Держбюджет-2027: скільки платитимуть ФОП і що зміниться для бізнесу

28 жовтня 2026 року Верховна Рада підтримала у першому читанні проєкт Державного бюджету на 2027 рік. За відповідну постанову проголосували 239 народних депутатів. У документі пропонують підвищити мінімальну зарплату до 9 546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — до 3 691 грн. Через це зростуть єдиний податок, мінімальний ЄСВ і військовий збір для ФОП. Водночас підприємці на спрощеній системі зможуть отримувати більший річний дохід без перевищення лімітів.

Якщо бюджет ухвалять із запропонованими показниками, ФОП першої групи сплачуватиме до 3 423,82 грн на місяць, другої — до 4 963,92 грн сукупно за єдиним податком, військовим збором і мінімальним ЄСВ. Ці розрахунки не враховують індивідуальних звільнень та пільг. Для третьої групи збережуться чинні ставки єдиного податку — 3% або 5% доходу. Остаточні суми залежатимуть від прийнятого закону. Перше читання ще не змінює податкових зобов'язань підприємців.

Що означає прийняття бюджету в першому читанні

Верховна Рада підтримала проєкт постанови № 16000/П про висновки та пропозиції до Держбюджету-2027. Ці пропозиції стають Бюджетними висновками Верховної Ради, які уряд має опрацювати під час підготовки законопроєкту до другого читання.

Далі парламент повинен розглянути доопрацьований документ та ухвалити закон. Він набуде чинності відповідно до встановленого в ньому порядку після підписання Президентом і офіційного опублікування.

Тому показники на 2027 рік поки що використовують для фінансового планування. Підприємці продовжують сплачувати податки за чинними нормами.

Підстава: статті 157–159 Закону України «Про Регламент Верховної Ради України».

Мінімальна зарплата у 2027 році зросте до 9 546 грн

У законопроєкті № 16000 передбачено такі соціальні стандарти:

Мінімальну зарплату пропонують збільшити на 899 грн, або на 10,4%.

Від мінімальної зарплати залежать мінімальний ЄСВ, максимальна ставка єдиного податку для другої групи, військовий збір для ФОП першої, другої та четвертої груп і річні ліміти доходів підприємців на спрощеній системі.

Прожитковий мінімум для працездатних осіб впливає на максимальну ставку єдиного податку для першої групи.

Скільки податків платитимуть ФОП у 2027 році

За чинними правилами Податкового кодексу максимальна ставка єдиного податку для ФОП першої групи становить 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, а для другої — 20% мінімальної зарплати. Для розрахунків використовують показники, встановлені на 1 січня податкового року.

Мінімальний єдиний соціальний внесок (ЄСВ) становить 22% мінімальної зарплати.

Військовий збір для ФОП першої, другої та четвертої груп — 10% мінімальної зарплати. Для третьої групи, крім передбачених законом винятків, він становить 1% доходу.

Щомісячні платежі ФОП першої та другої груп

Це попередні розрахунки за показниками проєкту бюджету. Для першої та другої груп фактичну ставку єдиного податку встановлює місцева рада. Вона може бути нижчою за зазначений максимум.

ЄСВ у таблиці наведено в розрахунку на місяць. За загальним правилом ФОП сплачують його за календарний квартал. Єдиний податок і військовий збір для першої та другої груп сплачуються авансовими платежами щомісяця.

Порівняно з 2026 роком сукупне місячне навантаження за наведених умов збільшиться на 323,98 грн для першої групи та на 467,48 грн для другої.

Скільки платитиме ФОП третьої групи

Для третьої групи чинні ставки єдиного податку залишаються такими:

• 5% доходу — для платників єдиного податку без ПДВ;

• 3% доходу — для платників єдиного податку з ПДВ.

Додатково сплачується військовий збір — 1% доходу та ЄСВ за встановленими правилами.

Приклад. ФОП третьої групи без ПДВ отримав за місяць 100 000 грн доходу. За чинними ставками єдиний податок становитиме 5 000 грн, військовий збір — 1 000 грн. Разом — 6 000 грн, без урахування ЄСВ.

Якщо показник мінімальної зарплати на 2027 рік залишиться незмінним, мінімальний ЄСВ для такого підприємця становитиме 2 100,12 грн за місяць, за відсутності підстав для звільнення.

Хто може сплачувати менше

Закон передбачає звільнення від окремих платежів.

Від ЄСВ за себе можуть бути звільнені, зокрема, підприємці, які отримують пенсію за віком або за вислугу років, особи з інвалідністю за встановлених умов, а також ФОП, за яких роботодавець сплатив не менше мінімального страхового внеску за відповідний місяць.

