau creanța pentru care se renunță la garanție trebuie declarată instanței.

Dacă valoarea bunului gajat nu acoperă întreaga datorie, numai partea corespunzătoare a creanței este garantată. Restul este negarantat. Nu te baza doar pe faptul că s-a încheiat cândva un contract de gaj: verifică bunul, întinderea garanției și datele din registru.

Creanțele se declară în grivne. Dacă obligația este exprimată într-o valută străină, articolul 45 prevede conversia la cursul Băncii Naționale a Ucrainei din ziua depunerii de către creditor a cererii de creanță bănească.

Adună documentele și calculează valoarea creanței

Roagă contabilul să reconcilieze operațiunile, managerul să adune documentele de livrare și corespondența, iar conducătorul autorizat sau reprezentantul să pregătească și să semneze cererea. Desemnează o persoană care va urmări termenul, transmiterea documentelor și comunicările instanței.

Pentru datoria unui client, pregătește contractul, comenzile sau specificațiile, avizele de expediție, procesele-verbale, dovada primirii mărfurilor și extrasele bancare. Pentru o creanță împotriva unui furnizor, adaugă documentele de plată în avans, termenele și cantitățile de livrare convenite, documentele privind executarea parțială și temeiul solicitării de restituire a banilor.

• Corelează fiecare livrare sau plată în avans cu contractul respectiv.
• Ține cont de plățile parțiale, retururile de mărfuri și restituirile de bani.
• Verifică soldul inițial al datoriei și documentele care au generat-o.
• Păstrează dovezile livrării, recepției mărfurilor și transmiterii solicitărilor către partener.
• Întocmește un calcul cu date, numere de documente, valori ale operațiunilor și soldul rămas.

Procesul-verbal de reconciliere ajută la compararea decontărilor dintre părți. Atașează și documentele care arată temeiul datoriei, executarea obligațiilor tale și valoarea creanței.

Exemplu: plată în avans pentru marfă livrată parțial

Exemplu ipotetic. Magazinul a transferat unui furnizor 100 000 UAH. Furnizorul a livrat mărfuri în valoare de 30 000 UAH, fapt confirmat prin aviz și documente de recepție. Nu au existat alte livrări sau restituiri de bani.

Partea neutilizată din plata în avans: 100 000 UAH − 30 000 UAH = 70 000 UAH. Dacă, potrivit contractului și legii, a apărut o creanță bănească pentru restituirea acestei sume, creanța principală este de 70 000 UAH. Soldul aritmetic singur nu este suficient: cererea trebuie să explice temeiul restituirii banilor și momentul apariției creanței.

Indică penalitatea aplicată o singură dată și penalitățile de întârziere separat de datoria principală. Pentru fiecare sumă suplimentară, precizează temeiul juridic, perioada și calculul. Ține cont de moratoriu: pentru creanțele cărora li se aplică, există restricții privind sancțiunile, indexarea cu inflația și dobânda anuală.

Depune cererea la instanța care judecă dosarul

Dacă procedura a fost deja deschisă, depune cererea de creanță bănească la instanța comercială unde se află dosarul. Menționează numărul acestuia. Nu depune, în locul declarării propriilor creanțe, o nouă cerere de deschidere a procedurii de insolvență împotriva aceluiași debitor.

Cererea trebuie să conțină:

1. Denumirea instanței, numărul dosarului și informații despre judecător.
2. Datele complete ale creditorului și debitorului: denumire sau nume, adresă și date de identificare; pentru un întreprinzător individual (ФОП), statutul corespunzător.
3. Informații privind existența sau absența cabinetului electronic al solicitantului.
4. Valoarea creanței, cu indicarea separată a penalității aplicate o singură dată și a penalităților de întârziere.
5. Împrejurările care au generat datoria, temeiul juridic și calculul.
6. Informații despre bunurile gajate care garantează creanța.
7. Informații privind calitatea creditorului de persoană interesată în raport cu debitorul, în sensul Codului.
8. Cererea adresată instanței și lista anexelor.

