Limitele NovaPay pentru persoanele fizice autorizate începând cu 1 septembrie 2026: cui se aplică, ce sume și cum se efectuează monitorizarea financiară

Începând cu 1 septembrie 2026, NovaPay a anunțat aplicarea unor limite lunare pentru transferuri pentru anumite categorii de Persoane fizice autorizate: pentru grupa 1 — până la 600 000 UAH pe lună, iar pentru grupele 2 și 3 — până la 3 000 000 UAH pe lună. În primul rând, este vorba despre Persoane fizice autorizate nou-înregistrate și despre antreprenorii care nu au desfășurat operațiuni active o anumită perioadă și și-au reluat activitatea. Acestea nu sunt noi limite fiscale, nu reprezintă o interdicție de a obține venituri și nici blocarea automată a tuturor conturilor Persoanelor fizice autorizate. NovaPay a comunicat clienților sumele exacte prin notificări separate; pe pagina publică a site-ului oficial NovaPay, aceste limite prevăzute de Memorandum nu au fost încă publicate într-un document separat. («Debit-Credit» - Știri contabile)

Restricțiile sunt legate de Memorandumul actualizat privind asigurarea transparenței funcționării pieței serviciilor de plată. Memorandumul în sine nu este o lege și nu stabilește sancțiuni fiscale. Acesta prevede un control bazat pe risc: pentru afacerile cu activitate transparentă, venituri confirmate și taxe achitate, restricțiile standard pot să nu fie aplicate, iar dacă limita stabilită nu corespunde necesităților reale ale afacerii, antreprenorul poate solicita majorarea acesteia, confirmând prin documente volumul și conținutul economic al operațiunilor. (Asociația Băncilor Ucrainene)

De ce NovaPay a introdus noi limite pentru Persoanele fizice autorizate

La 14 mai 2026, participanții la piața financiară au semnat o versiune actualizată a Memorandumului privind asigurarea transparenței funcționării pieței serviciilor de plată. Documentul este deschis aderării voluntare a băncilor și a altor furnizori de servicii de plată. Asociația Băncilor Ucrainene precizează în mod expres că Memorandumul nu creează noi restricții legislative și nu modifică cerințele legislației privind monitorizarea financiară: este o abordare comună a pieței pentru evaluarea riscului clienților și al operațiunilor acestora. (Asociația Băncilor Ucrainene)

Prin urmare, limita de 600 000 sau 3 000 000 UAH nu trebuie percepută ca o limită stabilită de stat pentru activitatea unei Persoane fizice autorizate. Este o restricție operațională pe care furnizorul de servicii de plată o aplică în cadrul propriului sistem de gestionare a riscurilor.

Legea nr. 361-IX obligă instituțiile financiare să aplice o abordare bazată pe risc și să efectueze verificarea corespunzătoare a clientului. Aceasta include nu doar identificarea antreprenorului, ci și înțelegerea scopului relațiilor de afaceri, monitorizarea permanentă a operațiunilor și verificarea faptului dacă acestea corespund informațiilor cunoscute instituției despre activitatea clientului, nivelul său de risc și, dacă este necesar, sursa fondurilor. Pentru instituțiile financiare nebancare, aceste reguli sunt detaliate în Regulamentul BNU nr. 107. (Legislația Ucrainei)

Cui i se aplică limitele NovaPay

În notificarea NovaPay publicată de publicațiile de specialitate sunt menționate două categorii principale:

• Persoane fizice autorizate nou-înregistrate;

• Persoane fizice autorizate inactive care își reiau activitatea.

Memorandumul formulează regulile ceva mai exact: restricțiile sunt prevăzute pentru clienții cu nivel ridicat de risc, inclusiv pentru Persoanele fizice autorizate nou-înregistrate și cele inactive care și-au reluat activitatea. Pentru Persoanele fizice autorizate noi și reactivate, documentul menționează separat o perioadă de până la șase luni și necesitatea unei analize aprofundate a activității de afaceri în funcție de risc.

Pentru celelalte Persoane fizice autorizate active, Memorandumul prevede monitorizarea în conformitate cu propria abordare bazată pe risc a furnizorului concret de servicii de plată, și nu stabilirea automată a aceleiași limite pentru fiecare antreprenor.

