Ramburs prin Nova Poshta și NovaPay: bonuri, venituri și retururi

La vânzările cu ramburs, obligația vânzătorului de a utiliza un aparat de marcat electronic (РРО) sau un aparat de marcat electronic software (ПРРО) depinde de schema efectivă de decontare, de contractele cu participanții la livrare și plată, precum și de excepțiile prevăzute de lege. Dacă vânzătorul trebuie să fiscalizeze vânzarea, acesta organizează emiterea propriului bon către cumpărător înainte de predarea produsului. Pentru o expediere printr-un intermediar, aceasta poate însemna emiterea bonului înainte de expediere, cu reflectarea corectă a plății amânate. Ulterior, virarea transferului NovaPay în contul bancar pentru o vânzare deja fiscalizată nu necesită, prin ea însăși, emiterea unui al doilea bon pentru produs.

Pentru fiecare comandă, corelează documentele de vânzare, scrisoarea de trăsură expres, bonul fiscal, informațiile despre plată și încasarea bancară. Persoana fizică autorizată (ФОП) care plătește impozitul unic recunoaște venitul în bani, într-o schemă în care rambursul este virat în contul bancar, la data încasării efective a banilor. Înregistrează refuzurile fără plată, retururile produselor achitate și corectarea bonurilor emise din greșeală în funcție de evenimentele reale.

Stabilește cine livrează produsul și cine încasează plata

Începe cu contractul de vânzare, contractul de livrare și condițiile de încasare și virare a banilor. Denumirea metodei de plată „ramburs” arată succesiunea evenimentelor, dar lasă deschise întrebări importante: în numele cui se încasează banii, ce operațiune confirmă documentul emis și cine asigură fiscalizarea vânzării produsului.

În contractul public al Nova Poshta, compania este definită ca operator poștal. Contractul prevede primirea, procesarea, expedierea și predarea trimiterilor, inclusiv prestarea serviciilor de curierat. Contractul de adeziune pentru clienții business reglementează, de asemenea, serviciile poștale și organizarea transportului trimiterilor voluminoase. Statutul companiei de operator poștal nu determină, prin el însuși, obligațiile vânzătorului privind utilizarea РРО.

În practică, verifică și consemnează următoarele patru condiții pentru schema ta:

• cine încheie contractul de vânzare-cumpărare cu cumpărătorul și cine este indicat drept vânzător în documente;
• cine încasează plata cumpărătorului și dacă acea persoană acționează în nume propriu;
• dacă documentul intermediarului confirmă decontarea pentru produs sau primirea banilor în vederea virării lor;
• când primește vânzătorul banii, cine plătește comisionul și prin ce documente se justifică fiecare sumă.

Explicația Serviciului Fiscal de Stat al Ucrainei (ДПС) privind livrarea cu ramburs descrie diferite modele contractuale. Într-unul dintre modele, intermediarul de transport organizează livrarea, intermediarul financiar virează banii, iar vânzătorul care are această obligație emite bonul fiscal pentru produs. În altul, curierul, în condițiile contractuale corespunzătoare, încasează rambursul în nume propriu și emite un document de decontare la predarea cumpărăturii; în împrejurările descrise de ДПС, vânzătorul poate să nu utilizeze РРО.

Aplică concluzia corespunzătoare numai dacă condițiile contractuale efective coincid cu cele ale modelului descris de ДПС. Exemplul cu intermediarul de transport nu stabilește o clasificare universală pentru Nova Poshta. Pentru modelul cu curier, trebuie să confirmi împuternicirea acestuia de a încasa plata și conținutul documentului emis. Dacă aceste aspecte nu sunt clare din contracte, transmite-le contabilului sau include-le într-o solicitare de explicație individuală adresată ДПС.

Verifică temeiul pentru utilizarea РРО sau ПРРО

Pentru vânzătorii cu amănuntul din Ucraina, principalele reguli sunt stabilite de articolele 2, 3 și 9 din Legea nr. 265/95-ВР. Dacă vânzătorul efectuează o operațiune de decontare și nu beneficiază de o scutire aplicabilă, aceasta se înregistrează printr-un aparat РРО sau ПРРО înregistrat, pentru suma integrală, și cumpărătorului i se furnizează un document de decontare. Aceste reguli se aplică și produselor comandate online.