Anexează documentele privind datoria, dovada plății taxei judiciare și dovezi că o copie a cererii a fost trimisă debitorului și administratorului bunurilor. Dacă acționează un reprezentant, pregătește documentele care îi confirmă împuternicirile. Cererea este semnată de creditor sau de reprezentantul autorizat.

Taxa judiciară: distinge între două tipuri de cereri

Pentru cererea obișnuită a creditorului privind creanțele bănești, depusă după anunțul oficial, taxa este de 2 minime de subzistență pentru persoanele apte de muncă. Aceeași taxă se aplică cererii corespunzătoare depuse după anunțul declarării debitorului în faliment. Baza este minimul de subzistență stabilit la 1 ianuarie al anului depunerii.

Taxa de 10 minime de subzistență se aplică cererii creditorului de deschidere a procedurii de insolvență. Pentru o cerere cu obiect patrimonial în cadrul dosarului se aplică o altă taxă: 1,5% din valoarea obiectului cererii, dar nu mai puțin de un minim de subzistență și nu mai mult de 350 de minime de subzistență pentru persoanele apte de muncă.

La depunerea electronică a documentelor procedurale prevăzute de lege se aplică un coeficient de 0,8. Prin urmare, pentru o cerere electronică de creanță bănească, calculul este: 2 × minimul de subzistență × 0,8. Depune documentul electronic prin sistemul informatic al instanței, cu semnătură electronică calificată. Înainte de plată, verifică datele bancare ale instanței competente.

Scutirea sau amânarea taxei necesită un temei prevăzut de lege. Statutul de întreprinzător sau dificultățile financiare nu scutesc, prin ele însele, de plată. Dacă există un temei potrivit articolului 5 sau 8 din Legea „Privind taxa judiciară”, menționează-l și atașează dovezi.

Cum se trimit copiile documentelor

Copiile electronice pot fi trimise în cabinetele electronice ale participanților prin sistemul informatic al instanței. Dacă un participant nu are cabinet sau nu există informații despre acesta, copiile se trimit pe suport de hârtie prin scrisoare cu inventarul documentelor incluse. Păstrează inventarul, chitanța poștală sau confirmarea transmiterii electronice din sistem.

Articolul 42 din Codul de procedură comercială prevede o excepție: persoana care depune documente prin cabinetul electronic nu trebuie să trimită copii unui participant obligat să-și înregistreze cabinetul, dar care nu a făcut-o. Aplică excepția numai după ce ai stabilit că sunt îndeplinite aceste condiții. Dacă magazinul funcționează ca persoană juridică înregistrată potrivit legislației Ucrainei, trebuie să aibă propriul cabinet electronic. Reprezentarea de către un avocat nu înlătură această obligație. Pentru un întreprinzător individual (ФОП), înregistrarea este voluntară, dacă nu aparține unei alte categorii obligate să se înregistreze. Nerespectarea obligației de înregistrare poate duce la restituirea cererii scrise fără examinare.

Urmărește primirea cererii și recunoașterea creanțelor

După depunere, păstrează confirmarea și verifică comunicările instanței. Dacă instanța amână examinarea cererii din cauza unor neajunsuri, remediază-le în termenul stabilit de aceasta. Potrivit articolului 46, termenul nu poate depăși cinci zile de la comunicarea încheierii. Dacă remediezi la timp neajunsurile, se păstrează data depunerii inițiale.

Administratorul bunurilor examinează creanțele și comunică dacă le recunoaște sau le respinge. Decizia finală aparține instanței. După examinare, verifică valoarea creanței principale recunoscute, evidențierea separată a sancțiunilor, ordinea de plată și dreptul de vot în tabelul creanțelor creditorilor.

Dacă creanțele sunt respinse integral sau parțial, verifică modalitatea de contestare a încheierii respective. Deciziile privind creanțe individuale luate în ședința preliminară nu se contestă separat de încheierea pronunțată în urma acestei ședințe.

