Щоб правильно сплатити податки ФОП через Приват24, спочатку визначте зобов’язання за своєю системою оподаткування та періодом, отримайте актуальні реквізити в ДПС і лише потім створюйте платіж. Єдиний податок та єдиний соціальний внесок — ЄСВ — мають різні рахунки для прямої сплати. Їх не можна об’єднати одним переказом на рахунок єдиного податку.
Після виконання операції збережіть банківський документ і перевірте відображення коштів в Електронному кабінеті платника. Якщо платіж ще не з’явився в ДПС, з’ясуйте його стан у банку, перш ніж переказувати ту саму суму повторно. Окремо проконтролюйте подання необхідної звітності.
Визначте, який податок і за який період потрібно сплатити
Назва платежу в застосунку не визначає податкових обов’язків підприємця. Перед оплатою перевірте свою систему оподаткування, групу платника єдиного податку, якщо працюєте на спрощеній системі, та період, протягом якого цей статус діяв. Якщо ви змінювали систему або групу, платіж за попередній період потрібно готувати з урахуванням статусу саме в тому періоді.
Для організації роботи можна скласти перелік майбутніх платежів: назва податку чи внеску, період, підстава розрахунку, сума, гранична дата та рахунок одержувача. Єдиний податок, військовий збір і ЄСВ вносьте окремими рядками, якщо відповідне зобов’язання виникло. Зобов’язання роботодавця також перевіряйте окремо від платежів підприємця за себе.
- Суму звірте з власним розрахунком, поданою звітністю або документом ДПС залежно від підстави платежу. Наявна переплата чи борг можуть вплинути на суму, яку потрібно перерахувати.
- Період зазначайте точно: місяць, квартал або інший відповідний період із календарним роком. Період сплати та звітний період можуть відрізнятися.
- Строк визначайте для конкретного податку чи внеску та своєї категорії платника. Єдиної дати для всіх платежів ФОП немає.
- Пільгу або спеціальну умову враховуйте лише після перевірки її підстав, періоду дії та документів, які підтверджують ваше право на неї. Сам факт наявності шаблону платежу в банку не підтверджує обов’язку сплатити зазначену в ньому суму.
Податковий обов’язок охоплює обчислення, декларування та сплату за правилами відповідного платежу. Це передбачено статтями 36 і 38 Податкового кодексу України. Тому суму з попередньої квитанції можна використовувати для порівняння, але перед повторною оплатою потрібно перевірити актуальне зобов’язання.
Отримайте актуальні реквізити саме для свого платежу
ДПС надає персональні реквізити в приватній частині Електронного кабінету. Увійдіть доступним способом електронної ідентифікації, відкрийте «Стан розрахунків з бюджетом», виберіть потрібний податок, збір або ЄСВ та натисніть значок «Реквізити». Такий порядок описано в офіційному повідомленні ДПС про рахунки для сплати.
Інший офіційний спосіб — відкрити перелік рахунків на сайті ДПС та вибрати відповідні регіон і вид платежу. Якщо загальний перелік і збережений банківський шаблон не збігаються з персональними даними, з’ясуйте правильні реквізити в ДПС до підписання платежу.
Зіставте IBAN, найменування та код одержувача, вид платежу й територію, до якої він належить. Окремо перевірте власний податковий номер у даних платника. Пошук одержувача за назвою в Приват24 допомагає знайти запис, але правильність вибору потрібно підтвердити за реквізитами ДПС.
Бюджетний рахунок, рахунок ЄСВ і єдиний рахунок: що вибрати
| Спосіб сплати | Куди надходять кошти | Що перевірити перед оплатою |
|---|---|---|
| Пряма сплата податку чи збору, для якого передбачено бюджетний рахунок | На відповідний бюджетний рахунок у Казначействі | Реквізити конкретного податку чи збору для вашого обліку. Якщо ви є платником ПДВ, окремо перевірте порядок сплати через систему електронного адміністрування ПДВ: пункт 87.1 ПКУ передбачає для цього податку спеціальні правила. |
| Пряма сплата ЄСВ | На небюджетний рахунок, відкритий у Казначействі для коштів ЄСВ | Рахунок саме для відповідного платежу ЄСВ, а не рахунок єдиного податку |
| Сплата через єдиний рахунок ДПС | На єдиний рахунок із подальшим розподілом коштів | Чи зареєстроване його використання для вас у ДПС та як визначатиметься напрям перерахування |
Єдиний рахунок ДПС — окремий спосіб розрахунків. Назва «єдиний податок» не означає, що підприємець використовує єдиний рахунок. Якщо плануєте платити через нього, спочатку з’ясуйте в ДПС порядок початку його використання, перелік дозволених платежів і обмеження щодо сплати на інші рахунки. Перед переказом перевірте свій статус користувача та отримайте відповідні реквізити в Електронному кабінеті.
