Як змінити адресу ФОП після переїзду: документи, податкова та каса

Після переїзду ФОП потрібно визначити, які саме відомості змінилися: місце проживання підприємця, адреса для зв’язку з ним у Єдиному державному реєстрі або адреса магазину чи складу. Від цього залежить пакет дій. Якщо змінилася адреса місця проживання, за якою здійснюється зв’язок із ФОП, подайте заяву про зміну відомостей у ЄДР. Якщо змінилися дані фізичної особи в податковому реєстрі, окремо подайте №5ДР або №5ДРП. Платник єдиного податку також повідомляє про зміну податкової адреси або місця діяльності заявою за чинною формою. Кожну заяву подають відповідно до того, які саме відомості змінилися. Якщо переїхав магазин або склад, повідомте про зміни формою №20-ОПП. Якщо в новому місці потрібно застосовувати РРО або ПРРО, до початку розрахунків перереєструйте наявну касу або зареєструйте нову.

Підприємець зберігає свій статус ФОП, тому закривати й повторно відкривати підприємництво через переїзд не потрібно. Водночас зміна адреси в одному реєстрі не замінює всіх інших повідомлень. Для ліцензованої роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном або рідинами для електронних сигарет нове місце потребує нової ліцензії. Сам переїзд чи довідка ВПО не звільняють від податків: територіальні пільги мають окремі адресні умови.

Визначте, яка адреса змінилася

ЄДР — це Єдиний державний реєстр юридичних осіб, ФОП та громадських формувань. У ньому зазначають адресу місця проживання, за якою можна зв’язатися з підприємцем. Податкова адреса фізичної особи — місце проживання, за яким її взято на облік у ДПС; одночасно вона може бути лише одна. Адреса магазину або складу описує конкретний об’єкт бізнесу, тому відкриття такого об’єкта в іншому місті саме собою не змінює податкову адресу підприємця.

Перед поданням заяв підготуйте стару й нову адреси, дату кожної зміни, паспорт, податковий номер, відомості ЄДР і документи на торговельне приміщення. Для магазину чи складу також потрібні його ідентифікатор у податковому обліку та код території за КАТОТТГ — державним кодифікатором адміністративних територій і громад. Ці дані допоможуть узгодити адреси в заяві №20-ОПП, касовому реєстрі та ліцензії.

Оформіть місце проживання та перевірте довідку ВПО

За загальним правилом нове місце проживання потрібно задекларувати або зареєструвати протягом 30 календарних днів після прибуття. Після оформлення отримайте витяг із реєстру територіальної громади: він підтверджує відомості про проживання й знадобиться для оновлення податкових даних. Цей тридцятиденний строк стосується проживання, тому його не слід використовувати як загальний строк для всіх підприємницьких заяв.

Якщо попереднє проживання зареєстроване або задеклароване на тимчасово окупованій території чи території бойових дій, закон дозволяє зареєструвати або задекларувати нове проживання без зняття з попереднього. Перевірте, чи ваша територія підпадає під цю норму. Навіть за такого винятку податкова адреса фізичної особи залишається одна, тому її потрібно визначити й узгодити з обліком ДПС.

Внутрішньо переміщена особа повідомляє орган соціального захисту за новим місцем проживання про переїзд протягом 10 днів після прибуття. Для актуалізації довідки зверніться до уповноваженого органу за фактичним місцем проживання: попередню довідку вилучають, а дані змінюють у базі ВПО. Повторно подавати весь пакет для первинного взяття на облік не потрібно, оскільки необхідні відомості орган отримує через інформаційні системи або запити.

Довідка ВПО засвідчує місце проживання на період наявності підстав внутрішнього переміщення, а закон передбачає її використання для спеціальної процедури реєстрації підприємництва. Підготуйте актуальну довідку, якщо оформлюєте адресу за цією підставою. Звичайний переїзд не створює статусу ВПО; переміщення лише в межах тимчасово окупованих територій, для яких не визначено завершення окупації, не дає права на довідку за Порядком №509. Якщо добровільно повертаєтеся до покинутого постійного житла, повідомте орган за місцем отримання довідки не пізніше ніж за три дні до від’їзду.

Змініть адресу ФОП у ЄДР

Куди звернутися і що подати

Для зміни відомостей ФОП можна звернутися до уповноваженого державного реєстратора через ЦНАП або до нотаріуса, який проводить такі реєстраційні дії. Реєстрація ФОП допускається незалежно від його місцезнаходження. Електронне подання здійснюють через державний портал електронних послуг, коли відповідна послуга доступна, з належною електронною ідентифікацією та підписанням заяви.

Для звичайної зміни адреси підготуйте чинну форму 1 «Заява щодо державної реєстрації фізичної особи — підприємця» та документ про сплату адміністративного збору, якщо немає законної підстави для звільнення. При особистому поданні пред’явіть паспорт або інший передбачений законом документ, що посвідчує особу. Заяву заповнюйте українською мовою, розбірливо й без необумовлених виправлень, оскільки неповні або суперечливі дані можуть спричинити відмову.

Представник додатково подає оригінал або нотаріально засвідчену копію документа про свої повноваження, якщо вони вже не зазначені в ЄДР. Для представництва за довіреністю потрібна нотаріально посвідчена довіреність. Якщо надсилаєте заяву поштою, нотаріально засвідчіть справжність свого підпису. Договір оренди магазину не входить до універсального пакета для зміни адреси ФОП; для сімейного фермерського господарства додатковий договір або декларація потрібні лише за обставин, визначених статтею 18 Закону №755-IV.

Збір, строк і результат

За зміну місцезнаходження ФОП адміністративний збір становить 0,1 прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого на 1 січня року подання документів. Для електронного подання застосовують 75% установленого збору; суму округлюють до найближчих 10 гривень. Перед оплатою отримайте актуальні реквізити й суму для обраного способу подання. За зміни через законне перейменування вулиці або зміну адміністративно-територіального устрою адміністративний збір не сплачують. Звільнення також передбачене для приведення відомостей у відповідність із законами. Якщо відповідний закон установлює строк для такого оновлення, подайте документи в межах цього строку, щоб скористатися звільненням.