Ce limite se aplică și ce urmează

Memorandumul stabilește etapa a doua la șase luni de la semnarea modificărilor, adică începând cu 14 noiembrie 2026. Aceeași dată a fost deja aplicată oficial, de exemplu, de Oschadbank: din 15 august — 600 000/3 000 000 UAH, iar din 14 noiembrie — 400 000/1 000 000 UAH pentru categoriile corespunzătoare de Persoane fizice autorizate noi sau reactivate. Acesta este un exemplu practic de aplicare a prevederilor aceluiași Memorandum.

Pentru clienții NovaPay, aplicarea concretă a etapei a doua trebuie evaluată conform regulilor și notificărilor furnizorului de servicii de plată, deoarece Memorandumul permite fiecărei instituții să implementeze abordarea bazată pe risc în conformitate cu propriile politici.

Ce anume este limitat: venitul, încasările sau transferurile

Memorandumul se referă în mod expres la transferurile din conturile Persoanelor fizice autorizate în interiorul Ucrainei către conturile altor contrapărți, ținând cont de abordarea bazată pe risc. Prin urmare, valorile de 600 000 UAH și 3 000 000 UAH nu reprezintă venitul lunar permis al antreprenorului și nu stabilesc valoarea bunurilor sau serviciilor pe care o Persoană fizică autorizată le poate vinde.

De asemenea, furnizorul de servicii de plată poate, conform propriei politici, să nu includă în această limită anumite operațiuni cu risc scăzut, de exemplu plata taxelor sau a serviciilor comunale. Aceasta nu este o excepție legislativă generală: procedura concretă este stabilită de instituția financiară.

Separat, NovaPay are limite tehnice și operaționale obișnuite pentru cardurile de plată ale Persoanelor fizice autorizate. Pe site-ul oficial este publicată versiunea acestor limite pentru carduri, în vigoare din 12 august 2026. Acesta este un alt tip de restricție, prin urmare nu trebuie confundat cu limitele prevăzute de Memorandum. (NovaPay)

Limitele NovaPay nu înlocuiesc limitele anuale pentru impozitul unic

Pentru Persoanele fizice autorizate care utilizează sistemul simplificat de impozitare, principala limită fiscală rămâne volumul anual al veniturilor stabilit de Codul fiscal. Valoarea limitei depinde de salariul minim stabilit la 1 ianuarie al anului respectiv. În 2026, salariul minim este de 8 647 UAH. (Legislația Ucrainei)

Aceste sume sunt confirmate de Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei. Prin urmare, de exemplu, posibilitatea tehnică de a transfera prin NovaPay până la 600 000 UAH lunar nu înseamnă că o Persoană fizică autorizată din grupa 1 poate obține 7,2 milioane UAH venit antreprenorial pe an și poate rămâne în grupa 1. (dp.tax.gov.ua)

Dacă o Persoană fizică autorizată din grupele 1—3 depășește limita fiscală de venit, asupra sumei care depășește limita se aplică cota de 15% a impozitului unic, iar ulterior se aplică regulile privind trecerea la altă grupă sau plata altor impozite, în funcție de grupă și de circumstanțe. Acestea sunt consecințe ale Codului fiscal, nu ale regulilor NovaPay. (Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei)

Ce operațiuni pot atrage atenția suplimentară a monitorizării financiare

Memorandumul actualizat conține indicatori concreți pe care furnizorii de servicii de plată îi pot lua în considerare la monitorizarea conturilor Persoanelor fizice autorizate. Printre aceștia se numără:

• creșterea bruscă a numărului de operațiuni în cont de la diferite persoane fizice sau Persoane fizice autorizate;

• soldul contului este aproape de zero atât la începutul, cât și la sfârșitul zilei;

• creșterea atipică de două ori sau mai mult a numărului de operațiuni de intrare de la persoane fizice, dacă aceasta nu corespunde specificului afacerii;

• fragmentarea transferurilor, inclusiv efectuarea unor operațiuni cu sume rotunde de la aceeași contraparte sau în favoarea aceleiași contrapărți în cursul unei luni, dacă acest lucru nu poate fi explicat prin modelul de afaceri.

