Контрагент у справі про банкрутство: як магазину заявити борг і захистити свої вимоги

Якщо щодо постачальника або покупця відкрито справу про банкрутство, знайдіть офіційне оголошення, перевірте ухвалу суду та зберіть документи на борг. Для конкурсних вимог — тих, що виникли до відкриття справи й не забезпечені заставою майна боржника, — заяву потрібно подати до господарського суду протягом 30 днів від офіційного оприлюднення оголошення. Лист постачальнику, акт звірки чи переговори з арбітражним керуючим не замінюють заяви до суду.

Подання заяви дає змогу домагатися визнання вимог і брати участь у процедурі, але сума повернення залежить від майна боржника та порядку розрахунків. Пропуск строку не означає негайної втрати всього боргу: пізні вимоги можуть бути розглянуті, проте кредитор втрачає право вирішального голосу, а вже виплачені іншим кредиторам кошти не повертають. Не списуйте заборгованість, не проводьте залік і не припиняйте договір лише через повідомлення про фінансові труднощі контрагента.

Визначте, що саме сталося з контрагентом

Прострочення платежу, відкриття справи та визнання банкрутом мають різні наслідки. Спочатку встановіть юридичний статус контрагента за судовими документами.

Відкриття справи ще не означає обов’язкової ліквідації підприємства. Суд може перейти до санації — процедури відновлення платоспроможності з розрахунками за затвердженим планом — або закрити провадження за передбачених Кодексом підстав. Для старих процедур перевірте перехідні правила: справи, які на день введення Кодексу в дію перебували на стадії санації, продовжуються за попереднім законом до переходу до наступної судової процедури. Санація до відкриття провадження, розпочата до введення в дію Закону № 3985-IX, здійснюється за попередньою редакцією Кодексу.

Окремо перевіряйте повідомлення про превентивну реструктуризацію. Це процедура запобігання неплатоспроможності зі своїми правилами участі кредиторів. Не застосовуйте до неї автоматично строк і порядок заявлення вимог після відкриття справи про банкрутство.

Знайдіть офіційне оголошення та судові рішення

На офіційному вебпорталі судової влади України знайдіть оголошення про відкриття провадження. Звірте найменування та ідентифікаційний код боржника з вашим договором. Схожа назва підприємства не є достатньою підставою для подання вимог.

Збережіть оголошення та ухвалу про відкриття справи. Випишіть:

• найменування господарського суду та номер справи;
• дату відкриття провадження;
• дату офіційного оприлюднення оголошення;
• строк подання заяв кредиторів;
• ім’я та контактні дані розпорядника майна;
• дату попереднього засідання й установлені судом обмеження.

Для строку заявлення конкурсних вимог визначальною є дата офіційного оприлюднення оголошення. Не відраховуйте його від дня, коли менеджер дізнався про справу, отримав лист контрагента чи побачив новину.

Судові рішення перевіряйте також у Єдиному державному реєстрі судових рішень. Оскарження ухвали саме собою не зупиняє провадження у справі про банкрутство. Не відкладайте подання вимог через повідомлення боржника про апеляцію.

Розподіліть борг на конкурсні, поточні та забезпечені вимоги

Категорію вимог визначають за моментом їх виникнення та наявністю забезпечення. Дата накладної, строк оплати й дата виникнення вимоги можуть відрізнятися. Перевірте всі ці обставини за договором і документами.

• Конкурсні вимоги виникли до відкриття провадження та не забезпечені заставою майна боржника. Для них діє 30-денний строк за статтею 45 Кодексу України з процедур банкрутства.
• Поточні вимоги виникли після відкриття провадження. До визнання боржника банкрутом спори щодо них розглядають у позовному провадженні в межах справи. Після офіційного повідомлення про визнання банкрутом суд розглядає заяви поточних кредиторів у ліквідаційній процедурі.
• Забезпечені вимоги забезпечені заставою майна боржника. Відомості про них і предмет застави обліковують окремо. Незабезпечену частину вимоги або вимогу за умови відмови від забезпечення потрібно заявити до суду.