Загальний строк розгляду документів ФОП — 24 години після надходження, крім вихідних і святкових днів. Під час воєнного стану електронні заяви через державний портал, для яких передбачений адміністративний збір, реєстратори опрацьовують невідкладно без додаткової плати за скорочений строк. Основний адміністративний збір при цьому зберігається.

Перед особистим зверненням перевірте доступність реєстратора. Постанова №209 обмежує роботу реєстраторів і нотаріусів на визначених територіях активних бойових дій та окупації без дати завершення. Для активних бойових дій є виняток щодо територій, де функціонують відповідні інформаційні системи, а для суб’єкта державної реєстрації — щодо його фактичної релокації на територію, де така заборона не діє.

Збережіть опис прийнятих паперових документів із датою та кодом доступу або електронне підтвердження подання. Після завершення перевірте нову адресу в результаті реєстраційної дії та ЄДР. Якщо отримали відмову, прочитайте конкретну підставу: реєстратор має пояснити порушення з посиланням на закон. Виправте неповний пакет, невідповідність даних або проблему з повноваженнями заявника перед повторним поданням.

Оновіть дані фізичної особи в податковій

Зміна ЄДР не замінює заяву про зміну даних у Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків. Протягом місяця від виникнення змін подайте форму №5ДР. Якщо ви офіційно відмовилися від податкового номера через релігійні переконання та маєте відповідну відмітку в паспорті, використовуйте №5ДРП. Форму №5-ОПП не слід використовувати замість цих заяв: вона стосується іншої процедури обліку.

Для особистого подання підготуйте заяву, документ, що посвідчує особу, та підтвердження адреси: витяг із реєстру територіальної громади, паспорт-книжечку з відповідними відомостями або тимчасове посвідчення громадянина України. ВПО подає довідку про взяття на облік. У заяві обов’язково зазначте податковий номер або паспортні дані, за якими ви маєте право здійснювати платежі.

Після зміни проживання заяву можна подати до ДПС за новою адресою або до будь-якого контролюючого органу, а також електронно через доступні державні сервіси, зокрема Електронний кабінет. Для поштового подання потрібні нотаріально засвідчений підпис і чітка копія документа, що посвідчує особу. Представник пред’являє власний документ, документ довірителя або його чітку копію та нотаріальну довіреність. Якщо №5ДРП містить дані нового паспорта, особа подає її особисто.

ДПС вносить зміни протягом трьох робочих днів, рахуючи з наступного дня після подання заяви. Перевірте результат і повідомлення про обробку, оскільки недостовірні дані або помилки можуть бути підставою для відмови. Документи іноземною мовою подають із належно засвідченим українським перекладом та копіями.

Перевірте переведення ФОП між податковими органами

Якщо нова адреса змінює контролюючий орган за основним місцем обліку, ДПС проводить переведення на підставі відомостей ЄДР. Звичайному ФОП, відомості про якого містяться в ЄДР, окрема заява №1-ОПП чи №5-ОПП для такого переведення не потрібна. Спеціальна десятиденна заява за пунктом 66.3 ПКУ стосується визначених законом платників, тому її не потрібно додавати до пакета кожного підприємця.

Новий орган бере платника на облік протягом двох робочих днів після отримання міжвідомчого повідомлення №11-ОПП. Якщо процедуру не завершили до спливу місяця після отримання документів про зміну адреси, взяття на нове основне місце обліку відбувається автоматично. Старий основний облік припиняється одночасно, а відомості про новий орган передають до ЄДР. Перевіряйте цей результат за датами ДПС, оскільки місяць не завжди відраховують від дня вашого звернення до реєстратора.

Основне місце обліку — орган, який веде головний податковий облік ФОП. Неосновне місце виникає, зокрема, через магазин, майно або податкові обов’язки на іншій території. Після переведення старий орган може залишатися неосновним до кінця року для відповідних платежів або через залишені там об’єкти й обов’язки. Якщо змінилася лише ДПІ обслуговування в межах того самого контролюючого органу, облік переходить до нової ДПІ в день внесення даних; це окрема ситуація, яку також варто перевірити в кабінеті.

Подайте заяву про зміни, якщо ви платник єдиного податку

Єдинник подає заяву про застосування спрощеної системи оподаткування за чинною формою, затвердженою наказом №308, із зазначенням відповідних змін. Окремо вкажіть нову податкову адресу та нове місце діяльності, якщо змінилися обидва. Якщо переїхав лише магазин, повідомте про місце діяльності, навіть коли адреса ФОП у ЄДР залишилася попередньою.

Заяву можна подати особисто, через уповноважену особу, електронно або поштою з описом вкладення та повідомленням про вручення. Збережіть підтвердження прийняття й перевірте реєстр єдинників. Відомості про адресу та місце діяльності змінюють у день подання відповідної заяви. За потреби замовте безоплатний витяг із реєстру: зареєстрованому платнику його надають протягом одного робочого дня після надходження запиту.

Для першої та другої груп перевірте рішення місцевої ради щодо ставки за вашим видом діяльності. Якщо провадите кілька видів діяльності, застосовується найбільша з установлених для них ставок; якщо працюєте на територіях більш як однієї ради, діє максимальна ставка ПКУ для відповідної групи. Сам переїзд не змінює відсоткову ставку третьої групи. Заяви про зміну групи або ставки мають інші строки, тому не відкладайте їх до строку звичайного адресного повідомлення.

Якщо підприємець першої групи переносить продаж із торговельного місця на ринку до звичайного магазину, потрібно заздалегідь змінити податковий режим. Перша група допускає роздрібний продаж саме з торговельних місць на ринках і не допускає найманих працівників. Для добровільного переходу до іншої групи подайте заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу та перевірте відповідність умовам обраної групи. Такий перехід плануйте з початку наступного кварталу, тому продаж у звичайному магазині розпочинайте після набуття права працювати за новим податковим режимом.

Якщо діяльність поза умовами першої або другої групи вже відбулася, до відповідного доходу застосовується ставка 15%, а підприємець має перейти на інші податки з першого числа місяця після кварталу порушення. Для добровільного переходу до вищої групи або виходу зі спрощеної системи декларацію першої чи другої групи подайте протягом 40 календарних днів після завершення кварталу й окремо відобразіть доходи за відповідними ставками. Подання цієї декларації у квартальний строк звільняє від окремого річного подання за правилами першої чи другої групи. Надалі звітуйте за правилами нового податкового режиму. Це допоможе спланувати відкриття нового магазину без порушення умов групи.

Повідомте про магазин або склад формою №20-ОПП

Форма №20-ОПП повідомляє ДПС про об’єкти, через які ви працюєте або які пов’язані з оподаткуванням. Подайте її за основним місцем обліку протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття нового об’єкта. Такий самий порядок і строк діють для зміни адреси, назви, типу, права користування або стану вже повідомленого об’єкта. Для заповнення використовуйте договір оренди чи документи власності та чинний довідник типів об’єктів ДПС.

Оберіть спосіб відображення переїзду відповідно до того, що відбулося з приміщеннями. Якщо повернули старе приміщення власнику й орендували інше, повідомте про закриття старого об’єкта та відкриття нового. Якщо змінилися відомості чинного об’єкта, подайте їх як зміну. У чинній формі код ознаки «1» означає первинне повідомлення про об’єкт, «3» — зміну відомостей, «6» — закриття.

Ідентифікатор об’єкта складається з коду його типу та п’ятизначного внутрішнього номера, який визначає підприємець. У графі 6 зазначте код КАТОТТГ п’ятого рівня, якщо він є, або четвертого рівня. Перевірте рівень коду за чинним кодифікатором, щоб правильно визначити територію нового об’єкта. Стан об’єкта зазначте у графі 14, вид права — у графі 15, прохання про неосновний облік — у графі 16, а реєстраційний номер майна за наявності — у графі 17. Кадастровий або реєстраційний номер нерухомості внесіть окремо від ідентифікатора об’єкта, оскільки ці номери мають різне призначення.

Якщо через новий об’єкт виникає обов’язок стати на облік за неосновним місцем, це можна зробити через №20-ОПП із відповідною позначкою та визначенням органу за місцем об’єкта. За виконання цієї умови окрема №17-ОПП не потрібна. Якщо користуєтеся №17-ОПП, її подають до відповідного органу протягом 10 робочих днів після відкриття об’єкта або іншої передбаченої підстави.

Зазвичай №20-ОПП можна подати електронно. Для об’єкта, зареєстрованого державним органом без присвоєння реєстраційного номера, Порядок №1588 передбачає паперову заяву з копією документа про таку реєстрацію. Це спеціальний випадок, тому додавати договір оренди до кожної електронної №20-ОПП не потрібно. Кілька функцій об’єкта за однією адресою, наприклад офіс і склад-магазин, допускають укрупнене повідомлення; окремо зареєстровані землю та будівлю таким способом не об’єднують.

Після електронного подання відомості мають потрапити до обліку не пізніше наступного дня, після паперового — не пізніше 10 робочих днів від надходження. Перегляньте об’єкти та неосновні місця обліку в приватній частині Електронного кабінету. Перевірте, що новий магазин відображається з правильною адресою і придатним для роботи станом, а старе приміщення — відповідно до фактичного завершення користування.

Перереєструйте РРО або ПРРО перед роботою магазину

РРО означає «реєстратор розрахункових операцій». У цьому розділі йдеться про апаратну касу. ПРРО означає «програмний реєстратор розрахункових операцій», тобто касову програму. КОРО — це книга обліку розрахункових операцій, яку застосовують разом із розрахунковими книжками в передбачених законом випадках.

Господарська одиниця для касового обліку — місце, де продають товари або надають послуги й проводять розрахунки. Її назва та адреса в чеку мають відповідати документам власності або користування й відомостям №20-ОПП. Тому спочатку повідомте про новий об’єкт і перевірте його облік, а потім оформлюйте касу за цією адресою.

Як перенести апаратний РРО

Для використання РРО в іншій господарській одиниці подайте до ДПС за місцем реєстрації каси форму №1-РРО з позначкою «Перереєстрація» та реєстраційне посвідчення. Заяву підписує ФОП або уповноважений представник; її можна подати в паперовій чи електронній формі з належною ідентифікацією. ДПС проводить перереєстрацію протягом двох робочих днів після отримання належних документів, якщо немає підстав для відмови.

До початку розрахунків у новому магазині отримайте нове посвідчення та узгодьте з центром сервісного обслуговування налаштування реквізитів чека. РРО можна використовувати лише в господарській одиниці, зазначеній у посвідченні, за наявності чинного договору обслуговування. Перевірте активний об’єкт №20-ОПП, необхідний податковий облік і відомості про договір із сервісним центром, оскільки проблеми з ними можуть перешкодити оформленню каси.

П’ятиденний строк подання заяви на перереєстрацію РРО стосується визначених Порядком випадків зміни даних, сфери застосування, програмної версії, помилок, втрати чи непридатності посвідчення. Для перенесення каси до іншого магазину головне — завершити оформлення до використання РРО там. Якщо змінився лише основний податковий орган ФОП, ДПС автоматично переносить облік РРО протягом двох робочих днів після переведення підприємця; це не змінює адресу магазину в посвідченні.

Як перенести ПРРО

Для зміни назви або адреси господарської одиниці подайте електронну форму №1-ПРРО з позначкою «Перереєстрація». Перед поданням надішліть останній фіскальний звітний чек і закрийте останню зміну. Заява надходить до фіскального сервера через Електронний кабінет або інший передбачений канал електронного подання.

Якщо сервер отримав заяву не пізніше 16:00 робочого операційного дня, результат надсилають того самого дня. Якщо заява надійшла після 16:00, результат надсилають не пізніше наступного робочого дня. Перевірте квитанцію та нові відомості реєстру, а потім налаштуйте касову програму для формування документів із новою адресою. Невідповідність даних чека реєстру може спричинити відмову сервера в реєстрації документа.

Якщо переїхав лише ФОП і змінився його основний податковий орган, ДПС автоматично переносить облік ПРРО протягом двох робочих днів після переведення платника. Якщо переїхав магазин, потрібна ваша заява про перереєстрацію господарської одиниці. У разі відмови перевірте електронний підпис, повноваження підписанта, обов’язкові поля, ЄДР, податкові дані та об’єкт №20-ОПП.

Що зробити з КОРО та розрахунковими книжками

Якщо КОРО зареєстрована на РРО, при зміні назви або адреси господарської одиниці, де використовується цей РРО, перереєструйте також книгу. Не пізніше п’яти робочих днів із дня виникнення підстав подайте до ДПС за місцем реєстрації книги форму №1-КОРО з позначкою «Перереєстрація», зазначте причину та надайте саму книгу. Заяву можна подати електронно, але книга потрібна для внесення записів. ДПС не пізніше двох робочих днів із дня подання заяви змінює облік і засвідчує записи на титульній сторінці. Якщо КОРО зареєстрована на окрему господарську одиницю для дозволених законом розрахунків без РРО, для нового магазину зареєструйте КОРО та розрахункову книжку, а після остаточного закриття старого об’єкта скасуйте реєстрацію його книг.

Якщо перереєстровуєте РРО або КОРО на окрему господарську одиницю, перереєструйте й зареєстровану розрахункову книжку. Не пізніше п’яти робочих днів із дня виникнення підстав подайте №1-КОРО з позначкою «Перереєстрація», зазначте причину та надайте книжку.

Якщо відкриваєте новий магазин і закон дозволяє розрахунки з КОРО та розрахунковими книжками замість РРО, до початку розрахунків зареєструйте їх для нової господарської одиниці. КОРО прошнуруйте, послідовно пронумеруйте, установіть засіб контролю та заповніть титульну сторінку. Розрахункова книжка має бути зброшурована виробником і містити послідовно пронумеровані квитанції. Перед реєстрацією внесіть на її реєстраційну сторінку дані підприємця, перевірте відсутність повторних серій і номерів квитанцій та встановіть засіб контролю.

До ДПС за основним місцем обліку подайте №1-КОРО та підготовлену КОРО на господарську одиницю. При особистому зверненні пред’явіть документ, що посвідчує особу; представник також підтверджує свої повноваження. Перша розрахункова книжка реєструється одночасно з КОРО. За відсутності підстав для відмови ДПС проводить реєстрацію протягом двох робочих днів після отримання заяви. Після реєстрації заповніть на реєстраційній сторінці розрахункової книжки її номер, дату реєстрації, назву податкового органу, серію та номер першого бланка, кількість бланків і номер засобу контролю. Перед початком використання зазначте дату на титульній сторінці КОРО та на реєстраційній сторінці розрахункової книжки. Також заповніть обов’язкові реквізити розрахункових квитанцій.

Якщо остаточно закрили об’єкт, на який зареєстрована окрема КОРО, подайте №2-КОРО для скасування не пізніше двох робочих днів від виникнення відповідної підстави. ДПС скасовує її не пізніше наступного робочого дня після отримання заяви; розрахункову книжку скасовують одночасно. Зберігайте отримані підтвердження разом із касовими документами.

Якщо змінився лише основний податковий орган, КОРО переносять до нього автоматично протягом двох робочих днів після переведення ФОП. Якщо вирішили припиняти розрахунки при поломці РРО або відключенні електроенергії до належного підключення резервного РРО чи відновлення живлення, оформіть це рішення власним розпорядчим документом і зазначте його в заяві №1-РРО. ДПС має відобразити відповідну умову в реєстраційному посвідченні. За такого оформлення можна не реєструвати КОРО та розрахункові книжки для майбутніх розрахунків. Раніше використані книги зберігайте протягом установленого законом строку, зокрема після скасування їх реєстрації, щоб підтвердити вже проведені операції. Якщо вони вже зареєстровані й ви припиняєте їх застосування на цій підставі, подайте №2-КОРО для скасування не пізніше двох робочих днів від виникнення підстави; розрахункову книжку скасовують одночасно з КОРО. Під час поломки РРО або відсутності електроенергії дотримуйтеся оформленого рішення й припиняйте розрахунки.

Чи змінюється право працювати без РРО

Перша група єдиного податку звільнена від РРО та ПРРО, доки підприємець відповідає умовам цієї групи. Якщо після переїзду відкриваєте звичайний магазин, змініть податковий режим до першого продажу. Після переходу перевірте, чи потрібно застосовувати РРО або ПРРО та чи маєте окрему законну підставу для розрахунків із книгами.

Якщо раніше каси не було, а в новому магазині вона потрібна, спочатку повідомте про об’єкт формою №20-ОПП і перевірте його облік. Для першої реєстрації апаратного РРО укладіть договір із центром сервісного обслуговування та подайте форму №1-РРО до ДПС за основним місцем обліку. При особистому поданні пред’явіть документ, що посвідчує особу; представник також підтверджує свої повноваження. Заяву можна подати електронно з дотриманням вимог до електронної ідентифікації.

За відсутності підстав для відмови ДПС не пізніше двох робочих днів із дня надходження заяви резервує фіскальний номер і надсилає відповідну довідку сервісному центру. Протягом трьох робочих днів із дати її надсилання забезпечте переведення РРО у фіскальний режим, персоналізацію та опломбування. Сервісний центр передає ДПС довідку про опломбування й акт введення в експлуатацію. Після отримання належно оформлених документів ДПС не пізніше наступного робочого дня завершує реєстрацію та надає реєстраційне посвідчення. Починайте розрахунки після завершення реєстрації.

Для першої реєстрації ПРРО подайте електронну форму №1-ПРРО до фіскального сервера через Електронний кабінет або інший передбачений канал. Якщо заява надійшла не пізніше 16:00 робочого операційного дня, результат надсилають того самого дня, а після 16:00 — не пізніше наступного робочого дня. Перед початком розрахунків перевірте квитанцію про реєстрацію з фіскальним номером ПРРО та правильність адреси магазину.

Для роздрібної торгівлі єдинника в селі або селищі постанова №1336 за певних умов дозволяє використовувати зареєстровані КОРО та розрахункові книжки замість РРО. Цією можливістю не може користуватися підприємець, який здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами, навіть якщо продає їх в іншому об’єкті. Вона також не діє, якщо в обраному торговельному об’єкті підакцизними товарами торгує інший продавець, якщо сам підприємець здійснює дистанційну торгівлю, зокрема через інтернет, або якщо місцева рада встановила обов’язкове застосування РРО чи ПРРО для цієї форми торгівлі. Граничний річний обсяг розрахунків для цього випадку — 167 мінімальних зарплат на 1 січня року на один пункт продажу. Після переїзду до міста або зміни цих умов повторно перевірте підставу роботи з книжками.