Aceasta nu înseamnă că existența unui singur astfel de indicator dovedește automat o încălcare. Legea impune evaluarea clientului și a operațiunilor pe baza unei abordări bazate pe risc, adică luând în considerare natura afacerii, volumul operațiunilor, informațiile despre client și conținutul economic al plăților. (Legislația Ucrainei)

Din acest motiv, afirmații precum «operațiunea nu corespunde codului KVED — contul va fi blocat» nu trebuie prezentate drept criterii oficiale NovaPay. Memorandumul nu stabilește o asemenea regulă automată. În același timp, tipurile de activitate înregistrate, contractele, natura vânzărilor și fluxurile de numerar trebuie să fie coerente între ele, deoarece instituția financiară trebuie să înțeleagă activitatea reală a clientului.

Ce documente pot fi necesare pentru majorarea limitei NovaPay

Memorandumul nu stabilește o listă universală și exhaustivă de documente pe care fiecare Persoană fizică autorizată trebuie să le prezinte NovaPay în orice situație. Acesta impune confirmarea prin documente a necesității majorării limitei și a capacității de a efectua operațiuni în volumele declarate. Sezonalitatea afacerii și necesitatea unor cheltuieli de capital semnificative sunt menționate în mod expres ca exemple.

În funcție de activitatea concretă, este recomandabil să existe un set de documente care să permită urmărirea operațiunii comerciale de la achiziție sau contract până la plată:

• contracte cu cumpărătorii, clienții și furnizorii;

• facturi, procese-verbale de lucrări executate, avize de expediție și facturi de marfă;

• documente privind achiziția mărfurilor și formarea stocurilor;

• declarații fiscale și alte documente care confirmă cifra de afaceri declarată;

• extrase din conturile utilizate în activitatea antreprenorială;

• documente privind achizițiile importante de echipamente, chiria, investițiile sau alte cheltuieli semnificative;

• explicații privind tipul de activitate, sezonalitatea, cifra de afaceri planificată și conținutul economic al plăților concrete.

Acesta este un set orientativ de documente justificative, nu o listă obligatorie aprobată de NovaPay. Volumul documentelor depinde de motivul revizuirii limitei și de natura operațiunii.

Ce trebuie făcut dacă cifra de afaceri reală este mai mare decât limita stabilită

Antreprenorul se poate adresa furnizorului de servicii de plată cu o solicitare de majorare a limitei stabilite. Memorandumul prevede în mod expres această posibilitate, cu condiția confirmării prin documente a necesității unei limite mai mari și a capacității reale a afacerii de a efectua operațiuni în volumele declarate.

Înainte de solicitare, este recomandabil să fie pregătite nu doar documente privind proveniența fondurilor, ci și o legătură clară între plăți și activitatea economică: cine plătește, pentru ce bun sau serviciu, în baza cărui contract sau facturi, de ce a apărut acest volum al operațiunilor și cui sunt transferate ulterior fondurile.

Faptul că a fost atinsă limita internă NovaPay nu implică, în sine, o amendă de stat separată pentru Persoana fizică autorizată. Memorandumul nu este un act normativ. Consecința poate fi necesitatea aprobării suplimentare a operațiunii, revizuirea limitei sau aplicarea altor proceduri de monitorizare financiară în conformitate cu legea și regulile furnizorului de servicii de plată. (Asociația Băncilor Ucrainene)

CM/PCM la plata prin NovaPay: limita transferurilor nu schimbă nimic

Introducerea noilor limite nu anulează și nu modifică regulile de utilizare a CM/PCM. Pentru comerțul cu mărfuri este deosebit de important să se facă distincție între un transfer bancar obișnuit și o plată efectuată printr-un furnizor nebancar de servicii de plată.