• Grupa întâi de impozitare unică. Punctul 296.10 din Codul fiscal al Ucrainei prevede că plătitorii din această grupă nu utilizează РРО și ПРРО. Eligibilitatea pentru o anumită activitate trebuie evaluată separat, în limitele condițiilor de încadrare în grupă.
• Alți vânzători. Verifică dacă există o operațiune de decontare și un temei legal concret pentru scutire. Virarea rambursului într-un cont printr-un intermediar nu stabilește, prin ea însăși, o astfel de scutire.
• Transfer bancar. Dacă cumpărătorul transferă bani din contul său bancar direct în contul bancar al vânzătorului, folosind datele contului și fără procesare de plăți cu cardul, vânzătorul nu utilizează РРО sau ПРРО pentru acel transfer. Dacă plata la ridicarea coletului este încasată de un intermediar, stabilește obligația vânzătorului în funcție de condițiile de încasare și virare a banilor.
• Plata la distanță pentru servicii. Excepția de la punctul 14 al articolului 9 din Legea nr. 265/95-ВР se referă la servicii, în condițiile prevăzute acolo. Vânzarea unui produs cu livrare necesită un temei propriu pentru scutire.

Înainte de a începe lucrul cu ПРРО, informează ДПС despre unitatea comercială, ca obiect impozabil, prin formularul nr. 20-ОПП, înregistrează ПРРО prin depunerea cererii pe formularul nr. 1-ПРРО și depune notificarea pe formularul nr. 5-ПРРО pentru înscrierea în registru a datelor certificatelor de semnătură electronică sau de sigiliu electronic. Casierul poate efectua operațiuni de decontare folosind propria semnătură electronică sau sigiliul electronic al întreprinzătorului ori al persoanei juridice pe numele căreia este înregistrat ПРРО.

Datele certificatului corespunzător trebuie înscrise în registru, iar certificatul trebuie să fie valabil. Accesul la cheia privată a sigiliului este permis doar creatorului acestuia sau reprezentantului său autorizat; cheia trebuie protejată împotriva accesului altor persoane. Aceste condiții sunt stabilite de Regulamentul de utilizare a ПРРО, aprobat prin Ordinul nr. 317 al Ministerului Finanțelor al Ucrainei.

Separă documentele pentru produs, livrare și transferul banilor

Regulamentul aprobat prin Ordinul nr. 13 al Ministerului Finanțelor al Ucrainei definește separat bonul fiscal de casă pentru produse și bonul pentru operațiunea de primire a banilor în vederea transferării lor. Fiecare document are un scop propriu. Prin urmare, existența bonului de transfer nu elimină obligația vânzătorului de a emite bonul pentru produs, dacă această obligație rezultă din schema sa de vânzare.

Cum înregistrezi o comandă cu ramburs înainte de expediere

Pentru schema în care produsul este fiscalizat de vânzător, este util să stabilești o procedură consecventă pentru manager, depozit și casier.

1. Confirmă comanda. Înregistrează produsele, cantitatea, prețul, avansul, dacă există, soldul rambursului, metoda de livrare și plătitorul fiecărui serviciu. Trimite cumpărătorului confirmarea condițiilor convenite.
2. Verifică suma de încasat. Scade avansul deja primit din valoarea produselor. Evidențiază separat livrarea și transferul, dacă sunt plătite de cumpărător furnizorilor lor. Astfel poți corela valoarea comenzii cu suma rambursului.
3. Înregistrează expedierea și bonul. În modelul de livrare prin intermediar descris de ДПС, vânzătorul emite bonul corespunzător înainte de expediere. Pentru plata amânată, indică forma și instrumentul de plată potrivite etapei efective a decontării și reflectă datoria conform scenariului configurat. Indică plata în numerar numai dacă aceasta a fost efectiv încasată.
4. Asigură primirea bonului de către cumpărător. Introdu bonul pe hârtie în colet sau trimite documentul electronic la numărul de telefon ori adresa de e-mail furnizate de cumpărător, astfel încât să fie disponibil înainte de predarea produsului.
5. Adaugă documentele însoțitoare. Întocmește documentul de vânzare și include informațiile despre vânzător, retururi și obligațiile de garanție. Pentru produsele cu perioadă de garanție, asigură documentul de garanție corespunzător, cu data vânzării menționată.
6. Corelează expedierea cu comanda. Înregistrează numărul scrisorii de trăsură expres și al bonului fiscal, suma transferului așteptat și persoana responsabilă pentru verificarea plății.