Як діяти з роздрібною ліцензією на алкоголь, тютюн або рідини

Цей розділ потрібний підприємцям, які продають товари, для яких закон вимагає відповідної роздрібної ліцензії. Для звичайного магазину непідакцизних товарів ці дії не виникають. Для роздрібного продажу столових вин ліцензія на алкоголь не потрібна. Якщо маєте ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, можете за нею продавати також сидр і перрі без додавання спирту без окремої ліцензії на ці напої.

Перед оформленням ліцензії зіставте асортимент нового магазину з умовами своєї податкової системи. ФОП першої–третьої груп єдиного податку можуть продавати підакцизні товари лише в межах прямо встановлених ПКУ винятків. Для алкогольного асортименту такими винятками є роздрібний продаж пива, сидру, перрі без додавання спирту та столових вин. Продаж тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет та алкоголю поза цими винятками несумісний зі спрощеною системою першої–третьої груп.

Якщо змінилася адреса ФОП, а магазин залишився

Протягом 30 календарних днів від зміни місцезнаходження ліцензіата подайте заяву про зміни до реєстру ліцензіатів до органу ліцензування за новим місцезнаходженням. У чинній формі за постановою №374 оберіть внесення змін, зазначте нові реквізити ФОП, вид і реєстраційний номер чинної ліцензії. Паперову заяву підпишіть, а електронну — засвідчіть кваліфікованим електронним підписом; печатку використовують за наявності.

Орган має протягом п’яти робочих днів від отримання заяви змінити реєстр і надіслати електронний витяг або повідомити про відмову. Якщо обидва документи не надані в цей строк, наступного робочого дня виникає безумовний обов’язок органу внести зміни й направити витяг. Перевірте запис: зміни вважаються внесеними з дня їх фактичного внесення до реєстру.

Якщо переїхав ліцензований магазин

Для нової адреси роздрібної торгівлі подайте заяву на нову ліцензію. Заява про зміну реквізитів чинної роздрібної ліцензії не переносить її до іншого приміщення. Послідовність дій така: оформіть приміщення, повідомте про об’єкт №20-ОПП, зареєструйте або перереєструйте касу, сплатіть перший ліцензійний платіж і подайте ліцензійну заяву.

У заяві за постановою №374 зазначте орган ліцензування, оберіть «Отримання ліцензії», заповніть реквізити ФОП, вид ліцензії та спосіб її отримання. Пункт 6 залиште незаповненим, оскільки подаєте заяву на нову ліцензію. У пункті 7 зазначте повну адресу нового місця, ідентифікатор об’єкта та код КАТОТТГ. У пункті 8 внесіть фіскальні номери РРО, ПРРО, КОРО та розрахункових книжок, які використовуватимуться в місці торгівлі; заповніть усі графи цього пункту, крім графи 3. Для ліцензії на алкоголь, крім окремої ліцензії на сидр і перрі без додавання спирту, а також для ліцензій на тютюн або рідини поставте відмітку в пункті 9, якщо місце одночасно розташоване за межами обласного центру, Києва або Севастополя на відстані до 50 км і має торговельний зал понад 500 м². У пункті 10 зазначте код класифікації доходів бюджету, суму платежу, номер і дату платіжної інструкції. Паперову заяву підпишіть, а на електронну накладіть кваліфікований електронний підпис; печатку використовуйте за наявності. Для цієї роздрібної ліцензії додаткові пакети документів, установлені для виробництва чи пального, не потрібні.

У загальному порядку заяву подають до територіального органу ДПС за місцем нового магазину. Він має прийняти рішення протягом 10 робочих днів і не пізніше наступного робочого дня внести відомості про ліцензію та направити витяг або повідомити про відмову. До подання пройдіть електронну ідентифікацію в Електронному кабінеті та налаштуйте отримання документів через нього, оскільки відсутність електронного листування є законною підставою для відмови.

Плануйте початок торгівлі за датою виникнення права: зазвичай це день внесення ліцензії до реєстру. Стаття 43 передбачає також спеціальне правило при простроченні органом надання витягу або відмови: після виникнення безумовного обов’язку внести ліцензію право на діяльність настає з наступного дня. Якщо використовуєте цю підставу, збережіть докази отримання заяви, спливу строків і відсутності рішення, щоб підтвердити право працювати.

Ліцензію можна отримати автоматично через електронну заяву до центральної ДПС. Для цього потрібні належний податковий облік і повідомлений об’єкт, електронна ідентифікація та листування через Електронний кабінет. Перевірте відсутність санкції, яка забороняє відповідну діяльність, контролю резидентами держави-агресора, акцизного боргу та заборгованості за штрафами за Законом №3817-IX. Рішення суду, що набрало законної сили та забороняє заявнику відповідну ліцензовану діяльність, також є підставою для відмови.

Перевірте, чи припиняла ДПС протягом останніх 12 місяців ліцензію заявника того самого виду: така обставина перешкоджає автоматичному отриманню. Окремо перевірте припинення протягом останніх 12 місяців ліцензії того самого виду за новим місцем торгівлі. У перевірці історії цього місця не враховують припинення ліцензії самого заявника за його заявою. Якщо за цією адресою раніше працював інший ліцензіат, знайдіть оприлюднене рішення ДПС про припинення його ліцензії того самого виду. Перевірте зазначену в рішенні підставу: припинення за пунктом 1, 2, 3, 4 або 7 частини другої статті 46 не перешкоджає автоматичному отриманню ліцензії за умовою щодо історії цього місця. Інші підстави припинення протягом останніх 12 місяців перешкоджають застосуванню автоматичної процедури.

Перевірте також власні чинні ліцензії. Автоматичне отримання неможливе, якщо саме заявник уже має діючу ліцензію того самого виду для того самого ідентифікатора об’єкта. Перед поданням звірте фіскальні номери кас і книг та реквізити ліцензійного платежу з даними ДПС, оскільки розбіжності також можуть спричинити відмову.

Автоматичну перевірку завершують не пізніше наступного робочого дня після отримання заяви. Право працювати виникає з дати внесення ліцензії до реєстру, тому перевірте електронний витяг. Якщо отримали відмову, прочитайте зазначені в повідомленні підстави. Після усунення помилок або розбіжностей можна подати нову заяву на автоматичне отримання. Якщо причиною відмови стало припинення ліцензії того самого виду протягом останніх 12 місяців за рішенням ДПС, заяву розглядають у загальному порядку; про це мають зазначити в повідомленні. Такий розгляд не гарантує надання ліцензії.