În baza actuală de cunoștințe a Serviciului Fiscal de Stat al Ucrainei se precizează: dacă marfa este expediată de un operator de transport, iar cumpărătorul efectuează plata printr-un furnizor nebancar de servicii de plată în contul de plată al vânzătorului deschis la acel furnizor, vânzătorul trebuie să utilizeze CM/PCM și să emită bon fiscal cu metoda de plată «fără numerar». (ZIR)

O altă situație este transferul clasic printr-o instituție bancară din contul bancar curent al cumpărătorului în contul bancar curent al vânzătorului, folosind datele IBAN. Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei precizează că în acest caz CM/PCM nu se utilizează. Simplul fapt că există un IBAN nu înseamnă că acel cont este deschis neapărat la o bancă: NovaPay este un furnizor nebancar de servicii de plată. (ZIR)

Pentru plata ramburs la livrare trebuie analizat și modelul contractual: cine anume primește banii de la cumpărător și cine emite documentul de decontare la predarea mărfii. În explicația sa privind NovaPay, Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei a indicat că, într-un model în care curierul primește în nume propriu plata ramburs și eliberează cumpărătorului documentul de decontare direct la predarea coletului, obligația vânzătorului de a utiliza propriul CM/PCM poate fi diferită. Prin urmare, pentru plata ramburs trebuie analizat contractul actual cu transportatorul și serviciul de plată, nu doar modul de creditare a fondurilor. (od.tax.gov.ua)

Pentru servicii există o excepție separată: punctul 14 al articolului 9 din Legea nr. 265 permite neutilizarea CM/PCM dacă plățile pentru servicii se efectuează exclusiv prin sisteme bancare de deservire la distanță și/sau servicii de transfer de fonduri. Această normă specială se referă exclusiv la servicii și nu se extinde automat asupra vânzării de mărfuri. (Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei)

Cum se calculează venitul Persoanei fizice autorizate dacă serviciul de plată reține un comision

Limita NovaPay pentru transferuri nu determină valoarea venitului impozabil al Persoanei fizice autorizate. Venitul trebuie calculat în conformitate cu articolul 292 din Codul fiscal, în funcție de forma de plată.

În special, pentru plățile prin terminale de plată, Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei pornește de la principiul că, dacă din încasări se reține un comision pentru serviciile de plată, venitul Persoanei fizice autorizate plătitoare de impozit unic este valoarea integrală a încasării, inclusiv comisionul reținut, și nu doar suma «netă» rămasă după reținerea comisionului. Prin urmare, orientarea exclusivă după suma netă creditată în cont poate fi riscantă. (zak.tax.gov.ua)

De exemplu, dacă cumpărătorul a plătit 10 000 UAH pentru marfă, iar intermediarul de plată a reținut un comision de 200 UAH și a creditat efectiv antreprenorului 9 800 UAH, pentru operațiunile asupra cărora se aplică abordarea menționată de Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei, venitul antreprenorial este de 10 000 UAH, nu de 9 800 UAH.

Cum puteți confirma în Torgsoft vânzările, plățile și expedierile pentru monitorizarea financiară NovaPay

În Torgsoft poate fi construit un lanț documentar de la vânzare până la încasarea plății. Programul permite lucrul cu facturi și avize de expediție, crearea unui aviz de expediție pentru o anumită factură și asocierea plății primite cu factura corespunzătoare neachitată. Pentru căutarea plăților sunt disponibile filtre după perioadă, centru de evidență, cont curent și valoarea datoriei. Aceasta ajută la confirmarea faptului că o anumită încasare este legată de o vânzare reală de mărfuri sau de o comandă.

Funcția suplimentară «Extrase bancare pe conturi» permite obținerea în Torgsoft a informațiilor despre încasările în conturile bancare acceptate și asocierea plății cu factura. În documentația programului sunt menționate în mod direct integrările cu Privat24, monobank și UKRSIBBANK. Importul direct al extraselor anume dintr-un cont de plată NovaPay nu este confirmat în documentația Torgsoft disponibilă, prin urmare această posibilitate nu trebuie considerată disponibilă fără o verificare separată. În același timp, în Torgsoft pot fi înregistrate încasările într-un cont curent cu indicarea plătitorului, facturii, sumei și destinației plății.

Pentru comerțul online și expedieri este utilă «Integrarea cu Nova Poshta»: Torgsoft permite crearea unei scrisori de trăsură Nova Poshta pe baza unui aviz de expediție, tipărirea acesteia și urmărirea statutului livrării. Astfel, antreprenorul poate păstra în evidență legătura «factură — aviz de expediție — expediere — plată», ceea ce simplifică semnificativ pregătirea documentelor la solicitarea instituției financiare.