Momentul-limită pentru furnizarea documentului către cumpărător rezultă din articolul 3 al Legii nr. 265/95-ВР și din alineatul 11 al articolului 8 din Legea Ucrainei nr. 1023-XII „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”: cumpărătorul trebuie să primească documentul cel târziu la predarea produsului. Când organizezi emiterea electronică, verifică dacă trimiterea a reușit și prevede o variantă pe hârtie în caz de eroare.

După virarea transferului, reconciliază plata cu vânzarea deja înregistrată. Dacă vânzarea a fost fiscalizată corespunzător în schema de ramburs aplicabilă, încasarea bancară stinge datoria în evidența internă. Emiterea unui al doilea bon pentru produs doar pentru că ai primit transferul ar dubla aceeași operațiune. Înregistrează plățile parțiale conform succesiunii alese pentru bonul de avans, bonul plății următoare și decontarea finală.

Când recunoaște venitul un ФОП plătitor de impozit unic

Conform punctului 292.6 din Codul fiscal al Ucrainei, venitul în bani se consideră obținut la data încasării banilor de către plătitor. Într-o schemă în care NovaPay virează rambursul în contul bancar al unui ФОП, ia în considerare data creditării efective, conform extrasului bancar. Data expedierii coletului și data bonului fiscal pentru produs pot cădea într-o altă zi sau într-o altă perioadă de raportare decât data încasării banilor.

ДПС analizează în mod explicit exemplul în care un produs cu ramburs este expediat și fiscalizat la sfârșitul unei perioade de raportare, iar banii de la NovaPay intră în contul bancar în perioada următoare. Pentru această schemă, venitul se recunoaște în perioada încasării efective a banilor.

Exemplu ipotetic. Un magazin expediază un produs în valoare de 1.800 UAH pe 30 septembrie și emite bonul corespunzător. Cumpărătorul îl achită la ridicare pe 2 octombrie, iar 1.800 UAH intră în contul bancar al întreprinzătorului pe 3 octombrie. În schema descrisă, ФОП înregistrează venitul la 3 octombrie. Dacă cumpărătorul a plătit separat furnizorilor serviciile de livrare și comisionul de transfer, aceste sume nu au ajuns la vânzător drept plată pentru produs.

Dacă vânzătorul plătește comisionul, verifică contractul și raportul intermediarului: suma integrală plătită pentru produs, suma reținută și suma virată. Dacă documentele confirmă primirea încasării, din care se reține simultan comisionul vânzătorului, ia în calcul încasarea înainte de reținerea comisionului: cheltuiala pentru serviciu nu reduce venitul unui plătitor de impozit unic. Dacă ФОП este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată, exclude această taxă din venit conform subpunctului 1 al punctului 292.11 din Codul fiscal al Ucrainei. Stabilește suma venitului pe baza documentelor operațiunii concrete. Punctul 292.4 privind venitul egal cu remunerația se aplică intermediarului relevant în baza contractelor menționate acolo.

Cum reconciliezi comenzile predate, achitate și neridicate

Ca recomandare practică, ține un registru în care fiecare comandă are statusuri separate pentru livrare și plată. Statusul „expediat” nu confirmă încă primirea produsului sau încasarea banilor. Pentru control, sunt suficiente câmpurile următoare:

• numărul comenzii și al scrisorii de trăsură expres;
• valoarea produselor, avansul și suma rambursului;
• numărul bonului fiscal pentru produs și modalitatea de transmitere;
• data predării, refuzului sau returului trimiterii;
• identificatorul și suma transferului, precum și comisionul vânzătorului, dacă există;
• data și suma încasării bancare;
• documentele de retur sau de corectare și soldul neregularizat.

