Ako zaúčtovať DPH z tovaru: kúpna cena, prirážka, výdavky a zaokrúhľovanie

Pri príjme tovaru môže dodávateľ uviesť jednotkovú cenu bez DPH, samostatne sumu DPH a celkovú sumu na úhradu. V inej dodávateľskej faktúre môže cena už obsahovať DPH. Od toho závisí, akú nákupnú cenu treba zadať v Torgsoft a či je potrebné zapnúť pripočítanie DPH. Ak vyberiete nesprávnu možnosť, celková suma príjemky sa nemusí zhodovať s dokladom dodávateľa a vypočítaná predajná cena môže byť vyššia, než ste očakávali. Osobitne treba skontrolovať výdavky súvisiace s príjemkou, pravidlá zaokrúhľovania a nastavenia podniku.

Čo treba rozlišovať

Ak dodávateľ uviedol cenu bez DPH

Otvorte Dokument → Príjem tovaru a vytvorte príjemku tlačidlom Pridať alebo Nový príjem. V hlavičke dokladu vyberte dodávateľa a ak vediete evidenciu pre viaceré podnikateľské subjekty, aj príslušný Podnik.  

Ak je v doklade dodávateľa uvedená cena tovaru bez DPH, zapnite prepínač «Pripočítať DPH k nákupnej cene tovaru». V karte tovaru zadajte cenu bez DPH. Torgsoft pripočíta DPH a vypočíta nákupnú hodnotu vrátane DPH. Z tejto hodnoty potom program vypočíta maloobchodnú cenu podľa nastavenej prirážky.

Napríklad dodávateľ uviedol:

• cena bez DPH — 100 UAH;

• DPH na tento tovar — 20%;

• cena vrátane DPH — 120 UAH.

Do Torgsoft sa zadá 100 UAH a pripočítaním DPH vznikne nákupná hodnota 120 UAH. Ak je prirážka 25 %, vypočítaná predajná cena pred zohľadnením ďalších výdavkov a zaokrúhľovania bude 150 UAH.

Ak cena dodávateľa už obsahuje DPH

Ak jednotková cena v dodávateľskom doklade už obsahuje DPH, prepínač «Pripočítať DPH k nákupnej cene tovaru» nezapínajte. Oficiálna pomocná dokumentácia to výslovne uvádza: inak program pripočíta DPH k zadanej nákupnej cene opakovane. 

Ak napríklad dodávateľ uviedol 120 UAH už s DPH a v Torgsoft zadáte 120 UAH a súčasne zapnete pripočítanie 20 % DPH, program bude cenu počítať tak, ako by 120 UAH bola suma bez dane.

Preto ak je súčet príjemky v Torgsoft vyšší než suma na doklade dodávateľa, najprv skontrolujte tento prepínač. Takéto situácie sa vyskytujú aj pri práci technickej podpory: po vypnutí omylom zapnutého pripočítania DPH a prepočítaní cien sa súčet príjemky zhoduje s nákupom.

Prečo sa po príjme tovaru zmenila predajná cena

DPH je iba jedným z faktorov. Torgsoft môže zohľadňovať aj zľavu dodávateľa a výdavky príjemky.

Na karte «Výdavky príjemky» sú finančné výdavky, percentuálne výdavky a výdavky v cudzej mene. V podmienkach príjemky možno určiť ich spôsob zohľadnenia: «Zahrnúť do nákladovej ceny tovaru», «Zahrnúť do vyrovnania s dodávateľom» alebo «Nezahrnúť».  

Je to dôležité napríklad vtedy, keď predajňa osobitne platí za dopravu tovaru.

Ak je výdavok zahrnutý do nákladovej ceny, zvyšuje «Dodatočnú nákladovú cenu» tovaru. Ak finančný výdavok nevstupuje do nákladovej ceny, zaznamená sa ako «Dodatočná nákupná hodnota»: skladová nákladová cena sa nezvýši, no výdavok môže ovplyvniť výpočet predajnej ceny. 

Torgsoft vo všeobecnosti postupne zohľadňuje nákupnú cenu, podľa potreby DPH, zľavy a podmienky príjemky, dodatočnú nákladovú cenu a dodatočnú nákupnú hodnotu. Na výslednú sumu sa potom uplatní prirážka.

Preto nie je vždy správne porovnávať percento prirážky iba s pôvodnou cenou dodávateľa. Ak sa k tovaru pripočítala doprava alebo iné výdavky, základ na výpočet ceny sa zmenil.

Po zadaní alebo zmene výdavkov vykonajte «Prepočítať ceny v príjemke». Torgsoft prepočíta cenu dodávateľa, dodatočnú nákladovú cenu, dodatočnú nákupnú hodnotu a predajné ceny. Program tiež ponúkne prepočet pri prechode z karty «Výdavky príjemky» na «Tovar príjemky», ak boli pridané alebo odstránené výdavky či zľavy. 