Для користувачів єдиного рахунку пункт 6 розділу II Порядку Мінфіну № 148 передбачає різні варіанти: визначити напрями перерахування або не визначати їх у платіжній інструкції. У другому випадку напрями можна визначити через Електронний кабінет; якщо цього не зроблено, розподіл відбувається за передбаченою Кодексом податковою інформацією. Для прямої сплати податків і ЄСВ використовуйте окремі платіжні інструкції за кожним напрямом та кодом виду сплати.
Як створити податковий платіж у Приват24
В офіційній відеоінструкції ПриватБанку показано шлях «Сервіси» → «Бізнес» → «Податковий платіж». Назви та розташування елементів можуть змінюватися під час оновлення застосунку, тому орієнтуйтеся також на призначення розділу.
- Знайдіть одержувача за ЄДРПОУ, IBAN або назвою. Зіставте результат із реквізитами, отриманими в ДПС.
- Виберіть потрібний рахунок одержувача та код виду сплати. Перевірте, що рахунок відповідає саме вашому податку або внеску.
- Заповніть призначення платежу, суму та виберіть рахунок списання. Додайте інші відомості, якщо вони потрібні для відповідного платежу.
- Натисніть «Продовжити» та перевірте всі дані на екрані підтвердження. Перегляньте актуальну комісію і переконайтеся, що коштів вистачає на платіж та оплату банківських послуг, якщо вона передбачена.
- Натисніть «Відправити» та підпишіть платіж за допомогою SmartID відповідно до підказок банку.
- Перевірте результат у «Журналі операцій» і збережіть документ після виконання платежу.
Перед кожною оплатою перевіряйте рахунок, суму, період і код виду сплати, навіть якщо раніше вже сплачували цей податок через Приват24. Реквізити та ваше зобов’язання могли змінитися.
Як заповнити призначення платежу за наказом Мінфіну № 148
Для звичайної прямої сплати на бюджетний або небюджетний рахунок структуроване призначення містить поля «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису». Заповнюйте їх у відповідних полях банківської форми. Правила встановлює розділ II Порядку, затвердженого наказом Мінфіну № 148.
Код 101 підходить для звичайної самостійної сплати суми податку, збору, платежу або ЄСВ, коли для операції не передбачено іншого коду. Для погашення податкового боргу чи заборгованості з ЄСВ у переліку є код 140, а для зобов’язань за результатами перевірок передбачено окремі коди. Якщо сплачуєте за вимогою або рішенням ДПС, спочатку зіставте підставу платежу з переліком кодів у додатку 1.
Умовний приклад: підприємець самостійно сплачує поточне зобов’язання з єдиного податку на відповідний бюджетний рахунок. За відсутності спеціальної підстави для іншого коду він вибирає 101, а в додатковій інформації зазначає назву податку, свій статус платника та конкретний період. Для ЄСВ за себе він створює іншу інструкцію на відповідний рахунок ЄСВ і зазначає період, за який перераховує внесок. Суми в обох інструкціях визначає за власними зобов’язаннями.
Додаткову інформацію платник загалом формує довільно. Водночас Порядок № 148 вимагає від суб’єктів господарювання, які працюють на підставі ліцензії та/або спеціального дозволу, зазначати відомості про звітний період і дозвільний документ: його вид, номер та дату. Для єдиного рахунку діють окремі правила: якщо платник визначає напрями перерахування, він заповнює рахунок і суму за відповідним напрямом, додаткову інформацію, а за наявності відповідної підстави — відомості про рішення чи вимогу.
