Konsolidovaný daňový doklad pre maloobchodný predaj: ako vygenerovať a skontrolovať

Ak je predajňa platiteľom DPH a počas dňa predáva tovar konečným zákazníkom cez RP alebo PRP, nemusí vystavovať samostatnú daňovú faktúru ku každému pokladničnému dokladu. Pri operáciách, na ktoré nebola vystavená samostatná daňová faktúra, umožňuje Daňový zákonník vyhotoviť daňovú faktúru na základe denných súhrnov operácií. V Torgsoft na to slúži režim «Analýza predaja fiškálneho tovaru». Pred vytvorením dokumentu je dôležité správne vybrať deň, účtovné stredisko a podnik, zohľadniť vrátenia a pred exportom do XML skontrolovať obsah faktúry.

Čo je daňová faktúra za denné súhrny operácií?

V tomto článku sa súhrnnou daňovou faktúrou rozumie konkrétne daňová faktúra za denné súhrny maloobchodných operácií s typom dôvodu 11.

Možno ju vystaviť napríklad vtedy, keď predajňa predáva tovar konečným spotrebiteľom, ktorí nie sú platiteľmi DPH, a platby prebiehajú cez pokladnicu, RP/PRP, banku, poskytovateľa platobných služieb alebo platobné zariadenie priamo na účet predávajúceho.

 Dôležitá podmienka: na tieto operácie už nesmie byť vystavená samostatná daňová faktúra. Ide o právo platiteľa DPH, nie o povinnosť vystaviť práve takýto dokument. ЗІР

Pri daňovej faktúre za denné súhrny:

• sa uvádza typ dôvodu 11 — «Vystavená za denné súhrny operácií»;

• kupujúci sa označuje ako «Neplatiteľ»;

• podmienené daňové identifikačné číslo kupujúceho je 100000000000.

Daňová faktúra sa vystavuje za jeden kalendárny deň. Ak bol Z-report technicky vytvorený až nasledujúci deň, dátum faktúry sa tým neposúva: Štátna daňová služba v septembri 2026 osobitne vysvetlila, že rozhodujúci je dátum skutočných platobných operácií a prijatia peňazí. lv.tax.gov.ua

Čo skontrolovať v Torgsoft pred vytvorením dokumentu

Najprv skontrolujte nastavenia DPH. Torgsoft uvádza tri základné podmienky správneho vytvárania daňových faktúr:

1. V Tovaroznalectvo → Druh tovaru musia byť správne nastavené kód sadzby a percento DPH.

2. V parametroch programu musí byť zapnuté «Zohľadňovať DPH v druhu tovaru».

3. V Nastavenia → Parametre → Evidencia musí základné percento DPH zodpovedať základnej sadzbe nastavenej v druhoch tovaru.
   

Ak v jednej databáze pracuje viacero živnostníkov alebo právnických osôb, skontrolujte aj podnik, v mene ktorého boli predaje uskutočnené. V režime «Analýza predaja fiškálneho tovaru» je stĺpec a filter «Podnik», pomocou ktorých možno oddeliť operácie konkrétneho podnikateľského subjektu.

Ako vytvoriť súhrnnú daňovú faktúru

Prejdite do Analýza → Analýza predaja fiškálneho tovaru.

V tomto režime Torgsoft zobrazuje predaje a vrátenia a umožňuje ich filtrovať podľa obdobia, účtovného strediska, typu dokladu, druhu dokumentu, spôsobu platby, podniku a ďalších parametrov. 

Vo filtri «Obdobie» nastavte dátum, za ktorý vystavujete daňovú faktúru.

Pri faktúre za denné súhrny nevyberajte týždeň ani mesiac: dokument sa týka operácií jedného konkrétneho dňa. Ak bol Z-report vytvorený neskôr, riaďte sa dátumom predaja, nie dátumom technického uzavretia Z-reportu. lv.tax.gov.ua

Pri vytváraní dokumentu Torgsoft vyžaduje výber Účtovného strediska.

Ak máte viacero predajní, nespájajte ich automaticky len preto, že pracujú v jednej databáze. Najprv zistite, ktoré RP/PRP a účtovné strediská patria konkrétnemu platiteľovi DPH.

Daňové predpisy umožňujú platiteľovi zvoliť si jednu z dvoch možností: vystavovať samostatné denné daňové faktúry podľa údajov každej RP alebo jednu faktúru podľa údajov všetkých svojich RP či platobných zariadení. ЗІР

Dokumentácia Torgsoft však opisuje vytvorenie dokumentu s výberom konkrétneho účtovného strediska. Preto nemožno jednoducho odstrániť filter strediska a predpokladať, že program vytvorí jednu faktúru za celú sieť predajní.

Použite filter «Podnik», ak v jednej databáze pracujú viacerí živnostníci alebo spoločnosti s ručením obmedzeným.

Zabránite tým tomu, aby sa do daňovej faktúry dostali predaje iného podnikateľského subjektu. Daňovú faktúru vystavuje konkrétny platiteľ DPH, preto predaje rôznych podnikov nemožno spájať do jeho dokumentu.

V poli «Druh dokumentu» vyberte Predaj.

Pri tejto voľbe funkcia «Vytvoriť súhrnnú daňovú faktúru» vytvorí súhrnnú faktúru. Pri druhu dokumentu «Vrátenie» Torgsoft umožňuje vytvoriť opravu k predtým vytvorenej súhrnnej daňovej faktúre.

Ak kontrolujete konkrétne predaje cez RP alebo PRP, môžete navyše nastaviť filter «Fiškálny status dokladu» → «Fiškálny doklad», aby sa nezobrazovali iné operácie.

Po skontrolovaní vybraného dňa, účtovného strediska, podniku a druhu dokumentu kliknite na «Vytvoriť súhrnnú daňovú faktúru».

Torgsoft vytvorí dokument na základe vybraných operácií. Pred exportom ho ešte treba skontrolovať — samotné vytvorenie daňovej faktúry v programe neznamená jej registráciu v Jednotnom registri daňových faktúr Ukrajiny (ЄРПН).

Ak predajňa predáva tovar s rôznymi sadzbami DPH

Tovar so sadzbami 20 %, 7 %, 14 % a 0 % nemusí byť rozdelený do samostatných daňových faktúr. Daňové pravidlá umožňujú uvádzať zdaniteľné operácie s rôznymi sadzbami v jednom dokumente, v samostatných riadkoch. ЗІР

Iné pravidlo platí pre operácie oslobodené od DPH. Zdaniteľné a oslobodené operácie musia byť uvedené v samostatných daňových faktúrach. Pri oslobodených operáciách sa používa kód sadzby 903 a príslušný kód daňového zvýhodnenia. ЗІР

Preto nie je potrebné umelo vytvárať jednu daňovú faktúru pre 20 %, ďalšiu pre 7 % a ďalšiu pre 14 %. Tovar oslobodený od DPH však musí byť oddelený od zdaniteľných operácií.

Ak potrebujete v Torgsoft vybrať konkrétnu skupinu tovaru, použite dostupné filtre podľa tovaru alebo druhu tovaru. 

Nezahŕňajte zálohy do daňovej faktúry za denné súhrny

V «Analýze predaja fiškálneho tovaru» Torgsoft technicky zobrazuje aj zálohové platby za faktúry a objednávky a umožňuje vytvárať súhrnné dokumenty pre takéto operácie.

Aktuálne vysvetlenie Štátnej daňovej služby je však jednoznačné: na prijaté zálohové platby sa daňová faktúra za denné súhrny operácií nevystavuje. ЗІР

Postup v tomto článku sa preto týka skutočných maloobchodných dodávok uskutočnených počas dňa. Samotná prítomnosť operácie v režime Torgsoft neznamená, že ju možno zahrnúť do daňovej faktúry typu 11.

Ako skontrolovať vytvorenú daňovú faktúru

Prejdite na Dokument → Evidencia daňových faktúr → Súhrnné daňové faktúry. Na tejto karte sa zobrazujú dokumenty vytvorené cez «Analýzu predaja fiškálneho tovaru».

Sú tu dostupné dve užitočné funkcie:

«Tlač daňovej faktúry» — otvorí formulár na tlač dokumentu.

«Obsah daňovej faktúry» — zobrazí tovar zahrnutý do faktúry. Prístup k tejto funkcii môže byť obmedzený používateľskou rolou.

Pred exportom skontrolujte nasledujúce údaje.

Dátum

Dátum daňovej faktúry musí zodpovedať dňu, za ktorý boli predaje zahrnuté. Ak sa pokladnica uzavrela po polnoci, dátum vzniku povinnosti k DPH sa tým neposúva na ďalší deň. lv.tax.gov.ua

Typ dôvodu a kupujúci

Pri daňovej faktúre za denné súhrny skontrolujte:

• typ dôvodu — 11;

• kupujúci — «Neplatiteľ»;

• daňové identifikačné číslo kupujúceho — 100000000000.
  

Tovar a sadzby DPH

Skontrolujte, či sa do dokumentu dostali predaje správneho podniku a účtovného strediska a či boli sadzby DPH určené správne.