Ce să faci dacă au trecut deja 30 de zile

Depune cererea fără alte întârzieri. Creanțele anterioare depuse tardiv se examinează după ședința preliminară, în ordinea primirii. Ele se achită potrivit ordinii stabilite de Cod, dar creditorul nu are vot decisiv la adunarea creditorilor și în comitetul creditorilor.

Toate actele procedurale deja îndeplinite sunt obligatorii și pentru acest creditor. Dacă alți creditori au primit deja bani, cererea ta tardivă nu determină restituirea sumelor. Dacă dosarul se închide, verifică temeiul și conținutul încheierii. Partea a patra a articolului 90 prevede că, în cazurile de la punctele 5–8 ale părții întâi a acestui articol, instanța menționează stingerea creanțelor anterioare care nu au fost declarate în termenul stabilit de Cod sau au fost respinse de instanță și constată că documentele de executare corespunzătoare nu mai sunt executorii. Aceste temeiuri includ restabilirea solvabilității sau stingerea tuturor creanțelor din tabel, aprobarea raportului administratorului reorganizării judiciare ori al lichidatorului, precum și lipsa creanțelor după publicarea anunțului într-un dosar deschis la cererea debitorului.

Ține cont de moratoriu și de procedura de recuperare

Potrivit articolului 41, moratoriul se instituie simultan cu deschiderea procedurii de insolvență a unei persoane juridice. El suspendă executarea obligațiilor bănești cărora li se aplică și care au ajuns la scadență înainte de instituirea sa, și limitează executarea silită. O hotărâre judecătorească sau un document de executare obținut deja nu permite ocolirea procedurii.

Pe durata moratoriului, pentru creanțele vizate nu se calculează penalități aplicate o singură dată sau penalități de întârziere, nu se aplică indexarea cu inflația și dobânda anuală de 3%, iar prescripția se suspendă. Suspendarea prescripției nu înlocuiește declararea creanțelor anterioare în termenul de 30 de zile.

Moratoriul are excepții. În special, nu se aplică creanțelor curente, plăților către angajați prevăzute de Cod, pensiei de întreținere, remunerației autorilor și creanțelor pentru prejudicii aduse vieții și sănătății. Articolul 41 prevede și excepții pentru anumite etape ale procedurii de executare și hotărâri nepatrimoniale. Totuși, ca regulă generală, executarea asupra bunurilor chiar și pentru o creanță neacoperită de moratoriu necesită o încheiere a instanței care judecă dosarul.

Se aplică reguli speciale bunurilor gajate. După 170 de zile calendaristice de la instituirea administrării bunurilor, moratoriul privind creanțele garantate poate înceta automat dacă instanța nu a declarat debitorul în faliment, nu a dispus reorganizarea judiciară și nu a prelungit moratoriul respectiv. Înainte de orice executare, verifică toate hotărârile instanței din dosar.

Potrivit articolului 7, litigiile patrimoniale cu debitorul sunt judecate de instanța comercială în cadrul procedurii de insolvență. Dacă a fost depusă atât o cerere de recuperare a aceleiași sume, cât și o cerere de creanță bănească în dosarul de insolvență, instanța lasă prima cerere fără examinare. Coordonează demersurile procedurale pentru a evita depuneri duplicate.

Verifică datoriile reciproce, mărfurile primite și livrările noi

Dacă ai primit marfă de la un furnizor, deschiderea procedurii împotriva acestuia nu anulează obligația ta de plată. În lichidare, lichidatorul poate recupera creanțele datorate debitorului falit, inclusiv datoriile magazinului tău. Verifică suma, scadența, împuternicirile destinatarului și datele de plată.

Dacă furnizorul îți datorează și o plată în avans pentru alte mărfuri, nu reduce singur suma pe care trebuie să o plătești. Regulile generale privind compensarea sunt în articolele 601–602 din Codul civil, iar partea a cincea a articolului 64 din Codul Ucrainei privind procedurile de insolvență cere acordul creditorului sau creditorilor și ca drepturile patrimoniale ale celorlalți creditori să nu fie încălcate. Trebuie să ții cont și de etapa dosarului și de moratoriu.