Як підтвердити, що податок або ЄСВ зараховано
Банківський документ підтверджує виконану банком операцію. Щоб перевірити її відображення в податковому обліку, відкрийте в Електронному кабінеті «Стан розрахунків з бюджетом», виберіть відповідний платіж і перегляньте надходження, борг або переплату. ДПС описує ці можливості в повідомленні про перевірку стану розрахунків.
Для власного контролю можна зберігати разом розрахунок зобов’язання, виконану платіжну інструкцію, банківську виписку та результат перевірки в ДПС. Зіставляйте суму, дату, одержувача, IBAN і податковий номер. Перевіряйте, чи кошти відображені за потрібним платежем і чи залишилася непогашена сума.
Для ЄСВ є окрема норма щодо дня сплати: при безготівковому перерахуванні з рахунку платника на відповідний рахунок податкового органу або єдиний рахунок ним є день списання коштів, незалежно від часу їх зарахування. Це встановлено частиною 10 статті 9 Закону № 2464-VI. Тому документ із датою списання має практичне значення, якщо відображення ЄСВ у ДПС потребує уточнення.
Що робити, якщо платіж очікує, відхилений або зарахований помилково
| Ситуація | Послідовність дій |
|---|---|
| Платіж очікує виконання | Перевірте його в журналі, завершення підписання та доступність коштів. Уточніть у банку, чи інструкцію прийнято до виконання і чи відбулося списання, перш ніж створювати повторну. |
| Банк відхилив платіж | З’ясуйте причину та перевірте списання або повернення коштів. Після підтвердження, що перший платіж не виконано, виправте дані й подайте інструкцію повторно з урахуванням строку сплати. |
| Банк виконав платіж, але в ДПС його немає | Отримайте виконану інструкцію та виписку. Перевірте реквізити, зверніться до банку щодо переказу, а до ДПС — щодо відображення коштів. Передайте дату, суму, номер документа, IBAN і податковий номер. |
| Кошти відображені за іншим платежем або виникла переплата | Звірте дані з ДПС, визначте належний порядок перерахування чи повернення та подайте необхідну заяву. Окремо перевірте стан зобов’язання, яке планували погасити. |
Помилка в реквізитах може потребувати окремого виправлення, навіть якщо банк успішно виконав переказ. Під час звернення до ДПС можна прямо поставити три запитання: де обліковуються кошти, яке зобов’язання залишилося непогашеним і яким способом виправити ситуацію. Якщо строк сплати наближається, з’ясуйте це негайно: очікування повернення помилкового переказу саме по собі не підтверджує погашення належного зобов’язання.
Як повернути або перерахувати податкову переплату
Для помилково чи надміру сплачених податкових зобов’язань стаття 43 ПКУ передбачає заяву, в якій платник зазначає напрям перерахування. Зокрема, це може бути повернення на власний рахунок або спрямування на погашення зобов’язання чи боргу з іншого платежу, який контролює ДПС. За пунктом 43.3 заяву подають протягом 1095 днів від виникнення відповідної суми. Якщо повертаєте надміру сплачені зобов’язання з ПДВ, які надійшли до бюджету з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ, пункт 43.4-1 передбачає повернення саме на цей рахунок. На власний рахунок у банку або небанківського надавача платіжних послуг такі кошти повертають, якщо рахунку в системі немає на момент звернення або фактичного повернення.
Повернення коштів на власний рахунок або єдиний рахунок за наявності податкового боргу можливе лише після його повного погашення. Стаття 43 також обмежує повернення платникам, на яких поширюються визначені нею санкційні обмеження. Отже, перед заявою потрібно перевірити наявність боргу та умови саме обраного напряму перерахування.
Переплата з того самого податку може бути джерелом погашення відповідного зобов’язання без заяви, а помилково чи надміру сплачені суми з інших платежів використовуються на підставі заяви за правилами пункту 87.1 ПКУ. Для ЄСВ діє окремий порядок: частина 13 статті 9 Закону № 2464-VI передбачає зарахування помилково сплачених коштів у майбутні платежі ЄСВ або повернення за встановленою процедурою. Водночас помилково чи надміру сплачені суми ЄСВ не повертають платникам, щодо яких застосовано санкції за Законом України «Про санкції», протягом строку їх застосування. Податкову переплату та помилкову сплату ЄСВ потрібно розглядати окремо.