Якщо вартості застави недостатньо для всього боргу, забезпеченою є лише відповідна частина вимоги. Решта вважається незабезпеченою. Не покладайтеся лише на те, що договір застави колись був укладений: перевірте предмет, обсяг забезпечення та відомості реєстру.

Вимоги заявляють у гривнях. Якщо зобов’язання визначене в іноземній валюті, стаття 45 передбачає перерахунок за курсом НБУ на дату подання кредитором заяви з грошовими вимогами.

Зберіть документи та розрахуйте суму вимог

Доручіть бухгалтеру звірити операції, менеджеру — зібрати документи поставки й листування, а уповноваженому керівнику або представнику — підготувати та підписати заяву. Призначте одну людину, яка контролюватиме строк, надсилання документів і повідомлення суду.

Для боргу покупця підготуйте договір, замовлення або специфікації, видаткові накладні, акти, докази отримання товару та банківські виписки. Для вимоги до постачальника додайте документи передоплати, погоджені строки й обсяг поставки, документи часткового виконання та обґрунтування вимоги повернути кошти.

• Зіставте кожну поставку або передоплату з конкретним договором.
• Врахуйте часткові оплати, повернення товарів і повернення коштів.
• Перевірте початковий залишок боргу та документи, з яких він виник.
• Збережіть підтвердження доставки, приймання товару й надсилання вимог контрагенту.
• Складіть розрахунок із датами, номерами документів, сумами операцій і залишком.

Акт звірки допомагає зіставити розрахунки сторін. До заяви додайте також документи, з яких видно підставу боргу, виконання ваших зобов’язань і розмір вимоги.

Приклад: передоплата за частково поставлений товар

Умовний приклад. Магазин перерахував постачальнику 100 000 грн. Постачальник передав товар на 30 000 грн, що підтверджено накладною та документами приймання. Інших поставок і повернень коштів не було.

Невикористана частина передоплати: 100 000 грн − 30 000 грн = 70 000 грн. Якщо за договором і законом виникла грошова вимога про повернення цієї суми, основна вимога становитиме 70 000 грн. Самого арифметичного залишку недостатньо: у заяві потрібно пояснити підставу повернення грошей і момент виникнення вимоги.

Штраф і пеню зазначайте окремо від основного боргу. Для кожного додаткового нарахування наведіть правову підставу, період і розрахунок. Врахуйте мораторій: до вимог, на які він поширюється, діють обмеження щодо санкцій, інфляційних нарахувань і процентів річних.

Подайте заяву до суду, який розглядає справу

Якщо провадження вже відкрито, подавайте заяву з грошовими вимогами до господарського суду, у якому перебуває ця справа. Зазначте її номер. Не подавайте нову заяву про відкриття банкрутства того самого боржника замість заявлення своїх вимог.

Заява має містити:

1. Найменування суду, номер справи та відомості про суддю.
2. Повні дані кредитора й боржника: найменування або ім’я, адресу, ідентифікаційні дані; для ФОП — відповідний статус.
3. Відомості про наявність або відсутність електронного кабінету заявника.
4. Розмір вимог з окремим зазначенням штрафу й пені.
5. Обставини виникнення боргу, правове обґрунтування та розрахунок.
6. Відомості про заставне майно, яке забезпечує вимоги.
7. Інформацію про заінтересованість кредитора щодо боржника.
8. Прохання до суду та перелік додатків.

Додайте документи на борг, доказ сплати судового збору та докази надсилання копії заяви боржнику й розпоряднику майна. Якщо діє представник, підготуйте підтвердження його повноважень. Заяву підписує кредитор або уповноважений представник.

Судовий збір: розрізняйте два види заяв

Для звичайної заяви кредитора з грошовими вимогами після офіційного оголошення ставка становить 2 прожиткові мінімуми для працездатних осіб. Така сама ставка передбачена для відповідної заяви після повідомлення про визнання боржника банкрутом. Базою є прожитковий мінімум, установлений на 1 січня року подання.