Compară creanțele reciproce după părți, obiect, scadențe și documente. Justifică admisibilitatea compensării în cadrul procedurii și întocmește documentele corespunzătoare. Modificarea soldului într-un program contabil nu stinge, prin ea însăși, obligațiile.

Acceptă livrări sau plăți în avans noi numai după evaluarea riscului ca banii să nu fie restituiți. Pentru un contract în vigoare, verifică temeiurile de modificare, suspendare a executării sau încetare. Încetarea unilaterală este permisă dacă este prevăzută de contract sau de lege; în celelalte cazuri este necesar acordul părților sau o hotărâre corespunzătoare a instanței. Păstrează notificarea și data expedierii.

Nu lua pe cont propriu mărfurile deja predate partenerului. Dacă bunurile îți aparțin și se află la acesta în depozit sau în temeiul unui alt contract, pregătește documentele de proprietate și stabilește modalitatea legală de a solicita restituirea.

Cum poate creditorul influența desfășurarea dosarului

După recunoașterea creanțelor, urmărește anunțurile privind adunările creditorilor. Adunările examinează planul de reorganizare, aleg comitetul creditorilor și decid trecerea la următoarea procedură. Numărul voturilor depinde de creanțele recunoscute; penalitățile aplicate o singură dată, penalitățile de întârziere și alte sume prevăzute de Cod nu se iau în calculul voturilor.

Depunerea la timp nu conferă întotdeauna un vot decisiv. În special, creditorii anteriori procedurii care sunt persoane interesate în raport cu debitorul nu au acest drept. Există restricții de participare și pentru creditorii asupra cărora s-au aplicat sancțiunile prevăzute de Cod care blochează activele.

Creditorul poate obține informații despre creanțele celorlalți creditori și poate formula obiecții. Dacă știi despre operațiuni care ar fi putut încălca drepturile debitorului sau ale creditorilor, transmite documentele practicianului în insolvență și analizează sesizarea instanței. Dacă există temeiurile prevăzute de lege, articolul 42 permite contestarea actelor juridice încheiate după deschiderea procedurii sau în cei trei ani anteriori deschiderii acesteia.

În lichidare, urmărește identificarea și vânzarea bunurilor, recuperarea datoriilor datorate debitorului falit și efectuarea plăților. Poți contesta în instanță acțiunile sau inacțiunea lichidatorului care îți încalcă drepturile. Dacă sunt îndeplinite temeiurile legale, lichidatorul sau un creditor poate solicita răspunderea subsidiară a persoanelor vinovate de aducerea debitorului în stare de faliment. Sumele recuperate intră în masa lichidării și se distribuie potrivit ordinii de plată.

Ordinea în care magazinul poate primi banii

Pentru o persoană juridică, datoria obișnuită negarantată pentru mărfuri sau restituirea plății în avans se încadrează în clasa a patra. Penalitatea aplicată o singură dată și penalitățile de întârziere se evidențiază separat în clasa a șasea; în cadrul dosarului, plata acestora este posibilă numai în procedura de lichidare.

Creanțele garantate se achită cu prioritate din bunul care constituie garanția, potrivit regulilor Codului. Totuși, lichidarea presupune și plata cheltuielilor și remunerației practicianului în insolvență, precum și a altor plăți speciale. Pentru anumite categorii de debitori și creanțe pot exista reguli suplimentare, așadar suma estimată a recuperării nu poate fi stabilită doar după numărul clasei.

Fiecare clasă următoare se achită după stingerea integrală a celei anterioare, cu excepțiile stabilite de Cod. Dacă fondurile nu ajung pentru o clasă, acestea se distribuie proporțional cu creanțele creditorilor din clasa respectivă.

Exemplu ipotetic. Pentru clasa a patra au rămas 200 000 UAH, iar valoarea totală a creanțelor din această clasă este de 1 000 000 UAH. Creanța magazinului este de 70 000 UAH. În cazul distribuirii proporționale, magazinul va primi 200 000 × 70 000 ÷ 1 000 000 = 14 000 UAH. Calculul se referă la condițiile indicate și nu reprezintă o prognoză pentru un dosar concret.