Якщо старий магазин остаточно закрито, подайте заяву про припинення його ліцензії з реквізитами ФОП, видом і номером ліцензії. Для звичайної ліцензії звертайтеся до органу, який її надав; припинення автоматично наданих роздрібних ліцензій здійснюють територіальні органи ДПС. Рішення за заявою приймають не пізніше 20 робочих днів, рахуючи з наступного дня після її отримання, і воно набирає чинності на другий робочий день після направлення підприємцю. Фізичне закриття магазину не замінює цього рішення.

Перевірте нове приміщення, каси й витрати

Перед орендою перевірте допустимість торгівлі обраним асортиментом. Закон забороняє відповідні продажі, зокрема в закладах освіти й охорони здоров’я, з винятком для ресторанів на території санаторіїв, у спеціалізованих магазинах дитячих або спортивних товарів та їх відповідних відділах, а також у невизначених для таких товарів місцях. Для закритих спортивних споруд є окремий виняток щодо пива в пластиковій тарі. Перевірте й місцеві обмеження, які можуть діяти під час масових заходів.

Для алкогольного магазину торговельна площа має становити щонайменше 20 м². Вимога не поширюється на місця продажу лише пива, сидру й перрі без додавання спирту та визначених законом природно зброджених фруктових або ягідних напоїв із вмістом спирту до 8,5% без додавання спирту. Якщо плануєте ширший асортимент, перевірте площу до укладення договору.

Якщо з нового місця відвантажуєте підакцизні товари інтернет-покупцям, таке місце закон також розглядає як місце роздрібної торгівлі. Для дистанційного продажу потрібні попередня достовірна перевірка досягнення покупцем 18 років, відвантаження з місця торгівлі та перевірка віку під час передання. За сумніву продавець або доставник просить документ чи його допустиме електронне відображення; за відмови покупця передання заборонене. Нова адреса складу відвантаження тому може потребувати оформлення як торговельного місця.

Плату за нову ліцензію визначайте за параметрами нового магазину. Ліцензії безстрокові, але плату вносять щоквартально рівними частинами. Перший платіж потрібний до отримання ліцензії, наступні — до початку чергового квартального періоду з повідомленням органу ліцензування про реквізити платежу. Плата надходить до місцевого бюджету за місцем торгівлі.

Нижча плата для сіл і селищ не діє, якщо вони розташовані в межах міста або якщо одночасно виконані дві умови: місце розташоване поза обласним центром, Києвом чи Севастополем на відстані до 50 км і має торговельний зал понад 500 м². Для умовного міського магазину алкоголю з двома касами річна плата дорівнює 2 × 1,5 = 3 мінімальним зарплатам, а квартальна — 3 ÷ 4 = 0,75. Для фактичної суми підставте законодавчий розмір мінімальної зарплати на 1 січня року платежу.

Переїзд може також змінити ліцензійний поріг середньої зарплати або доходу. Загальний поріг для ліцензіата з працівниками — дві мінімальні зарплати на 1 січня звітного року; для ФОП без працівників така сама межа застосовується до загального місячного оподатковуваного доходу. Поріг 1,5 мінімальної зарплати можливий, якщо всі торговельні місця розташовані поза обласними центрами, Києвом і Севастополем на відстані від 50 км та мають зали до 500 м². Оцінюйте всі місця підприємця, оскільки один новий магазин може змінити застосовний поріг.

Розраховуйте середню зарплату окремо за кожний календарний місяць за помісячними даними податкового розрахунку, навіть якщо ФОП подає сам розрахунок щокварталу. За відповідний місяць складіть нараховану зарплату, оплату перших п’яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок підприємця та допомогу по тимчасовій непрацездатності за рахунок Пенсійного фонду. Отриману суму поділіть на кількість застрахованих осіб, яким у цьому місяці нараховано зарплату; осіб, яким у цьому місяці нараховано грошове забезпечення, до цієї кількості не включайте. Порівняйте результат із застосовним місячним порогом. Використання загальної суми виплат за квартал замість місячних даних може приховати недотримання вимоги в окремих місяцях. Це показник підприємця, тому його не можна підмінити окладом одного працівника. Недотримання відповідного порогу протягом трьох повних календарних місяців поспіль у період дії ліцензії, установлене перевіркою та зафіксоване актом, є підставою для припинення ліцензії.

Якщо змінився перелік кас або зареєстрованих книг у чинному торговельному місці, протягом 30 календарних днів подайте заяву про зміни до реєстру ліцензіатів. Зазначте орган ліцензування, реквізити ФОП, вид і номер ліцензії та фіскальні номери, які потрібно включити або виключити. Якщо збільшилася кількість РРО чи ПРРО, від якої залежить плата за алкогольну ліцензію, перевірте нову суму плати й заповніть пункт 10 заяви відомостями про внесений платіж. До продажу через нову касу перевірте внесення її фіскального номера до реєстру. Перейменування області, району, населеного пункту, вулиці або зміна коду КАТОТТГ не вимагають обов’язкової заяви про зміни ліцензійних відомостей; за потреби форму дозволено використати для відображення таких змін.

Перевірте податки та територіальні винятки

Після зміни громади перевірте окремо основний податковий орган, місце подання звітності та реквізити кожного платежу. Для місцевих податків і визначених загальнодержавних платежів, які розподіляються між бюджетами, діє правило сплати за попереднім місцем реєстрації до кінця календарного року. ДПС також роз’яснює такий порядок для військового збору єдинника при відповідній зміні місцезнаходження. Для ЄСВ закон установлює основне місце обліку, тому старі реквізити всіх платежів не можна механічно використовувати до кінця року.

Звичайна періодичність декларації єдинника через сам переїзд зберігається: для першої та другої груп — річна, для третьої — квартальна. Останнім звітним періодом за попередньою податковою адресою є період подання заяви про її зміну. Якщо ФОП нараховує доходи фізособам і подає розрахунок як податковий агент або роботодавець, його подають за основним місцем обліку протягом 40 календарних днів після кварталу з помісячною розбивкою. Перед наступною звітністю перевірте її адресата в кабінеті; зміна реквізитів платежу сама собою його не визначає.

