Як закрити ФОП

Як закрити ФОП: повний порядок дій, податки, звітність, РРО, ліцензії та перевірки

Закриття ФОП починається не з податкової, а з державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. Поки в ЄДР немає запису про припинення, ФОП юридично існує. З дати внесення такого запису фізична особа втрачає статус підприємця, але не звільняється автоматично від уже нарахованих податків, ЄСВ, звітності, РРО/ПРРО, банківських рахунків, ліцензій, трудових і договірних зобов’язань. (Законодавство України)

Після запису в ЄДР потрібно закрити всі “хвости”: подати останні декларації, сплатити податки та ЄСВ, зняти або перевірити статус РРО/ПРРО, подати 20-ОПП щодо закритих об’єктів, розібратися з ПДВ, ліцензіями, працівниками, товарами, приміщеннями і документами. Для ФОП на загальній системі фінальна декларація подається протягом 20 календарних днів після місяця закриття, для єдинників строки залежать від групи: 1–2 групи звітують у річні строки, 3 група — у квартальні. ЄСВ за місяць закриття також треба врегулювати. (ck.tax.gov.ua)

Коли ФОП вважається закритим

ФОП вважається припиненим саме з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності. Це ключова дата для всіх подальших дій: звітності, податків, ЄСВ, ПДВ, РРО/ПРРО та перевірок. (Законодавство України)

Крок 1. Подайте заяву про припинення

Подати документи на закриття можна:

Для реєстраційної дії використовується форма 12 — заява про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця за її рішенням. Якщо подаєте через Дію, заява формується в електронному сервісі та підписується КЕП або Дія.Підписом. (Законодавство України)

Державна реєстрація такої дії проводиться протягом 24 годин після надходження документів, крім вихідних і святкових днів. Після цього реєстратор передає відомості до податкової. (Дія)

Якщо ФОП зареєстрований до 1 липня 2004 року

Якщо ви зареєструвалися як підприємець до 01.07.2004 і відомостей про вас немає в ЄДР, спочатку потрібно внести такі відомості до реєстру, а вже потім припиняти ФОП. (Гід Дія)

Крок 2. Одразу після запису в ЄДР

Після внесення запису про припинення перевірте свій статус у ЄДР і не відкладайте податкову частину. Дія прямо нагадує: після закриття ФОП треба подати звітність, сплатити податки, закрити банківський рахунок підприємця і, за потреби, анулювати ліцензію. (Дія)

Окремо врахуйте ще одну практичну річ: після появи в державному реєстрі відомостей про припинення ФОП електронний документообіг із податковою припиняється. Через це фінальну звітність краще не відкладати, а якщо електронне подання вже недоступне — подавати особисто, через уповноважену особу або поштою з описом вкладення і повідомленням поліції про вручення. (dp.tax.gov.ua)

Податки і звітність після закриття

ФОП на загальній системі

Після закриття ФОП на загальній системі подає податкову декларацію про майновий стан і доходи за останній період протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення. Останній період — від дня, що настає за днем закінчення попереднього звітного періоду, до останнього дня місяця, в якому закрито ФОП. У цій декларації відображаються лише доходи від підприємницької діяльності. (ck.tax.gov.ua)

Суми ПДФО і військового збору, визначені в такій декларації, сплачуються протягом 10 календарних днів після останнього дня граничного строку подання декларації. Для підприємницьких доходів на загальній системі застосовуються загальні ставки: ПДФО — 18%, військовий збір — 5%. Якщо гранична дата подання припадає на вихідний або святковий день, строк переноситься на наступний операційний день. (ck.tax.gov.ua)

ФОП на єдиному податку

Для єдинників останнім податковим періодом вважається період, у якому податкова отримала від державного реєстратора повідомлення про припинення ФОП. Але строки подання фінальної декларації залишаються такими, як для відповідної групи. (od.tax.gov.ua)

Для 1 і 2 груп декларація подається у строки, встановлені для річного звітного періоду, тобто протягом 60 календарних днів після закінчення року. Для 3 групи — у строки квартального періоду, тобто протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, в якому закрито ФОП. (Законодавство України)