Ставка 10 прожиткових мінімумів стосується заяви кредитора про відкриття провадження у справі про банкрутство. Для позову майнового характеру в межах справи встановлена інша ставка: 1,5% ціни позову, але не менше одного та не більше 350 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.

При поданні передбачених законом процесуальних документів в електронній формі застосовують коефіцієнт 0,8. Отже, для електронної заяви з грошовими вимогами розрахунок становить: 2 × прожитковий мінімум × 0,8. Електронний документ подавайте через судову інформаційну систему з кваліфікованим електронним підписом. Перед оплатою перевірте реквізити потрібного суду.

Пільга або відстрочення збору потребує передбаченої законом підстави. Статус підприємця чи фінансові труднощі самі собою не звільняють від платежу. Якщо маєте відповідну підставу за статтею 5 або 8 Закону «Про судовий збір», зазначте її та додайте підтвердження.

Як надіслати копії документів

Електронні копії можна надсилати до електронних кабінетів учасників через судову інформаційну систему. Якщо кабінету немає або немає відомостей про нього, застосовують паперове надсилання листом з описом вкладення. Збережіть опис, поштову квитанцію або системне підтвердження електронного надсилання.

Стаття 42 Господарського процесуального кодексу передбачає виняток: особа, яка подає документи через електронний кабінет, звільняється від надсилання копій учаснику, що зобов’язаний зареєструвати кабінет, але не зробив цього. Застосовуйте виняток лише після встановлення відповідних обставин. Якщо магазин працює як юридична особа, зареєстрована за законодавством України, вона зобов’язана мати власний електронний кабінет. Представництво адвокатом не усуває цього обов’язку. Для ФОП реєстрація добровільна, якщо він не належить до іншої категорії осіб, для яких вона обов’язкова. Невиконання обов’язку реєстрації може спричинити повернення письмової заяви без розгляду.

Контролюйте прийняття заяви та визнання вимог

Після подання збережіть підтвердження та перевіряйте повідомлення суду. Якщо суд залишив заяву без руху, усуньте недоліки в установлений ним строк. За статтею 46 цей строк не може перевищувати п’яти днів від вручення ухвали. Якщо недоліки усунуто вчасно, зберігається день первинного подання заяви.

Розпорядник майна розглядає вимоги й повідомляє про їх визнання або відхилення. Остаточне рішення ухвалює суд. Після розгляду перевірте суму визнаного основного боргу, окремий облік санкцій, черговість задоволення та право голосу в реєстрі вимог кредиторів.

Якщо вимоги відхилені повністю або частково, з’ясуйте порядок оскарження конкретної ухвали. Рішення щодо окремих вимог у попередньому засіданні не оскаржують окремо від ухвали за результатами цього засідання.

Що робити, якщо 30 днів уже минули

Подайте заяву без подальшого зволікання. Пізні конкурсні вимоги розглядають після попереднього засідання в порядку їх надходження. Вони задовольняються за встановленою Кодексом черговістю, але кредитор не має вирішального голосу на зборах і в комітеті кредиторів.

Усі вже вчинені процесуальні дії обов’язкові й для такого кредитора. Якщо іншим кредиторам уже виплатили кошти, через вашу пізню заяву їх не повернуть. При закритті справи перевірте підставу закриття та зміст ухвали. Частина четверта статті 90 передбачає, що у випадках, визначених пунктами 5–8 частини першої цієї статті, суд зазначає про погашення конкурсних вимог, які не були заявлені в установлений Кодексом строк або були відхилені судом, та визнає відповідні виконавчі документи такими, що не підлягають виконанню. Ці підстави охоплюють відновлення платоспроможності або погашення всіх вимог за реєстром, затвердження звіту керуючого санацією чи ліквідатора, а також відсутність вимог після оголошення у справі, відкритій за заявою боржника.

Врахуйте мораторій і порядок стягнення

Мораторій за статтею 41 вводиться одночасно з відкриттям справи про банкрутство юридичної особи. Він зупиняє виконання охоплених ним грошових зобов’язань, строк яких настав до його введення, та обмежує примусове стягнення. Уже отримане судове рішення чи виконавчий документ не дає права обійти процедуру.