Ako nastaviť zaokrúhľovanie nákupnej ceny

Pri pripočítaní DPH môžu vo výpočte vzniknúť zlomky kopejky. Na tento účel má Torgsoft osobitné nastavenie: Nastavenia → Parametre → Dokumenty → «Zaokrúhľovať nákupnú cenu v príjemke».

Ak je zapnuté, v príjemkách s parametrom «Pripočítať DPH k nákupnej cene» sa cena dodávateľa pri výpočte zaokrúhľuje na kopejky. 

Ide konkrétne o zaokrúhľovanie nákupnej ceny. Nemalo by sa zamieňať so zaokrúhľovaním maloobchodnej a veľkoobchodnej ceny.

Ako sa zaokrúhľuje predajná cena

V Torgsoft možno pre predajnú cenu nastaviť samostatné pravidlo zaokrúhľovania.

Všeobecné pravidlo sa zadáva v Nastavenia → Parametre pomocou parametra «Zaokrúhľovať predajné ceny na celé čísla».

Samostatné pravidlo pre určitý druh tovaru možno nastaviť v karte Druh tovaru v poli «Zaokrúhľovanie ceny». K dispozícii sú tieto možnosti:

• nezaokrúhľovať;

• zaokrúhľovať na celé čísla;

• zaokrúhľovať na kopejky;

• zaokrúhľovať na 5 kopejok.

Možno tiež použiť parameter «-1 od zaokrúhlenej ceny», napríklad aby ste po zaokrúhlení získali cenu 29,99 namiesto 30,00.

Ak je pre druh tovaru nastavené vlastné pravidlo zaokrúhľovania, používa sa pri výpočte cien tovaru tohto druhu. Ak samostatné pravidlo nie je nastavené, platia všeobecné nastavenia programu.

Ak sa teda cena vypočítaná pomocou prirážky líši od očakávanej o niekoľko kopejok alebo hrivnu, skontrolujte nielen DPH, ale aj pravidlo zaokrúhľovania pre daný druh tovaru.

Ak v jednej databáze pracuje viacero podnikov

V príjemke možno uviesť Podnik, ktorému tovar prichádza. Torgsoft toto rozdelenie využíva okrem iného na vedenie samostatnej tovarovo-peňažnej bilancie s dodávateľom za každý podnik. 

Pre každý podnik otvorte Nastavenia → Podnik. V karte sa nachádza parameter «Platiteľ DPH». 

Má tri stavy:

1. hodnota nie je uvedená — program určuje uplatnenie DPH podľa nastavení druhu tovaru;
2. áno — vo fiškálnych dokladoch vytvorených z dokladov tohto podniku sa DPH uplatňuje podľa sadzby uvedenej v druhu tovaru;
3. nie — vo fiškálnych dokladoch vytvorených z dokladov tohto podniku sa DPH neúčtuje.

Parameter ovplyvňuje aj výpočet DPH vo faktúre a výdajkách. Jeho fungovanie súvisí s nastavením «Zohľadňovať DPH v druhu tovaru», ktoré možno skontrolovať v Tovaroznalectvo → Druh tovaru v karte príslušného druhu. 

Nastavenie «Platiteľ DPH» musí zodpovedať skutočnému daňovému statusu konkrétneho živnostníka alebo právnickej osoby. Samotný parameter v Torgsoft tento status neurčuje ani nemení.

Tento parameter zároveň nemožno chápať ako automatické vytvorenie dvoch nezávislých cenových systémov — napríklad samostatnej «maloobchodnej ceny s DPH» pre s.r.o. a «maloobchodnej ceny bez DPH» pre živnostníka. DPH v dokladoch a pravidlá tvorby predajnej ceny sú odlišné nastavenia, preto ich treba kontrolovať samostatne.

Ak suma alebo cena nezodpovedá očakávaniu

Najprv porovnajte doklad dodávateľa: je jednotková cena uvedená s DPH alebo bez nej? Potom skontrolujte prepínač «Pripočítať DPH k nákupnej cene tovaru».

Ak je DPH správne, skontrolujte «Výdavky príjemky»: či sa v nich nenachádza doprava, bankový poplatok, prirážka, zľava alebo iná podmienka zahrnutá do nákladovej ceny alebo vyrovnania s dodávateľom. Po zmenách vykonajte «Prepočítať ceny v príjemke».

Ak rozdiel vzniká na úrovni kopejok, skontrolujte Nastavenia → Parametre → Dokumenty → «Zaokrúhľovať nákupnú cenu v príjemke». Pre predajnú cenu samostatne skontrolujte «Zaokrúhľovanie ceny» v druhu tovaru.

Ak sa evidencia vedie pre viacerých živnostníkov alebo právnické osoby, skontrolujte, ktorý Podnik je vybraný v doklade a akú hodnotu má jeho parameter «Platiteľ DPH».

Stručný postup

Ak je cena dodávateľa bez DPH, zapnite «Pripočítať DPH k nákupnej cene tovaru». Ak už cena obsahuje DPH, nezapínajte ho. Potom skontrolujte dodatočné výdavky, prepočítajte ceny a až následne vyhodnoťte výslednú prirážku a predajnú cenu.