DPH a 5 % maloobchodná spotrebná daň na dokladoch RP a PRP: ako ich nastaviť

Ak predajňa predáva alkoholické nápoje alebo iný tovar, na ktorý sa vzťahuje 5 % maloobchodná spotrebná daň, na fiškálnom doklade sa musia správne uvádzať DPH aj spotrebná daň. V praxi vznikajú tri hlavné otázky: z akej sumy sa má vypočítať DPH, kde v Torgsoft nastaviť sadzbu spotrebnej dane a DPH a prečo sa niekedy daň na doklade nezobrazuje. Je to obzvlášť dôležité, ak v jednej databáze Torgsoft pracuje viacero živnostníkov alebo podnikov s odlišným statusom platiteľa DPH.

Ako spolu súvisia DPH a 5 % maloobchodná spotrebná daň

Pri tovaroch, na ktoré sa vzťahuje 5 % maloobchodná spotrebná daň, sa spotrebná daň vypočítava z hodnoty tovaru vrátane DPH, ale bez samotnej maloobchodnej spotrebnej dane. Táto spotrebná daň zároveň nevstupuje do základu dane z pridanej hodnoty. Vyplýva to priamo z bodu 188.1 a podbodu 214.1.4 Daňového zákonníka Ukrajiny. ck.tax.gov.ua

Ak teda zákazník zaplatí za tovar 100 UAH a táto konečná cena už zahŕňa 20 % DPH a 5 % maloobchodnú spotrebnú daň, DPH nemožno jednoducho určiť ako 100 × 20 / 120. Najprv treba z konečnej ceny oddeliť maloobchodnú spotrebnú daň a až potom vypočítať DPH.

Pri konečnej cene 100,00 UAH vyzerá výpočet takto:

Konečná cena 100 UAH teda zahŕňa 4,76 UAH maloobchodnej spotrebnej dane a 15,87 UAH DPH.

Vzorec cena × 5 / 105 na vyčíslenie 5 % maloobchodnej spotrebnej dane zodpovedá daňovým pravidlám: základom spotrebnej dane je hodnota vrátane DPH, ale bez samotnej spotrebnej dane. Základná sadzba DPH je 20 %. tax.gov.ua

Dôležité spresnenie k tabakovým výrobkom

Maloobchodní predajcovia by v roku 2026 nemali tento spôsob výpočtu automaticky používať pri tabakových výrobkoch, tabaku, priemyselných náhradách tabaku a náplniach do elektronických cigariet. Od 1. mája 2022 platia 5 % spotrebnú daň z ich maloobchodného predaja výrobcovia a dovozcovia. Prechodný režim pre staré zásoby maloobchodných predajcov sa skončil v roku 2022. Preto sa v ďalšom texte ako typické príklady maloobchodnej spotrebnej dane používajú alkoholické nápoje a pivo. tax.gov.ua

Kde v Torgsoft nastaviť DPH a spotrebnú daň pre tovar

Dane, ktoré sa majú uplatňovať na konkrétny tovar, sa nastavujú prostredníctvom jeho druhu tovaru.

Otvorte Tovaroznalectvo → Druh tovaru a vyberte požadovaný Druh tovaru. Nachádzajú sa tu samostatné parametre «Podlieha DPH» a «Spotrebná daň».

Treba tiež uviesť percento DPH a kód sadzby a určiť, či sa DPH uplatňuje na tovar daného druhu. Parameter «Spotrebná daň» určuje, či sa má spotrebná daň zohľadniť na fiškálnom doklade. Program môže použiť sadzbu uvedenú v Nastavenia → Parametre → Evidencia → Predvolené % spotrebnej dane alebo možno nastaviť osobitnú sadzbu pre daný druh tovaru. 

Ide o dôležitý princíp Torgsoft: existencia daňovej sadzby v nastaveniach PRP ešte neznamená, že sa automaticky uplatní na každý tovar. Pri konkrétnom predaji sa program riadi nastaveniami príslušného druhu tovaru.

Napríklad ak sa na alkoholický výrobok má uplatniť 20 % DPH a 5 % maloobchodná spotrebná daň, príslušné parametre musia byť nastavené práve pri druhu, do ktorého tento tovar patrí.

Ako sa nastavujú daňové skupiny pre PRP

Otvorte Nastavenia → Softvérová registračná pokladnica. Torgsoft pri každej PRP zobrazuje zoznam daní, s ktorými môže daná PRP pracovať.

Pri každej dani sa zadáva:

• názov;

• písmenové označenie — jedno písmeno cyriliky;

• percentuálna sadzba;

• typ dane v Torgsoft — DPH alebo Spotrebná daň.

Torgsoft osobitne zdôrazňuje, že tento zoznam určuje dane dostupné pre PRP, ale automaticky ich nepriraďuje všetkému tovaru. Ktorá daň sa uplatní pri predaji, závisí od nastavení príslušného druhu tovaru. 

Preto by sa písmená ako А, Б, В nemali považovať za univerzálne názvy konkrétnych daní. Označujú daňové skupiny a je dôležité, aby písmeno, sadzba a typ dane boli správne vzájomne nastavené.

Pri hardvérovej RP závisí priradenie daňových skupín aj od nastavení konkrétneho modelu fiškálnej registračnej pokladnice. Nastavenia PRP by sa nemali mechanicky prenášať na hardvérovú RP. V tejto situácii je vhodné obrátiť sa na technickú podporu Torgsoft, pretože výsledok môže závisieť od konfigurácie konkrétnej databázy.

Ak v jednej databáze pracuje viacero živnostníkov alebo podnikov

Osobitnou situáciou je jedna databáza Torgsoft, v ktorej sa vedie evidencia za viacero podnikov, napríklad keď jeden živnostník je platiteľom DPH a druhý nie.