Протягом мораторію щодо охоплених ним вимог не нараховують штраф і пеню, не застосовують інфляційні нарахування та три проценти річних; перебіг позовної давності зупиняється. Зупинення позовної давності не замінює подання конкурсних вимог у 30-денний строк.

Мораторій має винятки. Зокрема, він не поширюється на поточні вимоги, визначені Кодексом виплати працівникам, аліменти, авторську винагороду та вимоги щодо шкоди життю і здоров’ю. Стаття 41 також передбачає винятки для окремих стадій виконавчого провадження й немайнових рішень. Проте звернення стягнення на майно навіть за вимогою, не охопленою мораторієм, за загальним правилом потребує ухвали суду, який веде справу.

Для заставного майна існують спеціальні правила. Після спливу 170 календарних днів від введення розпорядження майном мораторій щодо забезпечених вимог може припинитися автоматично, якщо суд не визнав боржника банкрутом, не ввів санацію та не продовжив відповідний мораторій. Перед будь-яким стягненням перевірте всі судові рішення у справі.

Майнові спори з боржником розглядає господарський суд у межах справи про банкрутство за статтею 7. Якщо щодо стягнення тієї самої суми вже подано позов і заяву з грошовими вимогами у справі про банкрутство, суд залишає такий позов без розгляду. Узгодьте процесуальні дії, щоб не вести дублюючі звернення.

Перевірте взаємні борги, отриманий товар і нові поставки

Якщо ви отримали товар від постачальника, відкриття справи щодо нього не скасовує вашого обов’язку оплатити поставку. У ліквідації ліквідатор має право стягувати дебіторську заборгованість банкрута, зокрема з вашого магазину. Перевірте суму, строк, повноваження одержувача та реквізити платежу.

Якщо постачальник водночас винен вам передоплату за інший товар, не зменшуйте свою оплату самостійно. Загальні правила заліку містяться у статтях 601–602 Цивільного кодексу, а частина п’ята статті 64 Кодексу з процедур банкрутства передбачає згоду кредитора або кредиторів і відсутність порушення майнових прав інших кредиторів. Потрібно врахувати також стадію справи та мораторій.

Зіставте зустрічні вимоги за сторонами, предметом, строками й документами. Обґрунтуйте допустимість заліку в процедурі та оформіть його належним чином. Зміна залишку в обліковій програмі сама собою не припиняє зобов’язань.

Нові поставки або передоплати погоджуйте після оцінки ризику неповернення коштів. Для чинного договору перевірте підстави зміни, зупинення виконання або відмови від нього. Одностороння відмова допускається, якщо її передбачає договір або закон; в інших випадках потрібна згода сторін чи відповідне рішення суду. Зафіксуйте повідомлення та дату його надсилання.

Не забирайте самовільно товар, який уже передали контрагенту. Якщо майно належить вам і перебуває у нього на зберіганні або на іншій договірній підставі, підготуйте документи на право власності та визначте належний спосіб вимагати повернення.

Як кредитор може впливати на перебіг справи

Після визнання вимог стежте за повідомленнями про збори кредиторів. На зборах розглядають план санації, обирають комітет кредиторів і вирішують питання переходу до наступної процедури. Кількість голосів залежить від визнаних вимог; штраф, пеня та інші визначені Кодексом суми для підрахунку голосів не враховуються.

Своєчасне подання заяви не завжди дає вирішальний голос. Зокрема, його не мають конкурсні кредитори, заінтересовані щодо боржника. Для кредиторів, до яких застосовано передбачені Кодексом санкції з блокуванням активів, також діють обмеження участі.

Кредитор може отримувати інформацію про вимоги інших кредиторів і подавати заперечення. Якщо відомі операції, які могли порушити права боржника або кредиторів, передайте документи арбітражному керуючому та оцініть звернення до суду. Стаття 42 дозволяє за визначених підстав оскаржувати правочини після відкриття справи та протягом трьох років перед її відкриттям.