Для платників єдиного податку важливо не пропустити і фінальне нарахування самого єдиного податку: у разі припинення діяльності податкові зобов’язання зі сплати єдиного податку нараховуються до останнього дня календарного місяця, в якому анульовано реєстрацію платника єдиного податку на підставі повідомлення від державного реєстратора. (tax.gov.ua)

У 2026 році для єдинників також діє військовий збір: для 1, 2 і 4 груп — 10% мінімальної зарплати на 1 січня року, для 3 групи — 1% доходу. Це треба врахувати у фінальному розрахунку при закритті. (tax.gov.ua)

ЄСВ після закриття

Закриття ФОП не скасовує обов’язок врегулювати ЄСВ. Незалежно від системи оподаткування, ЄСВ треба сплатити за місяць, у якому закрито ФОП. (Дія)

Для ФОП на загальній системі інформація про ЄСВ подається у складі декларації про майновий стан і доходи через Додаток ЄСВ 1. Строк подання — той самий, що й для фінальної декларації: 20 календарних днів після місяця закриття. Сплата ЄСВ — протягом 10 календарних днів після останнього дня граничного строку подання такої звітності. Окремий “старий” ліквідаційний звіт з ЄСВ за формою Д5 зараз не є базовою формою для такого випадку. (Zir Tax)

Для єдинників фінальна звітність подається у складі декларації платника єдиного податку з Додатком 1, який замінив окремий звіт з ЄСВ. Водночас звільнені від сплати ЄСВ за себе категорії ФОП 1–3 груп можуть не подавати Додаток 1, якщо дотримані умови звільнення, передбачені Законом № 2464. (dn.tax.gov.ua)

Якщо ви були платником ПДВ

У разі припинення діяльності ФОП анулювання реєстрації платника ПДВ може відбутися автоматично. Якщо подаєте заяву самостійно, використовується форма 3-ПДВ, а контролюючий орган протягом 10 календарних днів або анулює реєстрацію за наявності підстав, або надає вмотивовану відмову. (tax.gov.ua)

Перед остаточним закриття ПДВ перевірте залишки товарів, послуг і необоротних активів, за якими був сформований податковий кредит. Якщо вони не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у останньому звітному періоді не пізніше дати анулювання реєстрації треба нарахувати податкові зобов’язання за правилом пункту 184.7 ПКУ. (dp.tax.gov.ua)

З дати анулювання ПДВ-реєстрації ви вже не маєте права формувати податковий кредит і складати податкові накладні. (ck.tax.gov.ua)

РРО, ПРРО і форма № 20-ОПП

Якщо під час діяльності ви використовували магазин, склад, офіс, пункт видачі, кіоск, майстерню, кафе, пересувну точку продажу або інший об’єкт, через який працював бізнес, його закриття треба відобразити у формі № 20-ОПП. Подати таку заяву потрібно протягом 10 робочих днів після закриття об’єкта; у графі 2 для закриття використовується код 6. (rv.tax.gov.ua)

Якщо на закритий об’єкт був зареєстрований РРО або ПРРО, питання з реєстрацією касової техніки треба довести до кінця. Для ПРРО податкова прямо вказує, що після подання 20-ОПП про закриття об’єкта система автоматично скасовує реєстрацію ПРРО через фіскальний сервер. Для класичного РРО податковий орган має право скасувати реєстрацію, якщо надійшла 20-ОПП, у якій господарську одиницю позначено як закриту або таку, що не використовується. (dp.tax.gov.ua)

Однак на практиці покладатися лише на “автоматику” не варто. Після подання 20-ОПП перевірте в Електронному кабінеті, чи коректно закритий об’єкт і чи справді скасовано ПРРО/РРО. Якщо є розбіжності, подайте уточнену 20-ОПП або заяву на скасування/перереєстрацію. (tax.gov.ua)

Перед скасуванням ПРРО треба забезпечити передачу на фіскальний сервер усіх копій розрахункових документів, створених у режимі офлайн, усіх фіскальних звітних чеків та передбачених повідомлень. Інакше можна отримати проблеми вже після того, як бізнес фактично зупинився. (sumy.tax.gov.ua)

Якщо до моменту повного закриття ви ще приймаєте оплату за товари чи послуги, правила РРО/ПРРО діють у звичайному порядку. Починаючи з 1 серпня 2025 року повні фінансові санкції за порушення застосування РРО/ПРРО знову діють для всіх суб’єктів господарювання: 100% вартості продажу — за перше порушення і 150% — за кожне наступне. (lg.tax.gov.ua)

