Ako zosúladiť Z-uzávierky, predaje a daňové faktúry pred podaním priznania k DPH

Pred prípravou priznania k DPH je dôležité skontrolovať nielen tržby z pokladníc, ale celý postup: Z-uzávierka → predaje a vrátenia v Torgsoft → daňové faktúry → ЄРПН. Je to obzvlášť dôležité, ak používate viacero pokladníc alebo predajní, predaj sa uskutočňuje prostredníctvom rôznych živnostníkov či podnikov alebo sa počas mesiaca uskutočnili vrátenia a zálohové platby. Takáto kontrola pomáha odhaliť rozdiel v etape, v ktorej vznikol, a nie až po zostavení daňového priznania.

Čo presne treba zosúladiť?

Z-uzávierka obsahuje súhrnné údaje z RP alebo PRP za zmenu: predaje, vrátenia a sumy podľa spôsobu platby.

«Súhrnný výkaz za obdobie» v Torgsoft umožňuje pre PRP získať tieto údaje priamo zo servera Štátnej daňovej služby alebo z lokálnej databázy Torgsoft.

«Analýza predaja fiškálneho tovaru» je režim Torgsoft, v ktorom možno kontrolovať predaje a vrátenia podľa obdobia, účtovného strediska, podniku, typu dokumentu, spôsobu platby a ďalších kritérií. 

Daňová faktúra za denné súhrny operácií sa vystavuje pre maloobchodné operácie stanovené Daňovým zákonníkom Ukrajiny, pokiaľ k nim nebola vystavená samostatná daňová faktúra. Používa sa pri nej kód dôvodu 11. tax.gov.ua

Je tu dôležité terminologické upresnenie. V Torgsoft sa funkcia a príslušná časť nazývajú «Súhrnná daňová faktúra», pri maloobchodnom predaji konečným spotrebiteľom však v tomto prípade ide konkrétne o daňovú faktúru za denné súhrny operácií. Nejde o jednu daňovú faktúru za celý mesiac.

1. Začnite údajmi zo Z-uzávierok

Pre Torgsoft PRP otvorte Nastavenia → Softvérová registračná pokladnica → Analytika softvérovej registračnej pokladnice a použite funkciu «Súhrnný výkaz za obdobie».

Zadajte požadovaný dátum alebo obdobie.

Na kontrolu je vhodné ponechať zapnutú možnosť «Používať údaje zo servera daňovej služby». Údaje Z-uzávierok sa tak stiahnu priamo zo servera Štátnej daňovej služby a nevypočítavajú sa z lokálnych dokladov Torgsoft.

Vo výkaze môžete samostatne vidieť:

• počet a sumu dokladov o predaji;

• počet a sumu vrátení;

• rozdelenie súm podľa spôsobov platby.

Práve tieto ukazovatele je vhodné zaznamenať ako prvú úroveň kontroly. Torgsoft umožňuje vytvoriť rovnaký výkaz aj z lokálnych dokladov po vypnutí používania údajov zo servera Štátnej daňovej služby. Je to užitočné pri hľadaní rozdielu medzi údajmi uloženými v databáze Torgsoft a údajmi skutočne zaregistrovanými na fiškálnom serveri. 

Pri hardvérovej RP sú východiskom skutočné Z-uzávierky príslušnej pokladnice.

2. Ak sa údaje Štátnej daňovej služby a Torgsoft nezhodujú

Torgsoft PRP obsahuje funkciu «Stiahnuť doklady zo servera». Je určená pre prípady, keď doklad existuje na serveri Štátnej daňovej služby, ale chýba v lokálnej databáze Torgsoft, napríklad po chybe lokálneho číslovania alebo odstránení dokladu.

Program stiahne chýbajúce doklady a ak existuje príslušný dokument Torgsoft, priradí k nemu doklad. Ak sa tovar zo stiahnutého dokladu nepodarí spárovať s tovarom v databáze, označí sa ako «Nerozpoznaný tovar». Po stiahnutí dokladov vytvorte súhrnný výkaz znova.

Ak zostanú nerozpoznané položky alebo sa doklad nedá správne priradiť k dokumentu, je vhodné obrátiť sa na technickú podporu Torgsoft, pretože riešenie môže závisieť od nastavení konkrétnej databázy.

3. Porovnajte Z-uzávierky s predajmi v Torgsoft

Otvorte Analýza → Analýza predaja fiškálneho tovaru.

Na kontrolu jedného dňa nastavte rovnaký rozsah údajov:

1. Obdobie — dátum, ktorý kontrolujete.

2. Účtovné stredisko — požadovaná predajňa alebo predajné miesto.

3. Fiškálny status dokladu — Fiškálny doklad.

4. Typ dokumentu — najskôr Predaj.

5. Podnik — konkrétny živnostník alebo právnická osoba, ktorá je platiteľom DPH.

6. V prípade potreby vyberte spôsob platby — hotovostná alebo bezhotovostná platba.

V spodnej časti formulára Torgsoft zobrazuje množstvo tovaru a sumu predajov. Neporovnávajte ju s ľubovoľným mesačným súčtom, ale s príslušnými predajmi v Z-uzávierke za rovnaký deň a rovnaký rozsah evidencie. Vrátenia skontrolujte samostatne výberom Typ dokumentu → Vrátenie. Analýza obsahuje aj filtre podľa podniku, spôsobu platby, fiškálneho statusu dokladu a typu dokumentu.

Ak sa celková suma nezhoduje, postupne zužujte porovnanie: deň → účtovné stredisko → podnik → predaje/vrátenia → spôsob platby. Tak ľahšie určíte konkrétne operácie, pri ktorých rozdiel vznikol.

4. Ak máte viacero predajní alebo RP

Pre DPH je dôležité nezmiešavať operácie rôznych daňovníkov. Ak v jednej obchodnej sieti uskutočňuje predaj viacero živnostníkov alebo spoločností s ručením obmedzeným, kontrolu a daňové faktúry treba viesť samostatne za každého platiteľa DPH.

Ak jeden daňovník prevádzkuje viacero RP alebo PRP, Štátna daňová služba povoľuje dva varianty: vystaviť samostatnú daňovú faktúru za denné súhrny pre každú RP alebo jednu takú faktúru na základe údajov zo všetkých RP za daný deň. Dôležité je použiť rovnaký princíp aj pri kontrole, aby ste neporovnávali jednu daňovú faktúru len s údajmi jednej pokladnice. cv.tax.gov.ua

5. Určite, ktoré operácie majú byť zahrnuté do daňovej faktúry

Suma Z-uzávierky a suma daňovej faktúry sa nemusia vždy automaticky zhodovať bez ďalšej kontroly.

Do daňovej faktúry za denné súhrny sa zahŕňajú operácie spĺňajúce podmienky bodu 201.4 Daňového zákonníka Ukrajiny, ku ktorým nebola vystavená samostatná daňová faktúra. Pri takejto faktúre sa uvádza kód dôvodu 11, kupujúci — «Neplatiteľ», podmienené identifikačné číslo platiteľa DPH — 100000000000. ZIR

Preto pred vytvorením dokumentu skontrolujte:

• či k niektorému predaju už nebola vystavená individuálna daňová faktúra;

• či všetky vybrané operácie patria jednému platiteľovi DPH;

• či sú vrátenia správne zohľadnené;

• či sa do výberu nedostali zálohové platby;

• či nie sú v jednej faktúre zmiešané zdaniteľné operácie a operácie oslobodené od DPH.

Pre zdaniteľné operácie a operácie oslobodené od DPH sa vystavujú samostatné daňové faktúry. To neznamená, že treba osobitnú faktúru pre každú sadzbu 20 %, 14 % alebo 7 %: požiadavka na oddelenie sa vzťahuje konkrétne na zdaniteľné a oslobodené operácie. ZIR

Zálohové platby nezahŕňajte do dennej súhrnnej daňovej faktúry

V «Analýze predaja fiškálneho tovaru» Torgsoft sa technicky nachádzajú aj typy dokumentov pre zálohové platby faktúr a objednávok. Na daňové účely to však neznamená, že zálohu možno zahrnúť do daňovej faktúry s kódom dôvodu 11.

Štátna daňová služba výslovne uvádza, že na sumu prijatej zálohy nemožno vystaviť daňovú faktúru za denné súhrny operácií. Zálohovú platbu treba oddeliť od denného maloobchodného súhrnu a zdokumentovať podľa pravidiel vzniku daňovej povinnosti. ZIR

6. Skontrolujte nastavenia DPH v Torgsoft

Ak sa daňová faktúra vytvára s nesprávnymi sumami DPH, pred hľadaním zložitejšej príčiny skontrolujte základné nastavenia.

Na správny výpočet Torgsoft používa:

• kód sadzby a percento DPH v časti Správa tovaru → Druh tovaru;

• nastavenie «Zohľadňovať DPH v druhu tovaru»;

• základnú sadzbu DPH v časti Nastavenia → Parametre → Evidencia.

Oficiálna dokumentácia Torgsoft osobitne upozorňuje, že nesprávne nastavenie týchto parametrov môže spôsobiť nesprávny výpočet daňovej faktúry alebo opravného dokladu. 

Ide o nastavenia databázy, nie o mesačný úkon. Ak už boli overené a nezmenili sa, DPH nie je potrebné každý mesiac nastavovať znova.

7. Daňovú faktúru vytvorte až po zosúladení predajov

Keď sú predaje za požadovaný deň skontrolované, v Analýze predaja fiškálneho tovaru vyberte príslušné účtovné stredisko a Typ dokumentu → Predaj, potom použite funkciu «Vytvoriť súhrnnú daňovú faktúru».

Torgsoft vytvára tieto dokumenty z údajov tejto analýzy. Na zobrazenie vytvorených dokumentov otvorte Dokument → Evidencia daňových faktúr a kartu so súhrnnými daňovými faktúrami. 

Pred exportom XML skontrolujte samotný dokument:

• dátum;

• predávajúci podnik;

• zoznam tovaru;

• sadzby DPH;

• celkové hodnoty dodania;

• sumu DPH;

• kód dôvodu 11 pre faktúru za denné súhrny.

Na tento účel Torgsoft ponúka zobrazenie «Obsah daňovej faktúry».

8. Ako zohľadniť vrátenia

V tomto prípade je dôležitý dátum vrátenia.

Ak zákazník vráti tovar v ten istý deň, suma vrátenia je už zahrnutá do denných údajov RP a Z-uzávierky. Pri bežnom postupe sa samostatný opravný doklad k daňovej faktúre za denné súhrny nevystavuje: súhrnná daňová faktúra sa vytvorí už so zohľadnením vrátených peňazí. ZIR

Ak zákazník vráti tovar nasledujúci deň a predaj už bol zahrnutý do daňovej faktúry za predchádzajúci deň, treba opraviť práve túto faktúru. Pri kupujúcom, ktorý nie je platiteľom DPH, Štátna daňová služba umožňuje takéto zníženie pod podmienkou vrátenia tovaru predajcovi a úplného vrátenia jeho hodnoty kupujúcemu. ZIR

Pri súhrnných faktúrach Torgsoft ponúka tento postup: v Analýze predaja fiškálneho tovaru vyberte Typ dokumentu → Vrátenie a vytvorte opravný doklad. Pôvodná súhrnná faktúra za predaj už musí existovať. 

9. Pred registráciou v ЄРПН skontrolujte XML

Po overení daňovej faktúry ju možno uložiť vo formáte XML a importovať do programu na elektronické podávanie výkazov. Torgsoft podporuje export daňových faktúr do XML pre M.E.Doc aj do oficiálneho štátneho formátu. 

V tejto etape skontrolujte dokument už v M.E.Doc alebo inom programe pred jeho odoslaním do ЄРПН. Po registrácii skontrolujte prijaté potvrdenie: práve ono potvrdzuje výsledok registrácie dokumentu.

Ak sa niečo nezhoduje

Daňovú faktúru neupravujte náhodne. Kontrolujte údaje v rovnakom poradí, v akom vznikali: 

1. Z-uzávierka Štátnej daňovej služby — či obsahuje všetky doklady, predaje a vrátenia.

2. Lokálne doklady Torgsoft — či zodpovedajú údajom servera Štátnej daňovej služby.

3. Analýza predaja fiškálneho tovaru — či sú rovnaké obdobie, účtovné stredisko, podnik, typ dokumentu a spôsob platby.

4. Operácie zahrnuté do DPH — či sú vylúčené operácie so samostatnými daňovými faktúrami a zálohové platby a či sú oddelené operácie oslobodené od DPH.

5. Nastavenia DPH — či sú sadzby a ich kódy nastavené správne.

6. Daňová faktúra v Torgsoft — dátum, predajca, tovar, hodnoty dodania a DPH.

7. XML v M.E.Doc — či pred odoslaním prejde kontrolou.

8. ЄРПН — či prišlo potvrdenie úspešnej registrácie.

Mesačnú kontrolu je teda vhodné vykonávať od pôvodných denných údajov k daňovým dokumentom, nie naopak: najprv Z-uzávierky a doklady, potom predaje v Torgsoft, následne daňové faktúry a až potom registrácia a podanie priznania k DPH.