Confruntă zilnic predările cu informațiile despre plățile încasate, iar transferurile cu extrasul bancar. Dacă o singură încasare acoperă mai multe comenzi, păstrează detalierea sumelor. La sfârșitul lunii, verifică separat coletele aflate în tranzit, comenzile primite de cumpărători pentru care se așteaptă transferul și retururile. Această reconciliere ajută la explicarea diferențelor dintre vânzările fiscalizate, mișcarea produselor și venitul recunoscut pe baza încasărilor.

Ce faci în caz de refuz, retur sau bon emis greșit

Pentru un aparat РРО hardware, punctele 7–8 din secțiunea III a Regulamentului aprobat prin Ordinul nr. 547 al Ministerului Finanțelor al Ucrainei prevăd înregistrarea unei sume negative la retur sau la anularea unei sume înregistrate din greșeală. Folosirea operațiunii „storno” pentru astfel de sume negative pe aparatul РРО este interzisă. Dacă se rambursează cumpărătorului mai mult de 100 UAH, se întocmește un act de eliberare a banilor cu datele obligatorii. Actul se întocmește și la anularea unei sume sau a unei forme de plată înregistrate greșit; aceste acte se păstrează timp de trei ani.

Înainte de prima expediere, stabilește împreună cu contabilul cum vei înregistra refuzul unui produs neachitat pentru care s-a emis deja un bon cu datorie. Pentru aceasta este necesară o procedură confirmată pentru ПРРО-ul și tipul tău de bon. Bonul fiscal de eliberare a banilor, prevăzut de Ordinul nr. 13, confirmă o operațiune de rambursare. Pentru o comandă neachitată și neridicată, documentează vânzarea nereușită și corectarea evidenței în funcție de evenimentele reale. Confirmarea unei plăți care nu a avut loc creează date incorecte.

Dacă banii au fost deja incluși în venitul unui ФОП, păstrează cererea cumpărătorului sau un alt temei documentar, documentele de retur al produsului și dovada rambursării. Subpunctul 5 al punctului 292.11 din Codul fiscal prevede excluderea din venit a banilor restituiți în condițiile stabilite acolo: returul produsului, rezilierea contractului sau o cerere scrisă de restituire a banilor. Corelează reflectarea returului în raportare cu perioadele încasării și rambursării banilor.

Ce condiții ale vânzării la distanță trebuie comunicate cumpărătorului

Pentru vânzările către consumatorii din Ucraina se aplică cerințele legislației ucrainene privind comerțul electronic și protecția drepturilor consumatorilor. Potrivit articolelor 7 și 11 din Legea nr. 675-VIII, vânzătorul trebuie să ofere acces la datele sale complete, adresă, date de contact și identificator fiscal, precum și la informațiile despre preț și livrare și, dacă este cazul, la informații despre licență. Comanda primită printr-un sistem informatic trebuie confirmată prompt. Confirmarea tranzacției trebuie să cuprindă condițiile de retur, datele vânzătorului, procedura de depunere a reclamațiilor și obligațiile de garanție.

Înainte de încheierea contractului la distanță, informează cumpărătorul despre principalele caracteristici ale produsului, prețul total cu livrare, condițiile de plată și furnizare, garanție, perioada de valabilitate a ofertei și procedura de reziliere. Dacă există livrări periodice, indică durata minimă a contractului. Confirmă aceste informații în scris sau printr-un mesaj electronic și păstrează conținutul convenit.

Conform articolului 13 din Legea nr. 1023-XII, în general, consumatorul poate notifica rezilierea contractului la distanță în termen de 14 zile de la confirmarea informațiilor ori de la primirea produsului sau a primei livrări. Returnarea unui bun material indică, de asemenea, rezilierea. Dacă informațiile nu au fost confirmate corespunzător, consumatorul are la dispoziție 90 de zile pentru a rezilia contractul, calculate de la primirea acestor informații; pentru bunurile materiale, termenul se calculează de la primirea produsului sau a primei livrări. Dacă vânzătorul corectează confirmarea în aceste 90 de zile, consumatorul va avea la dispoziție 14 zile de la primirea confirmării corectate.

La acceptarea unui retur, ține cont de condițiile alineatelor 5–9 ale articolului 12, aplicabile contractelor la distanță. Consumatorul trebuie să păstreze produsul în starea sa neschimbată. Deschiderea ambalajului, inspectarea și verificarea, inclusiv reducerea valorii cauzată de acestea, nu privează consumatorul de dreptul de a rezilia contractul. Dreptul se păstrează și dacă produsul a fost distrus, deteriorat sau compromis fără vina consumatorului. Costurile returului revin vânzătorului.