Ліцензії, дозволи, акцизні питання

Якщо у ФОП були ліцензії, їх не можна “залишити як є”. Дія прямо вказує: за потреби треба звернутися до органу, який видав ліцензію, та анулювати її. Це особливо важливо для торгівлі алкоголем, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет, пальним та інших видів ліцензованої діяльності. (Дія)

Для ліцензій у сферах, які адмініструє податкова, профільне законодавство вже передбачає подання заяви про припинення дії ліцензії у паперовій або електронній формі. Тому, якщо у вас є така ліцензія, перевірте не лише сам факт закриття ФОП, а й окрему процедуру припинення дії ліцензії, щоб не залишити відкриті записи в реєстрах. (Законодавство України)

Якщо були акцизні склади, місця зберігання, дозволи, реєстрації обладнання або інші спеціальні записи у реєстрах, закрити треба не тільки ФОП, а й ці статуси. Закриття ФОП саме по собі не означає, що всі супутні реєстрації зникнуть автоматично без ваших дій або без дій контролюючого органу. (zp.tax.gov.ua)

Якщо є працівники

Якщо у ФОП є наймані працівники, до припинення бізнесу потрібно завершити трудові відносини за належною підставою, оформити накази, провести повний розрахунок і видати працівникам документи. У день звільнення працівнику мають видати копію наказу про звільнення, а також письмово повідомити про нараховані суми. Усі належні суми виплачуються в день звільнення, а якщо працівник у цей день не працював — не пізніше наступного дня після його вимоги про розрахунок. (Законодавство України)

Крім самого звільнення, треба подати податковий розрахунок щодо доходів, ПДФО, військового збору та ЄСВ за працівників за чинною формою об’єднаної звітності. Її форму та порядок подання затверджено наказом Мінфіну № 4 у редакції змін, унесених наказом № 773. (Законодавство України)

Банк, еквайринг, договори, приміщення, товари

Після запису в ЄДР обов’язково закрийте банківський рахунок ФОП. Це окрема дія, яку потрібно робити через свій банк; закриття в реєстрі не закриває рахунок автоматично. (Дія)

Окремо перегляньте всі чинні договори: оренду приміщення, інтернет-еквайринг, POS-термінали, доставку, маркетплейси, CRM, бухгалтерські сервіси, домени, хостинг, охорону, мобільний зв’язок. Закриття ФОП не варто сприймати як сигнал, що всі приватні договори припиняться самі по собі. Тому перевірте строки розірвання, акти повернення майна, взаєморозрахунки, депозити та штрафи за дострокове припинення.

Якщо залишилися товари, проведіть інвентаризацію. Для звичайного товару важливо мати документи на походження і розуміти, що з ним відбувається після закриття: продаж, повернення постачальнику, передача у власне користування, списання. Для ліцензованих або підакцизних товарів спочатку перевірте, чи допускає закон їх подальше зберігання або реалізацію після втрати статусу ФОП і після припинення дії ліцензії. (od.tax.gov.ua)

Податкова перевірка після закриття

Податкова має право призначити документальну позапланову перевірку у разі припинення підприємницької діяльності ФОП або подання заяви про зняття з обліку. Тобто закриття ФОП не означає, що перевірки вже не буде. (kyiv.tax.gov.ua)

Також державна реєстрація припинення ФОП не припиняє податкових зобов’язань, що виникли під час діяльності, і не змінює строків їх виконання, а також порядку застосування штрафів і пені за порушення, якщо такі вже є. (cv.tax.gov.ua)

Скільки зберігати документи після закриття

Після закриття не викидайте документи одразу. Первинні документи, книги, банківські виписки, договори, акти, кадрові документи, РРО/ПРРО-архіви, документи про походження товару, а також дозвільні документи треба зберігати щонайменше 1095 днів у випадках, визначених пунктом 44.3 ПКУ. Для окремих категорій документів строки можуть бути довшими, але мінімум на практиці для більшості базових документів — саме 1095 днів. (zp.tax.gov.ua)

Короткий чекліст перед тим, як вважати закриття завершеним

Офіційні джерела

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва