Výpočet úprav k daňovému dokladu: ako spracovať vrátenie tovaru a zmeniť sumu

Ak kupujúci po predaji vráti všetok tovar alebo jeho časť, prípadne sa zmení cena či množstvo tovaru, suma operácie už nezodpovedá pôvodne vystavenej daňovej faktúre. Platiteľ DPH takúto zmenu zaznamenáva pomocou opravného výpočtu k daňovej faktúre (RK). V praxi býva najčastejšie potrebné zistiť, ako vytvoriť opravný výpočet po vrátení, ktorý kód dôvodu uviesť, kde dokument nájsť v Torgsoft a ako ho pripraviť na následnú registráciu v Jednotnom registri daňových faktúr Ukrajiny (ЄРПН). Samostatný postup sa týka súhrnných daňových faktúr v maloobchode. Vložený text

Čo je opravný výpočet?

Daňová faktúra (PN) zaznamenáva operáciu, pri ktorej vznikla daňová povinnosť k DPH.

Opravný výpočet (RK) mení údaje už vystavenej daňovej faktúry. Je potrebný napríklad vtedy, keď sa po dodaní zmení výška protihodnoty: upraví sa cena, zmení sa množstvo tovaru, kupujúci vráti tovar alebo predávajúci vráti zálohu. Výslovne to stanovuje článok 192 Daňového zákonníka. ЗІР

Opravný výpočet nenahrádza bežné vrátenie tovaru v Torgsoft. Najprv treba v evidencii zaznamenať skutočnú obchodnú operáciu — vrátiť tovar a peniaze kupujúcemu — a až potom vytvoriť daňový dokument.

Formu daňovej faktúry a postup jej vypĺňania vrátane pravidiel vystavovania opravných výpočtov schvaľuje vyhláška Ministerstva financií.

Ako zaevidovať vrátenie tovaru v Torgsoft pred vytvorením opravného výpočtu

Vrátenie od kupujúceho sa spracúva cez Dokument → Vrátenie. Otvoriť ho možno aj z formulára Predaj tlačidlom Vrátenie. 

Ak má kupujúci pokladničný doklad, vo formulári vrátenia možno naskenovať jeho čiarový kód a vybrať tovar, ktorý vracia. Na manuálne vyhľadanie dokladu slúži akcia Vybrať doklad na vrátenie. Pri vrátení bez dokladu umožňuje Torgsoft nájsť požadovaný predaj v zozname predajov. 

Pri čiastočnom vrátení sa uvádza skutočné množstvo vracaného tovaru. V režime Predaj s vystavením faktúry na to slúži akcia Určiť vracané množstvo. Po výbere tovaru sa spracuje vrátenie peňazí. 

Dôležité poradie je: predaj → vrátenie tovaru → vrátenie peňazí → opravný výpočet.

Opravný výpočet nevytvárajte namiesto dokladu o vrátení: skladová a finančná evidencia musia najprv odrážať skutočnú operáciu.

Ako vytvoriť opravný výpočet po vrátení tovaru

Po zaevidovaní vrátenia otvorte Sklad → Zoznam príjmov. Nájdite požadované vrátenie a vyberte Tlač opravného výpočtu k daňovej faktúre. 

Ak sa predaj a vrátenie spracovali v tomto režime, otvorte Dokument → Predaj s vystavením faktúry → Vrátenie. Vyberte príslušný dokument a kliknite na Tlač opravného výpočtu k daňovej faktúre. Rovnaká akcia je dostupná priamo na karte vrátení v tomto režime.  

Torgsoft následne otvorí formulár Opravný výpočet k daňovej faktúre, v ktorom treba skontrolovať a vyplniť parametre dokumentu.

Ktorý kód dôvodu opravy vybrať?

V tejto fáze je dôležitý jeden detail. Torgsoft vo formulári RK predvolene nastavuje kód 103. Kód však treba overiť podľa skutočnej operácie.