Ce ar trebui să verifice antreprenorul

Înainte de efectuarea unor rulaje mari prin NovaPay, este recomandabil să fie comparată activitatea reală cu datele de înregistrare și fiscale, să fie verificată limita anuală pentru grupa corespunzătoare de impozit unic, să fie sistematizate contractele și documentele primare, să fie controlate separat plățile și retururile, să fie păstrate extrasele, iar pentru vânzarea de mărfuri să fie stabilite corect momentul și modul de fiscalizare.

Dacă întreprinderea are o activitate sezonieră, planifică o achiziție importantă de mărfuri, echipamente sau o altă creștere bruscă a cifrei de afaceri, documentele care confirmă această creștere ar trebui pregătite înainte de efectuarea plăților. Memorandumul menționează în mod expres sezonalitatea și cheltuielile de capital semnificative drept exemple de motive care pot justifica necesitatea majorării limitei.

Surse oficiale

Memorandumul privind asigurarea transparenței funcționării pieței serviciilor de plată, versiunea din 14.05.2026. Prevederi principale: abordare bazată pe risc față de Persoanele fizice autorizate; limite de 600 000/3 000 000 UAH după trei luni și 400 000/1 000 000 UAH după șase luni; posibilitatea de a justifica prin documente necesitatea majorării limitei; indicatori de risc. Textul oficial al Memorandumului pe site-ul Asociației Băncilor Ucrainene

Legea Ucrainei «Privind prevenirea și combaterea legalizării (spălării) veniturilor...» din 06.12.2019 nr. 361-IX. Prevederi principale: articolul 7 — abordarea bazată pe risc; articolul 11 — verificarea corespunzătoare a clientului. Legea este în vigoare în redacția din 01.01.2026. (Legislația Ucrainei) Legea nr. 361-IX pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

Hotărârea Consiliului de administrație al Băncii Naționale a Ucrainei din 28.07.2020 nr. 107 «Privind aprobarea Regulamentului privind efectuarea monitorizării financiare de către instituții». Reglementează monitorizarea financiară de către instituțiile nebancare; documentul este în vigoare. (Legislația Ucrainei) Hotărârea BNU nr. 107 pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

Codul fiscal al Ucrainei din 02.12.2010 nr. 2755-VI. Prevederi principale: punctul 291.4 — condițiile și limitele maxime de venit pentru grupele de impozit unic; articolul 292 — determinarea venitului; punctul 293.4 — cota de 15% pentru veniturile stabilite, inclusiv suma care depășește limita. (Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei) Codul fiscal al Ucrainei pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

Legea Ucrainei «Privind Bugetul de Stat al Ucrainei pentru anul 2026» din 03.12.2025 nr. 4695-IX. Articolul 8 — salariul minim de 8 647 UAH de la 1 ianuarie 2026, pe baza căruia sunt calculate limitele anuale de venit pentru plătitorii de impozit unic. (Legislația Ucrainei) Legea nr. 4695-IX pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

Legea Ucrainei «Privind utilizarea registrelor operațiunilor de decontare în domeniul comerțului, alimentației publice și serviciilor» din 06.07.1995 nr. 265/95-VR. Prevederi principale: articolul 3 — obligațiile la efectuarea operațiunilor de decontare; articolul 9 — cazurile în care CM/PCM nu se utilizează, inclusiv norma specială din punctul 14 privind plata serviciilor. Legea nr. 265/95-VR pe site-ul Radei Supreme a Ucrainei

Serviciul Fiscal de Stat al Ucrainei, resursa publică de informare și referință. Explicația actuală privind plata mărfurilor printr-un furnizor nebancar de servicii de plată prevede utilizarea CM/PCM. Explicația Serviciului Fiscal de Stat al Ucrainei privind furnizorul nebancar de servicii de plată

NovaPay — informații oficiale privind limitele pentru cardurile de plată ale agenților economici. Limitele separate pentru carduri sunt în vigoare din 12.08.2026 și nu sunt identice cu limitele prevăzute de Memorandum. Pagina oficială NovaPay cu limitele pentru cardurile de afaceri