Consumatorul comunică locul de unde poate fi ridicat produsul; contractul poate prevedea returnarea prin poștă. Vânzătorul trebuie să organizeze recuperarea produsului, ținând cont de termenul calculat de la data primirii acestuia de către consumator. După 60 de zile de la primire, încetează obligația consumatorului de a păstra produsul. Dacă vânzătorul nu a luat măsuri pentru a recupera produsul în acest termen, produsul devine proprietatea consumatorului, fără obligația de a-i achita valoarea.

Dacă vânzătorul nu a furnizat documentul sau confirmarea informațiilor prevăzute la alineatul 6 al articolului 12, aplicabil contractului la distanță, tranzacția nu creează obligații pentru consumator. După ce consumatorul notifică invaliditatea contractului, vânzătorul trebuie să restituie banii primiți și să ramburseze costurile returului în termen de 30 de zile de la primirea notificării. Pentru depășirea termenului stabilit de restituire a banilor, consumatorului i se cuvine o penalitate de 1% din valoarea produsului pentru fiecare zi de întârziere.

Înainte de a invoca o excepție de la dreptul de reziliere, verifică alineatul 5 al articolului 13. Acesta include, printre altele, fabricarea sau prelucrarea individuală, când produsul nu poate fi revândut altor persoane sau acest lucru ar cauza pierderi importante, produsele cu prețuri dependente de piața financiară, suporturile prevăzute de lege care au fost desigilate, livrarea publicațiilor periodice și alte situații enumerate expres. Furnizarea electronică sau prestarea serviciului înainte de termen necesită consimțământul și notificarea prevăzute de lege. Contractul poate acorda consumatorului un drept mai larg de reziliere.

Dacă nu s-a convenit un alt termen, produsul trebuie livrat într-un interval rezonabil, dar nu mai târziu de 30 de zile de la acordul consumatorului de a încheia contractul. Dacă executarea contractului este imposibilă din cauza indisponibilității produsului comandat, informează imediat cumpărătorul, cel târziu în 30 de zile de la primirea acordului său de a încheia contractul. Înlocuirea este posibilă dacă această condiție a fost comunicată în prealabil în contract, iar produsul corespunde scopului de utilizare, are aceeași calitate sau una mai bună și nu costă mai mult decât produsul comandat.

Soluționează reclamațiile privind defectele potrivit articolului 8. În perioada de garanție, consumatorul poate solicita reducerea proporțională a prețului, repararea gratuită a defectelor sau rambursarea costurilor reparației. În cazul unui defect semnificativ din vina producătorului sau a vânzătorului, ori al falsificării produsului, confirmate prin expertiză dacă este necesar, consumatorul poate solicita înlocuirea produsului sau rezilierea contractului cu restituirea banilor. Vânzătorul poate respinge cererile privind defectele dacă dovedește că acestea au apărut din cauza nerespectării de către consumator a regulilor de utilizare sau depozitare a produsului.

Consumatorul are dreptul să participe personal sau prin reprezentant la verificarea calității. La rezilierea contractului din cauza defectelor, restituie banii în ziua rezilierii; dacă acest lucru nu este posibil, conveniți un alt termen, care nu poate depăși șapte zile. Dacă prețul a crescut, calculează suma la valoarea produsului din momentul formulării cererii, iar dacă a scăzut, la valoarea din momentul cumpărării.

Evidența rambursurilor și bonurile ПРРО în Torgsoft

În Torgsoft, pentru comenzile cu avans și decontare ulterioară se poate utiliza modul „Торгівля з випискою рахунка” („Comerț cu emiterea facturii”): creează o factură, întocmește un aviz de expediție și înregistrează plățile. Dacă opțiunea ПРРО este conectată și configurată, programul emite bonuri pentru avans, plăți succesive și decontarea finală. Ajutorul oficial privind bonurile în modul de comerț cu emiterea facturii descrie emiterea unui bon pentru suma plătită sau pentru suma plătită plus datorie. În al doilea caz, trebuie indicate forma și instrumentul de plată pentru achitarea datoriei; bonul este considerat final, iar tipărirea unui bon ulterior la achitarea avizului de expediție respectiv nu mai este disponibilă.