Štátna daňová služba používa tieto hlavné kódy:

Preto nemožno automaticky ponechať kód 103 pri každom vrátení.

Ak sa dodaný tovar vráti v plnom rozsahu alebo sa úplne vráti záloha, použije sa dôvod 103 — «Vrátenie tovaru alebo zálohových platieb». tax.gov.ua

Napríklad predajňa predala spoločnosti desať rovnakých kusov tovaru, vystavila na ne daňovú faktúru a kupujúci následne všetkých desať kusov vrátil. Ide o úplné vrátenie.

Ak sa jednotková cena nemení, ale kupujúci vracia časť dodaného tovaru, Štátna daňová služba to posudzuje ako zmenu množstva — kód 102.

Napríklad bolo predaných 10 kusov po 600 UAH a kupujúci vrátil 2 kusy. Cena 600 UAH zostáva rovnaká, množstvo sa mení z 10 na 8, a preto dôvod opravy súvisí práve s množstvom. ЗІР

To je obzvlášť dôležité v Torgsoft, pretože formulár programu automaticky predvyplní kód 103.

Ak množstvo zostane rovnaké, ale strany po dodaní zmeny ceny, použije sa kód 101 — «Zmena ceny». ЗІР

Napríklad bolo dodaných 5 kusov po 1 000 UAH, ale po dohode s kupujúcim sa cena zmenila na 950 UAH. Množstvo sa nezmenilo, no celková suma operácie sa zmenila v dôsledku novej ceny.

Daňový zákonník vyžaduje opravný výpočet aj pri takýchto operáciách. Dokumentácia Torgsoft však podrobne opisuje automatizovaný postup najmä pri vrátení tovaru. V poskytnutej dokumentácii nie je samostatne potvrdený postup s konkrétnymi tlačidlami pre ľubovoľnú zmenu ceny v už zaregistrovanej daňovej faktúre, preto neupravujte pôvodné doklady podľa neovereného postupu.

Čo skontrolovať vo formulári RK

Najprv porovnajte:

• daňovú faktúru, ku ktorej sa oprava vystavuje;

• dátum operácie;

• predávajúceho a kupujúceho;

• tovar;

• množstvo a cenu;

• sadzbu DPH;

• kód dôvodu opravy;

• celkovú sumu a DPH.

Obzvlášť pozorne skontrolujte kód dôvodu. Predvyplnený kód 103 je správny pri úplnom vrátení, no čiastočné vrátenie so znížením množstva vyžaduje iný dôvod.

Torgsoft je nástroj na prípravu dokumentu. To, aká hospodárska operácia sa skutočne uskutočnila a ktorý kód jej zodpovedá, treba určiť podľa prvotných dokladov a aktuálnych pravidiel Štátnej daňovej služby.

Ako vytvoriť opravu k súhrnnej daňovej faktúre

Pre maloobchodný predaj má Torgsoft samostatný mechanizmus práce so súhrnnými daňovými faktúrami.

Otvorte Analýza → Analýza predaja fiškálneho tovaru. Na vytvorenie opravy vyberte príslušné účtovné stredisko a druh dokumentu «Vrátenie», potom použite Vytvoriť súhrnnú daňovú faktúru. V systéme už musí existovať súhrnná daňová faktúra za predaje, ktorých sa vrátenie týka. 

Vytvorené súhrnné daňové faktúry a opravy možno prezerať v Dokument → Evidencia daňových faktúr → Súhrnné daňové faktúry. Tu si môžete prezrieť obsah dokumentu a uložiť ho vo formáte XML. 

Čo nastaviť, aby sa DPH počítala správne

Pred vytvorením daňových faktúr a opravných výpočtov treba skontrolovať tri nastavenia v Torgsoft:

1. V Tovaroznalectvo → Druh tovaru musí byť nastavený kód sadzby a príslušné percento DPH. Pri kóde 7 — 7 %, pri kóde 14 — 14 %.