Від єдиного податку та військового збору ФОП першої та другої груп без найманих працівників можуть звільнятися на один календарний місяць щорічної відпустки або на період хвороби тривалістю від 30 календарних днів. Для цього необхідно повідомити податкову, а в разі хвороби — додати витяг з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Окремі правила діють для мобілізованих підприємців і ФОП, податкова адреса яких розташована на визначених законом територіях бойових дій або тимчасової окупації.

Військовий збір для ФОП на спрощеній системі у чинних розмірах продовжено до 31 грудня третього календарного року після року припинення або скасування воєнного стану. Це передбачено Законом № 4835-IX від 7 квітня 2026 року.

Нові ліміти доходів ФОП у 2027 році

Зі збільшенням мінімальної зарплати зростуть і річні ліміти доходів для підприємців на спрощеній системі.

Податковий кодекс прив'язує їх до кількості мінімальних зарплат, установлених на 1 січня: 167 — для першої групи, 834 — для другої та 1 167 — для третьої.

Для ФОП другої групи ліміт може зрости майже до 8 млн грн на рік, а для третьої — перевищити 11,1 млн грн.

Це дозволить підприємцям отримувати більші доходи, залишаючись на спрощеній системі. Однак потрібно дотримуватися інших умов своєї групи, зокрема обмежень щодо видів діяльності та кількості працівників.

У разі перевищення ліміту до суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15%. Підприємець також повинен перейти на іншу дозволену групу або загальну систему оподаткування за правилами статей 293 і 298 Податкового кодексу.

Приклад. ФОП другої групи планує отримати 7,8 млн грн доходу за 2027 рік. За запропонованого ліміту 7 961 364 грн така сума не перевищуватиме дозволений обсяг доходу. Підприємець зможе залишитися на другій групі, якщо відповідатиме всім іншим її умовам.

Скільки коштуватиме найманий працівник у 2027 році

Підвищення мінімальної зарплати збільшить витрати роботодавців, які оплачують працю за мінімальною ставкою.

Якщо працівник повністю відпрацював місячну норму, роботодавець повинен забезпечити оплату не нижче законодавчого мінімуму.

За зарплати 9 546 грн стандартний розрахунок буде таким:

ПДФО та військовий збір утримуються із зарплати працівника. ЄСВ роботодавець нараховує додатково за власний рахунок.

Це стандартний розрахунок без пільг та інших витрат. Для окремих працівників, зокрема осіб з інвалідністю, можуть діяти спеціальні ставки ЄСВ. Особливості є також для неповного робочого часу та інших випадків, визначених законом.

Отже, мінімальні витрати роботодавця на такого працівника можуть зрости з 10 549,34 грн у 2026 році до 11 646,12 грн у 2027-му. Різниця — 1 096,78 грн щомісяця.

Підприємствам із найманим персоналом варто передбачити ці витрати у фінансових планах.

Чи підвищать ПДВ та інші податки у 2027 році

У проєкті Держбюджету-2027 враховано додаткові податкові надходження, частина яких можлива лише після прийняття окремих законів.

Зокрема, Бюджетний комітет Верховної Ради зазначає:

• 58,7 млрд грн додаткових надходжень очікують у разі підвищення ставки ПДВ;

• 11,8 млрд грн — у разі змін в оподаткуванні товарів у міжнародних посилках;

• 8,3 млрд грн — у разі додаткового підвищення акцизу на окремі види пального.

Жодна з цих сум не означає автоматичної зміни податку. Зокрема, відповідний законопроєкт про підвищення ставки ПДВ, за висновком Бюджетного комітету від 23 жовтня 2026 року, ще не був зареєстрований.

Загальна ставка ПДВ залишається 20%, крім операцій, для яких Податковий кодекс встановлює інші ставки або особливий порядок оподаткування.

Зміни до ставок акцизу та оподаткування міжнародних відправлень також потрібно оцінювати за відповідними законами, якщо їх ухвалять.

Яку підтримку бізнесу передбачає Держбюджет-2027

У проєкті бюджету закладено фінансування програм, які можуть бути корисними українським підприємцям.

Зокрема, передбачено 19 млрд грн на забезпечення функціонування Національної установи розвитку, через яку фінансуються механізми підтримки кредитування, лізингу та факторингу, зокрема програма «Доступні кредити 5-7-9%».

Ще 9,4 млрд грн пропонують спрямувати на підтримку виробництва та підприємництва. Серед напрямів — розвиток переробних підприємств, підтримка придбання обладнання українського виробництва та індустріальних парків.