Înainte de utilizare, stabilește cu contabilul succesiunea fiscalizării pentru schema ta de livrare. În meniul „Налаштування — Параметри — Чек” („Setări — Parametri — Bon”), pentru câmpul „Умови друку чека в Торгівлі з випискою рахунка” („Condițiile de tipărire a bonului în modul Comerț cu emiterea facturii”), selectează „Пропонувати друк” („Propune tipărirea”) sau „Друк чека завжди” („Tipărește întotdeauna bonul”): ajutorul oficial indică aceste valori pentru lucrul cu ПРРО.

Configurează separat tipărirea bonurilor de avans și a bonurilor aferente avizului de expediție, precum și instrumentele de plată. Verifică statutul fiscal al produselor: pentru o factură mixtă, programul repartizează avansul între partea fiscală și cea nefiscală proporțional cu valoarea lor. Plățile pentru care s-au emis deja bonuri trebuie rambursate prin operațiunile corespunzătoare, deoarece ștergerea înregistrării plății nu anulează bonul fiscal. Reconciliază încasarea bancară a rambursului cu factura, avizul de expediție și bonurile emise anterior.

Opțiunea „Програмний РРО” („РРО software”) necesită o licență anuală contra cost, cumpărată separat pentru fiecare post de lucru (casă de marcat) unde se efectuează fiscalizarea; funcționează cu licențele Torgsoft Start, Ultra și Terminal. Pentru utilizare sunt necesare înregistrarea ПРРО și o semnătură electronică calificată compatibilă cu Torgsoft. Bonurile electronice se trimit după configurarea șablonului și a serviciului de livrare a mesajelor și conectarea opțiunii „Масові розсилки клієнтам” („Mesaje în masă către clienți”). Rambursarea banilor prin bancă sau furnizorul de servicii de plată se efectuează ca operațiune de plată separată și se reconciliază cu documentul de retur din program.

Cum păstrezi documentele și controlezi activitatea casei de marcat

Ca recomandare practică, păstrează pentru fiecare număr de comandă confirmarea condițiilor, documentul de expediere, scrisoarea de trăsură expres, bonul pentru produs, informațiile despre transfer, extrasul bancar și documentele de retur. Colectează și transmite participanților la livrare doar datele cumpărătorului necesare executării comenzii; stabilește temeiul legal și scopul prelucrării potrivit articolelor 6, 11 și 14 din Legea nr. 2297-VI „Cu privire la protecția datelor cu caracter personal”.

Pentru zilele în care au loc operațiuni de decontare, emite bonurile fiscale de raportare și controlează transmiterea datelor. Jurnalele de control ale aparatelor РРО hardware se păstrează timp de trei ani. Documentele ПРРО create offline se păstrează până la transmiterea către serverul fiscal și primirea confirmării livrării. Documentele fiscale ale ФОП pentru care punctul 44.3 din Codul fiscal stabilește un termen minim de 1095 de zile se păstrează cel puțin pe această durată de la data depunerii raportării pentru întocmirea căreia au fost folosite.

Dacă raportarea nu a fost depusă, calculează termenul de la data-limită stabilită pentru depunerea ei. Pentru documentele privind respectarea altor acte legislative aflate sub controlul organelor fiscale, termenul începe de la data operațiunii comerciale respective, iar pentru documentele de autorizare, de la data expirării valabilității acestora. Ține cont de prelungirea termenelor în cazurile prevăzute de lege și păstrează documentele legate de o inspecție sau un litigiu până la încheierea procedurilor respective.

Dacă legătura cu serverul fiscal este întreruptă, lucrul offline cu ПРРО necesită un interval rezervat de numere fiscale. Articolul 5 din Legea nr. 265/95-ВР stabilește limite generale de 36 de ore consecutive și 168 de ore pe lună; punctul 13 din dispozițiile finale permite depășirea acestor termene în prezența împrejurărilor speciale prevăzute, inclusiv a regimului juridic al legii marțiale. Verifică limitele tehnice ale ПРРО înainte de a lucra fără conexiune.

