Єдиний рахунок для сплати податків

Єдиний рахунок для сплати податків: як працює, які платежі можна сплачувати і як перейти на нього

Єдиний рахунок — це добровільний механізм сплати податків, зборів та ЄСВ через один рахунок замість великої кількості окремих бюджетних рахунків. Підприємець не відкриває власний рахунок у Казначействі: рахунок уже відкритий державою на ім’я ДПС, а платник лише подає повідомлення через Електронний кабінет і після цього отримує реквізити для сплати. Використання єдиного рахунку починається з робочого дня, що настає за днем подання повідомлення. (Закон України)

Для ФОП і бізнесу це зручно насамперед тоді, коли потрібно регулярно сплачувати кілька різних платежів: єдиний податок, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, податок на прибуток, місцеві податки та інші платежі, які адмініструє ДПС. Але є важливі винятки: через єдиний рахунок не сплачують ПДВ, акцизний податок з реалізації пального та спирту етилового, а державні й комунальні унітарні підприємства та їх об’єднання не сплачують через нього частину чистого прибутку. Якщо платник уже перейшов на єдиний рахунок, покриті ним платежі треба сплачувати саме через цей механізм, інакше кошти на старих рахунках вважатимуться помилково сплаченими. (dp.tax.gov.ua)

Що таке єдиний рахунок

Єдиний рахунок — це рахунок, відкритий Казначейством на ім’я ДПС для зарахування коштів платників, які добровільно обрали такий спосіб сплати податків, зборів та ЄСВ. Це не окремий “особистий податковий рахунок ФОП” і не банківський рахунок підприємця. Після зарахування коштів ДПС і Казначейство розподіляють їх за правилами Податкового кодексу та урядового Порядку. (Закон України)

Хто може використовувати єдиний рахунок

Скористатися єдиним рахунком можна за власним бажанням. Його можуть використовувати як ФОП, так і юридичні особи. Якщо юридична особа має відокремлені підрозділи, повідомлення про використання або відмову від використання єдиного рахунку подається окремо щодо кожного такого підрозділу. (dp.tax.gov.ua)

Які платежі можна сплачувати через єдиний рахунок

Через єдиний рахунок можна сплачувати податки, збори, інші платежі та єдиний внесок, контроль за справлянням яких покладено на ДПС. Для підприємців це зазвичай означає, що через єдиний рахунок можна закривати, зокрема:

Головна перевага для бізнесу — не потрібно окремо шукати бюджетний рахунок під кожен платіж. Фактично ви перераховуєте кошти на один рахунок, а далі система розподіляє їх у встановленій законом черговості. (dp.tax.gov.ua)

Які платежі не можна сплачувати через єдиний рахунок

Єдиний рахунок не використовується для сплати:

Це означає, що бізнес, який одночасно сплачує звичайні податки і, наприклад, ПДВ, фактично працює у змішаному режимі: частину платежів він може проводити через єдиний рахунок, а ПДВ та окремі акцизні платежі — через спеціальні механізми, передбачені законом. (dp.tax.gov.ua)

Як перейти на єдиний рахунок

Перехід на єдиний рахунок відбувається не через відкриття нового рахунку в банку чи Казначействі, а через подання електронного повідомлення. На практиці механізм виглядає так:

ДПС включає платника до реєстру не пізніше наступного робочого дня після подання повідомлення, а використання єдиного рахунку починається з робочого дня, що настає за днем подання такого повідомлення. (poltava.tax.gov.ua)

Як відмовитися від використання єдиного рахунку

Повідомити про використання або про відмову від використання єдиного рахунку можна лише один раз протягом календарного року. Якщо платник подав повідомлення про відмову, фактичне припинення використання єдиного рахунку відбудеться тільки з 1 січня наступного календарного року. До кінця поточного року платежі, які охоплює цей режим, потрібно й далі сплачувати через єдиний рахунок. (dp.tax.gov.ua)

Як сплачувати податки через єдиний рахунок

Платник зараховує кошти на єдиний рахунок шляхом подання до обслуговуючого банку платіжної інструкції на загальну суму — без визначення одержувачів або з їх визначенням. Але важливо розуміти: якщо є борг, недоїмка або інші пріоритетні зобов’язання, саме закон визначає, куди підуть кошти насамперед. Тому коментар або призначення платежу не гарантує, що гроші підуть саме на той податок, який ви хотіли закрити першим. (dp.tax.gov.ua)

У якій черговості списуються кошти з єдиного рахунку

Податковий кодекс передбачає таку черговість спрямування коштів з єдиного рахунку:

Для підприємця це означає просту річ: якщо є борг або недоїмка, спочатку система закриє саме їх, а не той поточний платіж, який ви хотіли оплатити “першим”. Тому перед поповненням єдиного рахунку варто перевіряти свій стан розрахунків з бюджетом.