Для фермерських господарств та інших виробників сільськогосподарської продукції передбачено 2,6 млрд грн.

Фінансування цих програм залежатиме від остаточного бюджету. Отримати допомогу підприємці зможуть за умовами відповідних програм, якщо відповідатимуть установленим критеріям.

Торгсофт: як контролювати виручку, витрати, склад і фіскальні продажі у 2027 році

Зміна податкових платежів та витрат на працівників потребує точного обліку доходів і коштів бізнесу. У програмі Торгсофт можна контролювати продажі, надходження грошей, витрати та товарні залишки. Звіт «Валові доходи за період» показує надходження до кас і на розрахункові рахунки за вибраний період. Це допомагає власнику магазину відстежувати виручку, порівнювати результати роботи та оцінювати фінансові можливості підприємства.

Для контролю витрат у Торгсофт є «Фінансовий документ» і «Баланс за статтями фінансового аналізу». Власник може обліковувати господарські витрати за категоріями, наприклад зарплату, оренду, рекламу або доставку, та аналізувати рух коштів. Програма також дозволяє контролювати собівартість товарів, залишки на складах і прибутковість продажів. Ці дані допомагають планувати закупівлі, переглядати ціни та оцінювати вплив збільшення витрат на бізнес.

У Торгсофт передбачена додаткова функція підключення програмного РРО для фіскалізації продажів, а також функція формування обліку товарних запасів. Вони допомагають організувати касову роботу та товарний облік відповідно до налаштувань програми й застосовних законодавчих вимог. Водночас управлінська виручка у програмі не завжди дорівнює доходу для податкової декларації. Податкові показники потрібно визначати за правилами Податкового кодексу.

Що підприємцям зробити перед 2027 роком

Для підготовки до можливих змін варто:

1. Розрахувати податкові витрати. ФОП першої та другої груп — за очікуваними сумами єдиного податку, ЄСВ і військового збору. Третя група — за прогнозованим доходом.

2. Перевірити ліміт доходів. Оцінити очікуваний товарообіг і відповідність умовам обраної групи.

3. Перерахувати витрати на персонал. Врахувати підвищення мінімальної зарплати та ЄСВ.

4. Переглянути фінансовий план. Перевірити, чи покривають доходи витрати на закупівлі, оренду, зарплати, доставку й податки.

5. Після остаточного ухвалення бюджету перевірити затверджені показники. Саме їх потрібно використовувати для розрахунку платежів у 2027 році.

Прийняття Держбюджету-2027 у першому читанні дає підприємцям орієнтири для планування. Найбільший вплив на малий бізнес матиме можливе підвищення мінімальної зарплати: разом із нею зростуть мінімальний ЄСВ, окремі фіксовані податкові платежі та витрати роботодавців.

Водночас збільшаться річні ліміти доходів для ФОП на спрощеній системі. Це дозволить підприємцям розвивати бізнес, не перевищуючи встановлених обмежень, за умови дотримання інших вимог Податкового кодексу.

Остаточні податкові розрахунки потрібно робити після ухвалення Державного бюджету та відповідних законодавчих змін.

Офіційні джерела

Проєкт Закону України «Про Державний бюджет України на 2027 рік», реєстр. № 16000 від 15.09.2026. Статті 6–7 — прожитковий мінімум і мінімальна зарплата; стаття 28 — положення щодо можливих додаткових надходжень від ПДВ та акцизу. Картка законопроєкту.

Висновок Комітету Верховної Ради України з питань бюджету до законопроєкту № 16000 від 23.10.2026. Бюджетні показники, податкові надходження та програми підтримки підприємництва. Офіційний висновок.

Закон України «Про Регламент Верховної Ради України» від 10.02.2010 № 1861-VI. Статті 157–159 — розгляд Державного бюджету. Текст закону.

Закон України «Про Державний бюджет України на 2026 рік» від 03.12.2025 № 4695-IX. Статті 7–8 — соціальні стандарти для порівняння. Текст закону.

Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI. Статті 167, 193, 291–299, пункт 16¹ підрозділу 10 розділу XX — ставки податків, ліміти доходів, військовий збір і звільнення. Текст кодексу.

Закон України № 4835-IX від 07.04.2026 про продовження справляння військового збору. Текст закону.

Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI. Статті 4, 7–9 — платники, ставки, звільнення та строки сплати ЄСВ. Текст закону.

Закон України «Про оплату праці» від 24.03.1995 № 108/95-ВР. Статті 3, 3¹ — мінімальна зарплата та гарантії її забезпечення. Текст закону.

Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР. Статті 3, 9 — вимоги до РРО/ПРРО та винятки. Текст закону.