Для платника ПДВ сама зміна адреси не створює загального обов’язку подавати заяву про перереєстрацію ПДВ. Перевірте оновлення податкового обліку та реєстрових даних, а окрему процедуру застосовуйте за підставами, передбаченими ПКУ, наприклад при зміні імені або податкового номера чи виправленні помилки реєстру.

Коли після переїзду припиняється територіальна пільга

ФОП першої та другої груп можуть користуватися правом не сплачувати єдиний податок і військовий збір за відповідними територіальними нормами, якщо їхня податкова адреса була на визначеній території на дату початку бойових дій або окупації. Зіставте конкретний населений пункт і код території з чинним Переліком за наказом Мінрозвитку №376, перевірте категорію та дати. Перелік за колишнім наказом №309 втратив чинність.

Для єдиного податку цей територіальний порядок діє з 1 серпня 2023 року. У межах його дії право не сплачувати податок охоплює період від першого числа місяця початку відповідних обставин до останнього числа місяця їх завершення. Період, за який можна не сплачувати військовий збір, визначайте окремо за нормою про цей збір. Якщо зареєстрували зміну місцезнаходження ФОП на іншу територію, визначена адресна пільга припиняється з першого числа наступного місяця. Наприклад, за умовного переїзду з належно підтвердженої пільгової території до непільгової та державної реєстрації нової адреси 12 жовтня право за цією підставою припиняється з 1 листопада. Переїзд на іншу адресу не створює нової пільги без перевірки її власних умов.

За періоди, за які правомірно скористалися територіальним правом не сплачувати єдиний податок, не заповнюйте в декларації відповідні показники єдиного податку. Якщо за територіальною підставою не сплачували і єдиний податок, і військовий збір, декларацію не заповнюють за період такого звільнення. Перевірте в Електронному кабінеті, що ДПС не нарахувала авансових внесків за місяці, у яких ви скористалися відповідним правом. Якщо після зміни адреси пільга припинилася, відображайте наступні періоди за звичайними правилами. Умови звільнення від єдиного податку та військового збору перевіряйте окремо. Територіальна норма для першої та другої груп не звільняє автоматично третю групу, ЄСВ або всі інші зобов’язання підприємця.

Для касових порушень територіальний виняток залежить від місця продажу та дати порушення, а не лише від податкової адреси ФОП. Закон №265/95-ВР передбачає звільнення від відповідальності на визначених територіях окупації, активних або можливих бойових дій до відповідних дат завершення, але виключає порушення при продажу підакцизних товарів. Після перенесення магазину перевіряйте саме нове місце діяльності.

Якщо через війну неможливо виконати обов’язок

Якщо воєнні обставини фактично перешкоджають подати заяву, звітність або сплатити податок, застосовується процедура підтвердження неможливості за наказом Мінфіну №225. Подайте до ДПС заяву довільної форми. Зазначте свої прізвище, ім’я та по батькові за наявності, податковий номер або паспортні дані, за якими маєте право здійснювати платежі, податкову адресу, назву податкового органу та дату подання. Назвіть конкретні обов’язки й податкові періоди, за які не могли їх виконати, та поясніть, які воєнні обставини цьому перешкодили. Підпишіть заяву й додайте документ, що посвідчує особу, та докази зазначених обставин. У переліку додатків для кожного документа вкажіть повну назву, кількість сторінок, дату, номер і орган, який його видав, щоб ДПС могла перевірити наведені факти. Якщо посилаєтеся на перебування в населеному пункті своєї податкової адреси, де ведуться бойові дії, який заблокований або окупований, перелік за наказом №225 передбачає паспорт громадянина України та витяг із Єдиного державного демографічного реєстру щодо реєстрації проживання. Поясніть, як ці обставини перешкодили виконати конкретний обов’язок у граничний день. Заяву можна надіслати через Електронний кабінет, подати на папері до ДПС за податковою адресою або до будь-якого сервісного центру ДПС, чи надіслати поштою з повідомленням про вручення.

ДПС розглядає заяву й документи протягом 20 календарних днів із наступного дня після їх отримання. Якщо доказів недостатньо, вона в цей строк надсилає попереднє рішення з пропозицією надати конкретні додаткові документи, тому загальний розгляд може тривати довше. Додаткові докази можна подати протягом 10 календарних днів із наступного дня після отримання попереднього рішення; ДПС розглядає їх ще протягом 20 календарних днів із наступного дня після отримання. Якщо їх не подали, рішення приймають за вже наявними матеріалами. Зберігайте оригінали підтверджень, оскільки статус ВПО або сам факт перебування на певній території не замінює встановлення неможливості виконати конкретний обов’язок у його граничний день.

Якщо раніше ви не могли подати заяву та докази, подайте їх одночасно з відновленням можливості виконати хоча б один податковий обов’язок, але не пізніше 60 календарних днів із першого дня місяця після відновлення такої можливості. Якщо ви виконували обов’язки, а потім втратили цю можливість через війну, заяву й докази подайте протягом 60 календарних днів із першого дня місяця після відновлення можливості їх подати. Якщо ДПС уже прийняла рішення про неможливість виконання, повідомте її про відновлення можливості в такий самий шістдесятиденний строк. У повідомленні зазначте свої прізвище, ім’я та по батькові за наявності, податковий номер або паспортні дані, за якими маєте право здійснювати платежі, податкову адресу, назву податкового органу, до якого звертаєтеся, та дату повідомлення. Також вкажіть дату й номер останнього рішення про неможливість виконання обов’язку, назву та місцезнаходження органу, який його прийняв, і дату відновлення можливості виконувати податкові обов’язки. Прострочені обов’язки, на які поширюється правило підпункту 69.1 ПКУ, виконайте протягом 60 календарних днів із першого дня місяця після відновлення можливості. Недотримання встановленого строку подання заяви та доказів може призвести до того, що вас вважатимуть здатним своєчасно виконати обов’язки. Якщо можливість не відновилася до завершення воєнного стану, цей підпункт передбачає обов’язкове виконання протягом шести місяців після його припинення або скасування. Процедура визначає звільнення від відповідальності за підтверджених умов, тому суму самого зобов’язання потрібно перевіряти окремо.