У ліквідації перевіряйте пошук і продаж майна, стягнення боргів на користь банкрута та розрахунки. Дії або бездіяльність ліквідатора, які порушують ваші права, можна оскаржити до суду. За наявності передбачених законом підстав ліквідатор або кредитор може заявити вимоги про субсидіарну відповідальність осіб, винних у доведенні до банкрутства. Стягнуті кошти надходять до ліквідаційної маси для розрахунків за черговістю.

У якій черзі магазин може отримати гроші

Для юридичної особи звичайний незабезпечений борг за товар або повернення передоплати належить до четвертої черги. Штраф і пеню обліковують окремо в шостій черзі; їх погашення у справі можливе лише в ліквідаційній процедурі.

Забезпечені вимоги погашають за рахунок предмета забезпечення позачергово за правилами Кодексу. Водночас ліквідація передбачає оплату витрат і винагороди арбітражного керуючого та інші спеціальні платежі. Для окремих категорій боржників і вимог можуть діяти додаткові правила, тому суму очікуваного повернення не визначають лише за номером черги.

Кожну наступну чергу задовольняють після повного погашення попередньої, крім установлених Кодексом винятків. Якщо коштів на одну чергу недостатньо, їх розподіляють пропорційно вимогам кредиторів цієї черги.

Умовний приклад. Для четвертої черги залишилося 200 000 грн, а загальна сума її вимог — 1 000 000 грн. Вимога магазину становить 70 000 грн. За пропорційного розподілу магазин отримає 200 000 × 70 000 ÷ 1 000 000 = 14 000 грн. Це розрахунок для заданих умов, а не прогноз конкретної справи.

Вимоги, не погашені через недостатність майна, за статтею 64 вважаються погашеними. Для обліку збережіть документи про отримані суми, непогашений залишок і завершення процедури.

Якщо боржник — ФОП або банк

Неплатоспроможність фізичної особи, у тому числі ФОП, регулює окрема книга Кодексу. Відкрити таку справу можна лише за заявою самого боржника. Кредитор-магазин не може ініціювати її за правилами банкрутства юридичної особи.

У вже відкритій справі про неплатоспроможність фізичної особи або ФОП подайте заяву з конкурсними вимогами до господарського суду, який розглядає справу, протягом 30 днів від офіційного оприлюднення оголошення. За статтею 122 вимоги розглядає керуючий реструктуризацією. Копії заяви та додатків надсилайте боржнику й керуючому реструктуризацією з урахуванням правил електронного надсилання; додайте до заяви відповідні докази. Після продажу майна витрати процедури відшкодовують до розрахунків із кредиторами. Звичайні незабезпечені товарні вимоги належать до другої черги за статтею 133.

Через недостатність майна вимоги можуть вважатися погашеними, а суд при завершенні процедури вирішує питання звільнення фізичної особи від боргів. Кодекс зберігає винятки для аліментів, визначених вимог щодо шкоди та інших зобов’язань особистого характеру. Частина сьома статті 133 також дозволяє після завершення провадження заявити незадоволені або частково погашені вимоги щодо сплати страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування.

Для неплатоспроможного банку діє інший спеціальний режим. Не використовуйте цю інструкцію як порядок заявлення вимог до банку та не проводьте залік без перевірки спеціальних правил: стаття 602 Цивільного кодексу окремо обмежує його за зобов’язаннями неплатоспроможного банку.

Воєнні положення: що врахувати кредитору

Пункт 1-6 Прикінцевих та перехідних положень Кодексу встановлює спеціальні правила на період воєнного стану та шість місяців після його припинення або скасування. Серед них — дистанційні збори й опитування кредиторів, можливість продовження судом окремих строків процедур та особливості виконання затверджених планів санації й реструктуризації.

Передбачене цим пунктом продовження строків процедур не є загальним продовженням 30-денного строку заявлення конкурсних вимог. Подайте заяву в строк за статтею 45, навіть якщо попереднє засідання або ліквідацію перенесено.