Що буде, якщо сплатити податок не на єдиний рахунок, а на старий бюджетний рахунок

Після переходу на єдиний рахунок платник зобов’язаний сплачувати охоплені ним платежі саме через цей рахунок. Якщо такі суми будуть перераховані на інші рахунки, вони вважатимуться помилково сплаченими. Сам по собі такий платіж не рятує від прострочення: податкове зобов’язання може залишитися непогашеним у строк. (poltava.tax.gov.ua)

Для податків це може призвести до податкового боргу, пені та штрафів за загальними правилами Податкового кодексу. За пунктом 124.1 ПКУ базові штрафи за несвоєчасну сплату узгодженого грошового зобов’язання становлять 5% погашеної суми податкового боргу при затримці до 30 календарних днів і 10% — при затримці понад 30 календарних днів; за умисні та повторні порушення санкції вищі. Для ЄСВ діють окремі фінансові санкції та пеня за спеціальним законом про ЄСВ. (od.tax.gov.ua)

Як повернути помилково або надміру сплачені кошти

Помилково або надміру сплачені суми можна повернути. Загальне правило таке: якщо у платника немає податкового боргу, він подає заяву у довільній формі до ДПС за місцем адміністрування платежу. Заяву потрібно подати протягом 1095 днів від дня виникнення переплати або помилкової сплати. (zt.tax.gov.ua)

У заяві зазначають напрям перерахування коштів. Як правило, їх можна спрямувати:

Контролюючий орган готує висновок про повернення не пізніше ніж за п’ять робочих днів до закінчення 20-денного строку з дня подання заяви і подає його до Казначейства для виконання. Подати заяву можна і в електронній формі через Електронний кабінет; для спрощення процедури ДПС також використовує сервіс “Е-повернення”. (dp.tax.gov.ua)

Як перевірити, чи зараховані кошти

У Електронному кабінеті платник може побачити підтвердження включення до реєстру платників єдиного рахунку, реквізити рахунку та рух коштів. Для контролю за розподілом платежів ДПС рекомендує користуватися, зокрема, “Єдиною карткою платника”, де відображаються операції та стан розрахунків. (dp.tax.gov.ua)

Поширені запитання

Що таке єдиний рахунок для сплати податків

Це державний рахунок, відкритий на ім’я ДПС у Казначействі, через який платник може сплачувати більшість податків, зборів і ЄСВ одним каналом замість окремих бюджетних рахунків. (Закон України)

Як сплачувати єдиний податок, якщо ви перейшли на єдиний рахунок

Якщо ви подали повідомлення про використання єдиного рахунку і вже включені до відповідного реєстру, єдиний податок потрібно сплачувати саме на реквізити єдиного рахунку, які відображаються в Електронному кабінеті. Якщо ви не користуєтеся єдиним рахунком, тоді єдиний податок сплачується на звичайний бюджетний рахунок за місцем обліку. (dp.tax.gov.ua)

Який рахунок ЄСВ для ФОП

Відповідь залежить від того, чи використовуєте ви єдиний рахунок. Якщо так — ЄСВ сплачується на реквізити єдиного рахунку. Якщо ні — на звичайний рахунок для сплати ЄСВ за місцем обліку. (mk.tax.gov.ua)

Чи можна сплатити податки онлайн

Юридично платіж здійснюється шляхом подання платіжної інструкції до обслуговуючого банку на реквізити єдиного рахунку. Технічно це залежить від того, як саме ваш банк реалізував подання таких платіжних інструкцій — у відділенні, клієнт-банку або інтернет-банкінгу. (dp.tax.gov.ua)

Офіційні джерела

Програма обліку товару для інтернет-магазинів, крамниць, торгових точок, складів та виробництва