Otvorte Nastavenia → Podnik a skontrolujte parameter «Platiteľ DPH» pre príslušný podnik.

Ak je nastavená možnosť «Áno», na fiškálnych dokladoch za dokumenty daného podniku sa DPH uplatňuje podľa sadzby uvedenej v druhu tovaru. Ak je nastavená možnosť «Nie», DPH sa na fiškálnych dokladoch tohto podniku neúčtuje. Ak hodnota nie je zadaná, program určí uplatnenie DPH podľa nastavení druhu tovaru. 

Ak je teda DPH nastavená pri tovaroch, ale nezobrazuje sa na fiškálnom doklade, treba skontrolovať nielen samotný tovar, ale aj podnik, za ktorý bol predaj zaevidovaný. Je to obzvlášť dôležité pri databázach, v ktorých súčasne pracuje viacero živnostníkov.

Čo zákazník vidí na fiškálnom doklade

Formulár fiškálneho pokladničného dokladu č. ФКЧ-1 má rovnaké požiadavky na obsah pre RP aj PRP. Platné nariadenie č. 13 stanovuje, že pri platiteľovi DPH sa na doklade samostatne uvádza písmenové označenie sadzby, jej výška a celková suma DPH. Pri platiteľovi maloobchodnej spotrebnej dane sa obdobne uvádza názov dane, písmenové označenie, sadzba a celková suma spotrebnej dane. Právne predpisy Ukrajiny

Písmenové označenie sadzby DPH patrí aj medzi povinné údaje tovarovej položky. Písmeno daňovej skupiny preto nie je len dekoratívnym prvkom dokladu: spája tovar s príslušnou daňovou sadzbou. Ak jeden doklad obsahuje tovar s rôznymi sadzbami, daňové údaje sa vytvárajú podľa príslušných skupín. zak.tax.gov.ua

Pri tovare podliehajúcom spotrebnej dani sa na doklade musí uvádzať kód podpoložky tovaru podľa Ukrajinskej klasifikácie tovaru pre zahraničnoobchodnú činnosť (UKT ZED). V septembri 2026 ukrajinská Štátna daňová služba osobitne pripomenula, že pri tovare podliehajúcom spotrebnej dani musia byť v RP/PRP vopred naprogramované názov, kód UKT ZED, cena a množstvo. zak.tax.gov.ua

Pri alkoholických nápojoch musí doklad v zákonom stanovených prípadoch obsahovať aj číselnú hodnotu čiarového kódu kontrolnej známky spotrebnej dane alebo údaje elektronickej známky. Presné rozmiestnenie údajov na doklade sa môže líšiť, pretože právne predpisy určujú predovšetkým povinný obsah údajov. zak.tax.gov.ua

Pri alkoholickom výrobku s cenou 100 UAH vrátane 20 % DPH a 5 % maloobchodnej spotrebnej dane by teda zákazník mal vidieť konečnú cenu tovaru a v daňovej časti dokladu príslušné sadzby a sumy daní. V našom príklade ide o 15,87 UAH DPH a 4,76 UAH maloobchodnej spotrebnej dane. Netreba sa orientovať podľa konkrétneho vzhľadu staršej vzorovej účtenky: kontrolovať treba samotné povinné údaje a sumy.

Prečo sa DPH alebo spotrebná daň nemusí zobrazovať na doklade

Ak suma dane chýba alebo sa líši od očakávanej hodnoty, je vhodné kontrolovať nastavenia postupne od podniku cez tovar až po pokladnicu.

1. Podnik. Skontrolujte, za ktorého živnostníka alebo právnickú osobu bol predaj uskutočnený a aká hodnota je nastavená pri parametri «Platiteľ DPH».

2. Druh tovaru. V Tovaroznalectvo → Druh tovaru skontrolujte, či je zapnutý parameter «Podlieha DPH», či je nastavená požadovaná sadzba a pri príslušnom tovare aj parameter «Spotrebná daň».

3. PRP. V Nastavenia → Softvérová registračná pokladnica skontrolujte dostupnosť potrebných daní, ich sadzby, písmenové označenia a správny typ — DPH alebo Spotrebná daň.

4. Fiškálny doklad. Skontrolujte nielen celkovú sumu nákupu, ale aj samostatné riadky DPH a spotrebnej dane, písmená daňových skupín a povinné údaje o tovare podliehajúcom spotrebnej dani.

5. Hardvérová RP. Ak sú tovar a podnik správne nastavené, ale daňová skupina na doklade hardvérovej RP nezodpovedá očakávaniu, treba skontrolovať nastavenia konkrétnej fiškálnej registračnej pokladnice.

Na dodatočnú kontrolu predaja je v Torgsoft dostupná funkcia Analýza → Analýza predaja fiškálneho tovaru. Možno v nej vybrať obdobie a účtovné stredisko a filtrovať predaje podľa typu dokladu a ďalších parametrov. Tento režim pomáha nájsť požadované predaje a skontrolovať, ako boli zaevidované, ale nenahrádza kontrolu daňových nastavení samotného tovaru a PRP. 

Stručne

Na správne zobrazovanie DPH a maloobchodnej spotrebnej dane v Torgsoft skontrolujte postupnosť Podnik → Druh tovaru → Daňové skupiny PRP alebo RP → Fiškálny doklad. Pri cene, ktorá už zahŕňa 5 % maloobchodnú spotrebnú daň, sa táto daň najprv oddelí od konečnej sumy a DPH sa potom vypočíta z hodnoty bez maloobchodnej spotrebnej dane. Preto pri tovare za 100 UAH vrátane 20 % DPH a 5 % maloobchodnej spotrebnej dane predstavujú dane 15,87 UAH DPH a 4,76 UAH spotrebnej dane.