Якщо ви лише плануєте ініціювати банкрутство юридичної особи, врахуйте спеціальні підстави відмови у відкритті справи. Зокрема, боржник може довести передбачений Кодексом статус виконавця чинного оборонного контракту або зв’язок невиконання вимог зі збройною агресією. Для певних державних підприємств та товариств діють окремі заборони й підстави закриття справ. Ці обмеження потрібно перевірити до витрат на ініціювання процедури.

Банкрутство та списання боргу в податковому обліку

Відкриття провадження, визнання банкрутом, погашення вимоги через недостатність майна та відображення операції в податковому обліку — окремі юридичні й облікові події. Ухвала про відкриття справи не підтверджує, що контрагент уже визнаний банкрутом.

Підпункт 14.1.11 Податкового кодексу серед ознак безнадійної заборгованості називає заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи через ліквідацію. Окремо визначено ознаку непогашення через недостатність майна за встановлених умов примусового стягнення.

Передайте бухгалтеру судові рішення, документи на борг, розрахунок повернених сум і залишку. Підставу та порядок відображення визначають відповідно до вашої системи оподаткування й обліку. Визнання боргу безнадійним не встановлює універсальної суми зменшення податку. Для платника єдиного податку не застосовуйте автоматично порядок списання чи податкові наслідки, розраховані для іншої системи.

Звірка боргу контрагента в Торгсофт

У Торгсофт відкрийте «Оплата → Баланс з партнерами», виберіть вид партнерства та потрібного контрагента. Встановіть період, валюту, підприємство й центр обліку. Через «Картку взаєморозрахунків» перегляньте початковий і кінцевий борг та історію операцій. Баланс покупців ведеться в національній валюті, а постачальників — у валютах поставок.

Для зіставлення з первинними документами відкрийте «Розшифровку балансу з партнерами»: вона показує накладні, їх оплати, товари та платежі, не пов’язані з накладними. За потреби роздрукуйте акт звірки або звіт взаєморозрахунків. Перевірте фільтри, відображення автоматичних операцій і доступ до центрів обліку: обмеження ролі можуть впливати на видимий початковий борг. Порядок роботи наведено в інструкції з перевірки взаєморозрахунків.

Використовуйте ці дані для пошуку розбіжностей і підготовки розрахунку. До судової заяви зберіть договори, накладні, виписки та інші підтвердження вимог. Звіт програми не визначає юридичну категорію боргу, допустимість заліку або підставу податкового списання. Судову заяву та облікові рішення готують окремо.

Що перевірити перед завершенням роботи з боргом

• У судовому рішенні правильно зазначено кредитора, суму та черговість вимог.
• Визнані вимоги внесено до реєстру кредиторів.
• Усі фактичні виплати зіставлено з банківськими документами та обліком.
• Непогашений залишок підтверджено документами процедури.
• Отримано судове рішення про завершення відповідної процедури або закриття справи.
• Бухгалтер визначив порядок відображення боргу для вашої системи оподаткування.
• Документи, листування та підтвердження подання заяви збережено разом.

Офіційні джерела

• Кодекс України з процедур банкрутства № 2597-VIII: статті 1, 7–9, 39, 41–42, 45–49, 58, 60–61, 64, 90, 113, 115, 122, 133–134; пункти 1-6 та 1-9 Прикінцевих та перехідних положень.
• Закон України «Про судовий збір» № 3674-VI: стаття 4, зокрема пункт 2-1 частини другої та частина третя; статті 5 і 8.
• Господарський процесуальний кодекс України № 1798-XII: статті 42, 56, 162, 164, 170.
• Цивільний кодекс України № 435-IV: статті 601–602, 610, 612, 615, 625, 651.
• Податковий кодекс України № 2755-VI: підпункт 14.1.11 пункту 14.1 статті 14.
• Офіційний вебпортал судової влади України: оголошення у справах про банкрутство.
• Єдиний державний реєстр судових рішень: ухвали та постанови у конкретній справі.