Ak existujú operácie oslobodené od DPH, musia byť zahrnuté v samostatnej daňovej faktúre. ЗІР

Denná suma

Pri predajoch cez RP/PRP musia celkové údaje daňovej faktúry zodpovedať skutočnej dennej tržbe a DPH za operácie zahrnuté do dokumentu.

Štátna daňová služba výslovne uvádza, že pri vytváraní daňovej faktúry podľa údajov RP sa zohľadňujú peniaze prijaté z predaja aj peniaze vrátené kupujúcim pri vrátení tovaru v ten istý deň. ЗІР

Ak vystavujete samostatnú daňovú faktúru za jednu RP, porovnajte ju s príslušným Z-reportom. Ak jedna faktúra podľa vášho postupu zahŕňa viacero RP, skontrolujte súčet všetkých RP zahrnutých do dokumentu. ЗІР

Ako postupovať pri vrátení tovaru

Je dôležité rozlišovať dve situácie.

Tovar bol predaný a vrátený v ten istý deň

Ak kupujúci vráti tovar v deň predaja, suma vrátenia je už zahrnutá v dennom súhrne RP. Samostatný opravný výpočet k daňovej faktúre za denné súhrny sa v tomto prípade nevystavuje. ЗІР

DPH teda netreba znižovať druhýkrát cez funkciu «Vrátenie» v Torgsoft, ak sa vrátenie už premietlo do denného súhrnu.

Existuje osobitný hraničný prípad: ak počas dňa prebehol iba jeden predaj a rovnaký tovar bol úplne vrátený, pričom neboli žiadne ďalšie dodávky, Štátna daňová služba v septembri 2026 odporučila vystaviť bežnú daňovú faktúru za predaj a opravný výpočet k nej namiesto nulovej faktúry za denné súhrny. lg.tax.gov.ua

Tovar bol vrátený neskôr

Ak sa tovar vráti až po dni predaja, mení sa tým suma protihodnoty po dodaní. Článok 192 Daňového zákonníka stanovuje úpravu DPH prostredníctvom opravného výpočtu k príslušnej daňovej faktúre. tax.gov.ua

V Torgsoft možno v «Analýze predaja fiškálneho tovaru» vybrať «Druh dokumentu → Vrátenie». Program vytvorí opravu, ak bola predtým vytvorená príslušná súhrnná daňová faktúra.

Pri kupujúcom, ktorý nie je platiteľom DPH, platia pri znižovaní daňovej povinnosti dodatočné podmienky bodu 192.2 Daňového zákonníka Ukrajiny, najmä týkajúce sa vrátenia tovaru a úplného peňažného vrátenia jeho hodnoty.

Ako uložiť dokument vo formáte XML

Po kontrole otvorte Dokument → Evidencia daňových faktúr → Súhrnné daňové faktúry.

Odtiaľto možno súhrnné daňové faktúry uložiť vo formáte XML. Torgsoft tiež umožňuje dokument vytlačiť a pred uložením skontrolovať jeho obsah.

Súbor XML možno následne preniesť do programu, v ktorom podnik podpisuje a registruje daňové dokumenty, napríklad M.E.Doc alebo Art-Zvit.

Uloženie XML v Torgsoft nepredstavuje registráciu v ЄРПН. Daňovú faktúru treba podpísať a zaregistrovať v Jednotnom registri v lehote stanovenej Daňovým zákonníkom. ЗІР

Ak sa sumy nezhodujú

Neupravujte DPH ručne o jednu či dve kopejky len preto, aby sa dokument «prispôsobil» Z-reportu. 

Najprv skontrolujte:

1. Obdobie — či je vybraný správny deň.

2. Účtovné stredisko — či sa nezahrnuli predaje inej prevádzky alebo sa nevynechala potrebná prevádzka.

3. Podnik — najmä ak v jednej databáze pracuje viacero živnostníkov alebo spoločností.

4. Fiškálny status dokladu — či analyzujete požadované operácie RP/PRP.

5. Vrátenia za daný deň — už znižujú denný súhrn.

6. Samostatné daňové faktúry — operácie, ku ktorým už bola vystavená individuálna daňová faktúra, nesmú byť znova zahrnuté do dennej súhrnnej faktúry.

7. Sadzby DPH v druhoch tovaru a nastavenie «Zohľadňovať DPH v druhu tovaru».

8. Tovar oslobodený od DPH — musí sa uvádzať v samostatnej faktúre.

9. Obsah daňovej faktúry — ktoré produkty sa skutočne dostali do dokumentu.

Ak ani potom nie je príčina rozdielu zrejmá, nemeňte celkové sumy náhodne: najprv treba zistiť, či sa líšia pôvodné predaje, nastavenia DPH alebo vytvorený daňový dokument.

Stručný postup