Pagina oficială a opțiunii Torgsoft stabilește limite de 36 de ore consecutive și 168 de ore pe lună: după atingerea lor, programul solicită restabilirea conexiunii cu serverul pentru continuarea activității. Permisiunea legală de a depăși aceste termene nu modifică, prin ea însăși, limitele programului. După restabilirea conexiunii, asigură, în decurs de o oră, transmiterea către serverul fiscal a pachetului care conține notificările pe formularul nr.

4-ПРРО privind începutul și sfârșitul activității offline, documentele de decontare și bonurile fiscale de raportare create în acest mod. În ziua în care este constatată defecțiunea, trimite notificarea pe formularul nr. 2-ПРРО organului de control, producătorului ПРРО și/sau centrului de service, dacă există. Oprește operațiunile de decontare până la remedierea defecțiunii sau conectarea unui РРО de rezervă înregistrat. După remedierea defecțiunii, depune cererea pe formularul nr.

1-ПРРО cu mențiunea „Відновлення роботи” („Reluarea activității”). Dacă cererea nu este primită în termen de o lună, înregistrarea ПРРО va fi anulată.

Pentru neînregistrarea unei operațiuni de decontare, înregistrarea ei pentru o sumă incompletă sau nefurnizarea documentului corespunzător cumpărătorului, punctul 1 al articolului 17 din Legea nr. 265/95-ВР prevede o sancțiune de 100% din valoarea vânzării afectate pentru prima abatere și de 150% pentru fiecare abatere ulterioară. Începând cu 1 octombrie 2023, punctul 14 din secțiunea II a Legii Ucrainei nr. 265/95-ВР scutește operatorii economici de răspundere pentru încălcările acestei legi comise la vânzarea produselor sau prestarea serviciilor în anumite teritorii ale Ucrainei.

În teritoriile ocupate temporar, scutirea se aplică până la data încheierii ocupației temporare a teritoriului respectiv, inclusiv; în teritoriile cu ostilități active, până la data încheierii ostilităților pe teritoriul respectiv, inclusiv; iar în teritoriile cu posibile ostilități, până la data încetării posibilității de ostilități pe teritoriul respectiv, inclusiv. Scutirea nu acoperă încălcările procedurii de efectuare a operațiunilor de decontare la vânzarea produselor accizabile. Înainte de a o aplica, verifică categoria teritoriului unde a avut loc vânzarea sau prestarea serviciului și data relevantă în lista oficială a teritoriilor, stabilită potrivit procedurii aprobate de Cabinetul de Miniștri al Ucrainei.

Simpla aplicare a regimului legii marțiale nu îi scutește pe toți vânzătorii de răspundere.

Surse oficiale pentru înregistrarea rambursurilor

• Legea Ucrainei nr. 265/95-ВР „Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat electronice în comerț, alimentație publică și servicii”: articolele 2, 3, 5, 9, 17; punctele 13–14 din dispozițiile finale.
• Codul fiscal al Ucrainei nr. 2755-VI: articolul 44, punctele 292.1, 292.4, 292.6, subpunctul 5 al punctului 292.11, punctele 296.1 și 296.10.
• Ordinul nr. 13 al Ministerului Finanțelor al Ucrainei, Regulamentul privind forma și conținutul documentelor de decontare: secțiunile I–III și VI.
• Ordinul nr. 547 al Ministerului Finanțelor al Ucrainei, Regulamentul de înregistrare și utilizare a РРО: secțiunea III, inclusiv punctele 5, 7–8.
• Ordinul nr. 317 al Ministerului Finanțelor al Ucrainei, Regulamentul de înregistrare, ținere a registrului și utilizare a ПРРО: secțiunile II, IV și V.
• Legea Ucrainei nr. 1023-XII „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”: articolele 8, 13 și 15, alineatele 5–9 ale articolului 12 în coroborare cu articolul 13.
• Legea Ucrainei nr. 675-VIII „Cu privire la comerțul electronic”: articolele 7, 11 și 13.
• Legea Ucrainei nr. 2297-VI „Cu privire la protecția datelor cu caracter personal”: articolele 6, 11 și 14.
• Explicația ДПС privind utilizarea РРО la livrarea produselor cu ramburs și explicația ДПС privind data recunoașterii venitului ФОП la primirea transferului NovaPay.