Чому поточний платіж може погасити попередній борг
За наявності податкового боргу ДПС зараховує кошти на його погашення в черговості виникнення незалежно від напряму, зазначеного платником. Таке правило містить пункт 87.9 ПКУ; він також передбачає виняток щодо спрямування коштів на зарплату та ЄСВ. Тому написаний у призначенні поточний період не скасовує черговості погашення податкового боргу.
Умовний приклад: у ФОП є 600 грн попереднього податкового боргу, і він перераховує 2000 грн для поточного зобов’язання. Якщо до платежу застосовується зазначена черговість і немає інших сум, які впливають на розрахунок, 600 грн погасить борг, а для поточного зобов’язання залишиться 1400 грн: 2000 − 600 = 1400. Фактичний розподіл потрібно перевірити в ДПС.
Як контролювати сплачені податки через банківські виписки в Торгсофт
У Торгсофт є платна додаткова функція «Банківські виписки», яка підтримує роботу з виписками Приват24. Для використання потрібно активувати функцію та налаштувати рахунок у меню «Налаштування» → «Налаштування виписок по банківських рахунках». Працівникові, який перевірятиме податкові перекази, призначте рівень доступу «Відрахування» або «Повний доступ»: рівень «Надходження» дозволяє бачити лише вхідні операції. Щоб отримати виписку, відкрийте «Оплата» → «Виписки з банківських рахунків», виберіть період і натисніть «Отримати виписки». У списку доступних йому операцій працівник зможе перевірити одержувача, суму та опис із банку.
Як можливий робочий порядок, відповідальний працівник може відібрати вихідні операції та зіставити податковий переказ зі збереженою квитанцією. Виберіть вихідну операцію та натисніть «Передати фінансову операцію». Торгсофт відкриє вікно створення платіжного доручення для обліку витрати. Програма автоматично заповнить дату й час, суму та розрахунковий рахунок платника за даними виписки; у цьому вікні змінити їх не можна. Після створення документа перевірте витрату в меню «Оплата» → «Фінансовий документ» на вкладці «Розрахунковий рахунок». Тому перед передаванням перевірте, що вибрали потрібну операцію. Якщо її вже внесли вручну, перед повторним передаванням потрібно перевірити наявний запис; інструкція передбачає дію «Позначити як передану», щоб уникнути дублювання облікових даних.
Виписка допомагає контролювати рух коштів і є вхідними даними для обліку. Податковий режим, суму зобов’язання та необхідну звітність визначає підприємець або його бухгалтер. Зарахування платежу потрібно перевіряти в ДПС; отримання виписки в Торгсофт не є сплатою податку чи поданням декларації.
Окремо перевірте подання декларації
Виконаний платіж не замінює звітності, яку підприємець зобов’язаний подати. Для завершення роботи можна вести окремі відмітки: суму розраховано, звітність подано й отримано підтвердження її прийняття, платіж виконано, відображення коштів у ДПС перевірено. Так підприємець бачить, яка саме дія ще потребує уваги.
ПриватБанк також описує сервіси податкового звітування у Приват24 для бізнесу, зокрема підготовку декларації на основі банківських надходжень та оплату єдиного податку й військового збору після схвалення декларації для ФОП третьої групи. Перед використанням такого сервісу перевірте свою відповідність його умовам, повноту врахованих доходів і підготовлені показники. Банківські надходження можуть бути лише частиною даних, потрібних для правильного розрахунку.
Офіційні джерела для перевірки платежу
- Податковий кодекс України № 2755-VI: статті 36 і 38 — податковий обов’язок; стаття 43 — повернення та перерахування помилково чи надміру сплачених сум; пункти 87.1 і 87.9 — використання переплат і черговість погашення боргу.
- Наказ Мінфіну № 148: розділ II і додаток 1 — структуроване призначення платежу та коди видів сплати.
- Закон України № 2464-VI про ЄСВ: стаття 9, зокрема частини 5–7, 10 і 13 — рахунки, спосіб сплати, день сплати та помилково сплачені кошти.
Повернутися до попереднього кроку