Potrivit articolului 64, creanțele nestinse din cauza insuficienței bunurilor se consideră stinse. Pentru contabilitate, păstrează documentele privind sumele primite, soldul neachitat și încheierea procedurii.

Dacă debitorul este un întreprinzător individual (ФОП) sau o bancă

Insolvența unei persoane fizice, inclusiv a unui întreprinzător individual (ФОП), este reglementată de o carte separată a Codului. O astfel de procedură poate fi deschisă numai la cererea debitorului. Magazinul creditor nu o poate iniția potrivit regulilor aplicabile falimentului unei persoane juridice.

Într-o procedură de insolvență deja deschisă împotriva unei persoane fizice sau a unui întreprinzător individual (ФОП), depune cererea cu creanțele anterioare procedurii la instanța comercială care judecă dosarul în termen de 30 de zile de la publicarea oficială a anunțului. Potrivit articolului 122, administratorul restructurării examinează creanțele. Trimite debitorului și administratorului restructurării copii ale cererii și anexelor, ținând cont de regulile privind transmiterea electronică; atașează cererii dovezile corespunzătoare. După vânzarea bunurilor, cheltuielile procedurii se rambursează înaintea plăților către creditori. Creanțele comerciale obișnuite, negarantate, se încadrează în clasa a doua conform articolului 133.

În cazul insuficienței bunurilor, creanțele pot fi considerate stinse, iar la încheierea procedurii instanța decide cu privire la eliberarea persoanei fizice de datorii. Codul păstrează excepțiile pentru pensia de întreținere, anumite creanțe privind prejudiciile și alte obligații cu caracter personal. Partea a șaptea a articolului 133 permite, de asemenea, formularea, după încheierea procedurii, a creanțelor nesatisfăcute sau satisfăcute parțial privind plata contribuțiilor la asigurările sociale obligatorii de stat pentru pensii și alte forme de asigurări sociale.

Pentru o bancă insolvabilă se aplică un alt regim special. Nu folosi aceste instrucțiuni pentru declararea creanțelor împotriva unei bănci și nu efectua compensarea fără să verifici regulile speciale: articolul 602 din Codul civil limitează separat compensarea obligațiilor unei bănci insolvabile.

Dispoziții privind perioada de război: ce trebuie să știe creditorul

Punctul 1-6 din Dispozițiile finale și tranzitorii ale Codului stabilește reguli speciale pe durata legii marțiale și timp de șase luni după încetarea sau anularea acesteia. Printre acestea se numără adunări și votări la distanță ale creditorilor, posibilitatea instanței de a prelungi durata anumitor proceduri de insolvență și particularități privind executarea planurilor aprobate de reorganizare și restructurare.

Prelungirea termenelor procedurale prevăzută de acest punct nu prelungește în general termenul de 30 de zile pentru declararea creanțelor anterioare procedurii. Depune cererea în termenul stabilit de articolul 45, chiar dacă ședința preliminară sau lichidarea a fost amânată.

Dacă intenționezi să inițiezi procedura de insolvență împotriva unei persoane juridice, ține cont de temeiurile speciale de refuz al deschiderii dosarului. În special, debitorul poate dovedi statutul prevăzut de Cod de executant al unui contract de apărare în vigoare sau legătura dintre neexecutarea obligațiilor și agresiunea armată. Pentru anumite întreprinderi și societăți de stat se aplică interdicții și temeiuri distincte de închidere a dosarelor. Verifică aceste restricții înainte de a suporta cheltuieli pentru inițierea procedurii.

Falimentul și scoaterea creanței din evidență fiscală

Deschiderea procedurii, declararea falimentului, stingerea creanței din cauza insuficienței bunurilor și reflectarea operațiunii în evidența fiscală sunt evenimente juridice și contabile distincte. Încheierea de deschidere a dosarului nu confirmă că partenerul a fost deja declarat în faliment.