Перевірте результат перед відкриттям за новою адресою

Переїзд завершений у документах, коли відповідні реєстри й касові реквізити узгоджені з фактичними адресами. Зберіть заяви, квитанції, витяги, рішення та документи на приміщення в одному доступному місці, щоб за потреби підтвердити дати й підстави змін.

• Перевірте адресу ФОП у ЄДР і результат заяви №5ДР або №5ДРП, а за наявності статусу ВПО — актуальність довідки.
• У кабінеті ДПС звірте основний орган, ДПІ обслуговування, неосновні місця обліку та дату переведення.
• Якщо ви єдинник, перевірте податкову адресу, місце діяльності, групу та ставку в реєстрі.
• Звірте новий магазин і склад у №20-ОПП, а для старого приміщення — правильне завершення або продовження користування.
• Для каси перевірте посвідчення РРО або квитанцію ПРРО, адресу господарської одиниці та налаштування чека; за наявності книг — їх перереєстрацію.
• Для ліцензованого магазину перевірте право торгувати за новою адресою, фіскальні номери кас у реєстрі та результат припинення ліцензії старого місця.
• Оновіть адресу для банку, контрагентів, доставників і покупців та перевірте податкові рахунки перед наступними платежами.

За порушення встановлених облікових обов’язків ПКУ передбачає для самозайнятої особи штраф 340 грн, а за неусунення або повторення відповідного порушення протягом року — 680 грн. За визначені законом порушення фіскалізації та видачі розрахункового документа касові санкції становлять 100% суми продажу за перше порушення і 150% за наступне. Тимчасові знижені санкції 25% і 50% діяли лише до 31 липня 2025 року. Конкретну відповідальність визначають за встановленим порушенням, тому кожна адресна неточність не означає автоматично штраф у розмірі всього продажу.

Для ліцензованої торгівлі перевірка реєстру особливо важлива. За продаж алкогольних напоїв, тютюнових виробів або рідин для електронних сигарет без відповідної ліцензії, коли закон її вимагає, штраф становить 200% вартості реалізованих товарів, але щонайменше три мінімальні зарплати. За продаж через РРО, ПРРО або КОРО, відомості про які відсутні в ліцензійному реєстрі, штраф становить 200% вартості товарів, реалізованих саме через такий реєстратор або книгу, але щонайменше 8,5 мінімальної зарплати. Для обчислення цих мінімальних сум використовують мінімальну зарплату на 1 січня року, в якому виявили порушення. Підставою для припинення ліцензії є повторний протягом 365 календарних днів продаж через РРО або ПРРО, відомості про які відсутні в ліцензійному реєстрі, або повторний продаж без застосування РРО чи ПРРО, коли їх застосування обов’язкове. ДПС має встановити порушення під час перевірки та зафіксувати його в акті. Невідповідність фактичної адреси відомостям ліцензійного реєстру, встановлена перевіркою та зафіксована в її акті, є підставою для припинення ліцензії. Ця підстава не застосовується, якщо розбіжність спричинена законним перейменуванням або зміною коду КАТОТТГ. Якщо перевірка встановила відсутність ліцензіата за його місцезнаходженням, закон передбачає припинення всіх його ліцензій. Такий факт мають оформити відповідним актом із долученням матеріалів фото- або відеофіксації. Узгодження документів до початку продажів допомагає уникнути цих ризиків.

Офіційні джерела

• Закон №755-IV про державну реєстрацію: статті 4, 9, 14–15, 18, 26, 28 і 36 — адреса ФОП, документи, подання, строки та збір.
• Наказ Мін’юсту №3268/5: пункт 1 і форма 1 — заява щодо державної реєстрації ФОП.
• Постанова КМУ №209: пункт 1, підпункти 1 і 4 — воєнні особливості реєстрації.
• Закон №1871-IX про декларування та реєстрацію проживання: статті 2, 4–5, розділ VI, пункт 10.
• Закон №1706-VII про права внутрішньо переміщених осіб: статті 1, 5, 7 і 9; Постанова КМУ №509: пункти 1 і 9 Порядку обліку ВПО.
• Податковий кодекс України №2755-VI: пункти 45.1, 49.18, 66.3, 117.1, 183.15; статті 291, 293–299; підрозділ 8, пункт 11, і підрозділ 10, пункт 16-1 та підпункт 69.1 розділу XX.
• Положення про реєстрацію фізичних осіб — платників податків, наказ Мінфіну №822: розділи III і IX — №5ДР, №5ДРП, документи та строки.
• Порядок обліку платників податків, наказ Мінфіну №1588: розділи VII–X і додаток 10; чинна форма №20-ОПП та пам’ятка заповнення.
• Наказ Мінфіну №308: форми заяви єдинника та запиту витягу.
• Бюджетний кодекс України №2456-VI: статті 3, 45 і 78; роз’яснення ДПС про місце сплати військового збору єдинника після зміни місцезнаходження.
• Закон №2464-VI про ЄСВ: стаття 6, частина 2; Порядок податкового розрахунку, наказ Мінфіну №4: розділ I, пункти 6–9.
• Порядок реєстрації та застосування РРО, наказ Мінфіну №547: розділ II, глави 2–3, і розділ III; Порядок КОРО та розрахункових книжок за наказом №547: розділ II, глави 1–3, розділ III, глава 1.
• Порядок реєстрації та застосування ПРРО, наказ Мінфіну №317: розділ II, пункти 3–11, і розділ IV, пункт 4.
• Положення про розрахункові документи, наказ Мінфіну №13: розділи I–II; Закон №265/95-ВР про РРО: статті 10 і 17, розділ II, пункти 14–15.
• Постанова КМУ №1336: пункти 2 і 2-1 постанови, пункт 1 Переліку — умовна робота з КОРО та розрахунковими книжками.
• Закон №3817-IX про обіг підакцизних товарів: статті 1, 16, 34, 41–43, 45–47, 52, 54, 71 і 73; Постанова КМУ №374: форма і Порядок заповнення роздрібних ліцензійних заяв, пункти 2–5 і 7–8.
• Наказ Мінрозвитку №376: чинний Перелік територій бойових дій та тимчасової окупації.
• Наказ Мінфіну №225: розділи II–III Порядку підтвердження неможливості виконання податкових обов’язків і перелік документів для фізосіб.