2. V Nastavenia → Parametre musí byť zapnutá možnosť Zohľadňovať DPH v druhu tovaru.

3. V Nastavenia → Parametre → Evidencia musí byť percento DPH pre základnú sadzbu 20 %. 

Ak suma DPH v opravnom výpočte vyzerá nesprávne, najprv skontrolujte tieto nastavenia a až potom prípadne manuálne opravujte samotný dokument.

Ako preniesť RK do účtovného programu

Torgsoft podporuje ukladanie daňových dokumentov vo formáte XML.

Na prácu s nimi otvorte Dokument → Evidencia daňových faktúr.

Pre M.E.Doc je v programe dostupný výber, v mene akej osoby sa export vykonáva — fyzickej alebo právnickej — a funkcia Uložiť vo formáte xml pre program M.E.Doc.

Pre štátny štandard, ktorý sa používa napríklad pri práci s Art-Zvit, treba aktivovať Export daňových faktúr v štátnom štandarde. Potom sú dostupné požadované dodatočné údaje a funkcia uloženia XML v ukrajinskom štandarde. 

Vytvorenie alebo uloženie XML v Torgsoft neznamená registráciu dokumentu v ЄРПН. Po exporte treba dokument odovzdať do systému, v ktorom podnik podpisuje daňové dokumenty kvalifikovaným elektronickým podpisom a registruje ich.

Kdo registruje opravný výpočet v ЄРПН?

Ak bola daňová faktúra vystavená kupujúcemu, ktorý je platiteľom DPH:

• ak opravný výpočet zvyšuje sumu protihodnoty alebo sa celková suma nemení — registruje ho predávajúci;

• ak opravný výpočet znižuje sumu protihodnoty — registruje ho kupujúci, ktorému predávajúci odovzdá vyhotovený opravný výpočet. ЗІР

Pre podnikateľa to znamená, že po vrátení tovaru a vytvorení záporného RK sa práca nekončí uložením XML: treba skontrolovať jeho odovzdanie kupujúcemu a následnú registráciu.

Lehoty v roku 2026

K októbru 2026 platia dočasné lehoty na registráciu počas vojnového stavu a šesť mesiacov po mesiaci jeho ukončenia alebo zrušenia:

• Daňové faktúry a opravné výpočty vystavené od 1. do 15. dňa — do 5. dňa nasledujúceho mesiaca;

• vystavené od 16. do posledného dňa mesiaca — do 18. dňa nasledujúceho mesiaca;

• opravný výpočet znižujúci sumu protihodnoty, ktorý musí zaregistrovať kupujúci — platiteľ DPH — do 18 kalendárnych dní od prijatia kupujúcim. km.tax.gov.ua

Ak v programe chýba potrebná funkcia

Najprv skontrolujte regionálny štandard. Pre štandard Ukrajina sa zobrazujú napríklad:

• Dokument → Evidencia daňových faktúr;

• Sklad → Zoznam príjmov → Tlač opravného výpočtu k daňovej faktúre. 

Ak je funkcia dostupná, ale DPH sa počíta inak, než očakávate, skontrolujte nastavenia sadzieb DPH pre druhy tovaru a systémové účtovné parametre. Neupravujte celkovú sumu ručne bez zistenia príčiny rozdielu.

Ak sa oprava týka zmeny ceny, zložitej súčasnej zmeny množstva a ceny, chyby v už zaregistrovanej daňovej faktúre alebo inej neštandardnej situácie, najprv určite správny postup vystavenia RK podľa pravidiel Štátnej daňovej služby. Nepoužívajte kód 103 len preto, že ho Torgsoft automaticky vyplnil.

Stručný postup

Pri úplnom vrátení je orientačným kódom 103, pri čiastočnom vrátení bez zmeny ceny 102 a pri zmene ceny 101. Kód vo formulári RK treba porovnať so skutočnou operáciou, nie automaticky ponechať predvolenú hodnotu.