Subpunctul 14.1.11 din Codul fiscal include printre indicatorii creanțelor nerecuperabile datoriile entităților comerciale declarate în faliment conform procedurii legale sau încetate ca persoane juridice prin lichidare. Este prevăzut separat și indicatorul neachitării din cauza insuficienței bunurilor, în condițiile stabilite pentru executarea silită.

Transmite contabilului hotărârile instanței, documentele privind datoria și calculul sumelor recuperate și al soldului restant. Temeiul și modul de înregistrare se stabilesc în funcție de sistemul tău fiscal și contabil. Recunoașterea unei creanțe ca nerecuperabilă nu stabilește o reducere fiscală universală. Dacă plătești impozit unic, nu aplica automat procedura de scoatere din evidență sau consecințele fiscale prevăzute pentru alt sistem.

Reconcilierea datoriei partenerului în Торгсофт

În Торгсофт, deschide «Оплата → Баланс з партнерами», selectează tipul de parteneriat și partenerul comercial necesar. Setează perioada, moneda, întreprinderea și centrul de evidență. Prin «Картку взаєморозрахунків», verifică soldul inițial și final al datoriei și istoricul operațiunilor. Soldurile clienților se țin în moneda națională, iar cele ale furnizorilor în monedele livrărilor.

Pentru compararea cu documentele primare, deschide «Розшифровку балансу з партнерами»: aceasta afișează facturile, plățile aferente, mărfurile și plățile care nu sunt asociate facturilor. Dacă este necesar, tipărește un proces-verbal de reconciliere sau un raport al decontărilor. Verifică filtrele, afișarea operațiunilor automate și accesul la centrele de evidență: restricțiile rolului pot influența soldul inițial afișat. Procedura de lucru este descrisă în instrucțiunile de verificare a decontărilor.

Folosește aceste date pentru a găsi diferențele și a pregăti calculul. Pentru cererea adresată instanței, adună contractele, avizele de expediție, extrasele și alte dovezi ale creanțelor. Raportul programului nu stabilește categoria juridică a creanței, admisibilitatea compensării sau temeiul scoaterii fiscale din evidență. Cererea către instanță și deciziile contabile se pregătesc separat.

Ce să verifici înainte de închiderea datoriei

• Hotărârea instanței identifică corect creditorul, valoarea creanței și clasa de prioritate.
• Creanțele recunoscute au fost înscrise în tabelul creditorilor.
• Toate plățile efective au fost confruntate cu documentele bancare și evidența contabilă.
• Soldul neachitat este dovedit prin documentele procedurii.
• Ai primit hotărârea instanței privind încheierea procedurii corespunzătoare sau închiderea dosarului.
• Contabilul a stabilit modul de înregistrare a datoriei în cadrul sistemului tău fiscal.
• Documentele, corespondența și dovada depunerii cererii sunt păstrate împreună.

Surse oficiale

• Codul Ucrainei privind procedurile de insolvență nr. 2597-VIII: articolele 1, 7–9, 39, 41–42, 45–49, 58, 60–61, 64, 90, 113, 115, 122, 133–134; punctele 1-6 și 1-9 din Dispozițiile finale și tranzitorii.
• Legea Ucrainei „Privind taxa judiciară” nr. 3674-VI: articolul 4, în special punctul 2-1 al părții a doua și partea a treia; articolele 5 și 8.
• Codul de procedură comercială al Ucrainei nr. 1798-XII: articolele 42, 56, 162, 164, 170.
• Codul civil al Ucrainei nr. 435-IV: articolele 601–602, 610, 612, 615, 625, 651.
• Codul fiscal al Ucrainei nr. 2755-VI: subpunctul 14.1.11 al punctului 14.1 din articolul 14.
• Portalul oficial al autorității judiciare din Ucraina: anunțuri în dosarele de insolvență.
• Registrul Unic de Stat al Hotărârilor Judecătorești: încheieri și hotărâri în dosarul concret.