Ліміти для ФОП, фінмоніторинг і звітність у серпні 2026 року

Ліміти банківських переказів для ФОП, фінмоніторинг і об’єднана звітність у 2026 році: що змінюється з серпня

У соцмережах поширюються повідомлення про нові банківські ліміти для ФОП і зміну правил подання об’єднаної звітності. Насправді це дві окремі зміни, які стосуються різних категорій підприємців.

Загальнодержавного ліміту на операції всіх ФОП з 14 серпня 2026 року не запроваджують. Оновлений Меморандум банківського ринку передбачає, що через три місяці після підписання змін конкретним банком для новостворених і неактивних ФОП підвищеного ризику можуть застосовуватися місячні ліміти: до 600 000 грн для першої групи та до 3 000 000 грн для другої і третьої груп. Через шість місяців ці суми можуть знизитися відповідно до 400 000 грн і 1 000 000 грн. Для установ, які підписали зміни 14 травня 2026 року, орієнтовними датами є 14 серпня та 14 листопада. Підприємець може надати банку документи, що підтверджують економічний зміст і необхідний обсяг операцій, однак рішення щодо ліміту приймає банк.

Окремо з 1 серпня 2026 року починається застосування нової квартальної форми Податкового розрахунку для ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність і мають обов’язок подавати такий Розрахунок. За II квартал потрібно прозвітувати до 10 серпня. Якщо місячні розрахунки за квітень, травень і червень уже подані, повторно подавати квартальну форму не потрібно. Якщо звітність подана не за всі місяці, у квартальному Розрахунку зазначають лише дані за пропущені місяці.

Чому банківські ліміти не є новою нормою закону

14 травня 2026 року учасники банківського ринку підписали зміни до Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг. Документ координує підходи банків та інших надавачів платіжних послуг до клієнтів із підвищеним ризиком.

Меморандум:

• не є законом України;

• не є постановою Національного банку України;

• не змінює Закон № 361-IX про фінансовий моніторинг;

• не встановлює податкових правил для ФОП;

• застосовується банками та іншими надавачами платіжних послуг, які приєдналися до нього;

• реалізується через внутрішні ризик-орієнтовані процедури конкретної фінансової установи.

Асоціація українських банків прямо зазначає, що Меморандум не створює нових законодавчих обмежень, а погоджує ринкові практики. Кожен банк продовжує самостійно оцінювати ризик клієнта, його діяльність, джерела коштів і відповідність реальних операцій заявленій бізнес-моделі.

Які ліміти передбачені для ФОП підвищеного ризику

Поетапні рівні стосуються клієнтів підвищеного ризику, особливо новостворених і неактивних ФОП, які відновлюють діяльність.

Для установ, які підписали документ 14 травня 2026 року, перший етап припадає на 14 серпня, а другий — на 14 листопада 2026 року. У разі пізнішого приєднання установи слід перевіряти повідомлення та умови обслуговування саме свого банку.

До місячного обсягу можуть включатися перекази у гривні та іноземній валюті з усіх рахунків клієнта, відкритих у відповідного надавача платіжних послуг, на користь інших контрагентів. Кожна установа самостійно визначає, чи виключати з такого розрахунку окремі операції, наприклад податкові або комунальні платежі.

Кому банк може не встановлювати стандартний ліміт

Меморандум передбачає, що стандартні обмеження не повинні застосовуватися однаково до всіх підприємців. Виняток можливий для клієнтів, які:

• ведуть законну та зрозумілу господарську діяльність;

• своєчасно і в повному обсязі сплачують податки;

• офіційно оформлюють працівників;

• мають підтверджені джерела надходжень;

• проводять операції, що відповідають зареєстрованим видам діяльності;

• можуть документально пояснити контрагентів, призначення платежів та обсяги обороту.

Якщо встановлений рівень не відповідає реальним потребам підприємства, ФОП може звернутися до банку із заявою про його підвищення. Меморандум прямо передбачає можливість підтвердити більші обсяги сезонністю бізнесу, капітальними витратами, запланованими закупівлями та іншими економічно обґрунтованими потребами. Остаточне рішення ухвалює банк за результатами оцінки документів і ризику.

Чи справді ФОП дозволять мати лише три рахунки

Загальної законодавчої заборони мати більше трьох банківських рахунків немає. Податковий кодекс, Закон № 361-IX та нормативні акти Національного банку не встановлюють для всіх підприємців єдиного обмеження «три рахунки загалом».

Водночас оновлений Меморандум містить окреме правило для клієнтів без документально підтверджених джерел доходів: поточних рахунків в одній валюті має бути не більше трьох. Із цього обмеження виключені:

• депозитні рахунки;

• кредитні рахунки;

• рахунки, відкриті для використання програм державної підтримки.

Отже, йдеться не про законодавчу заборону і не про три рахунки в усіх банках разом. Це погоджений банківський підхід, який застосовується підписантами Меморандуму до клієнтів без належного документального підтвердження доходів. Конкретний порядок залежить від внутрішніх правил установи.

Як фінансовий моніторинг працює щодо ФОП

Банк є суб’єктом первинного фінансового моніторингу. Він зобов’язаний:

• ідентифікувати та верифікувати клієнта;

• встановити мету і характер ділових відносин;

• оцінити рівень ризику;

• з’ясувати джерело коштів у передбачених законом випадках;

• зіставляти фактичні операції з відомостями про діяльність клієнта;

• виявляти порогові та підозрілі фінансові операції;

• регулярно уточнювати дані про клієнта.

Якщо оборот різко перевищує обсяг, який ФОП зазначав під час відкриття рахунку, банк має право попросити пояснення та документи. Так само додаткова перевірка можлива, коли призначення платежів, кількість контрагентів, географія операцій або характер надходжень не відповідають заявленому виду бізнесу.

Закон № 361-IX дозволяє банку відмовити у проведенні операції або продовженні ділових відносин, якщо неможливо здійснити належну перевірку клієнта, встановити необхідні відомості або ризик визнано неприйнятно високим. Це не означає, що кожна велика операція автоматично блокується: рішення повинно ґрунтуватися на оцінці конкретного клієнта та операції.

Що означає сума 400 000 грн

Сума 400 000 грн у Законі № 361-IX — це не загальний ліміт переказу і не межа, до якої банк не перевіряє операції.

Фінансова операція на суму, що дорівнює або перевищує 400 000 грн, є пороговою лише за наявності однієї або кількох ознак, передбачених статтею 20 Закону. Водночас операція може бути визнана підозрілою незалежно від суми, якщо банк має підстави вважати, що вона пов’язана з відмиванням доходів, фінансуванням тероризму, уникненням обмежень або не відповідає відомій діяльності клієнта.

Тому поділ одного платежу на кілька менших не усуває фінансовий моніторинг. Пов’язані операції банк може оцінювати у сукупності.

Які документи варто підготувати для банку

Єдиного універсального пакета документів закон не встановлює. Перелік залежить від характеру операції, виду бізнесу та запиту банку.

Для підтвердження підприємницької діяльності можуть знадобитися:

Документи про продажі та надання послуг

• договори з покупцями та замовниками;

• рахунки;

• акти виконаних робіт або наданих послуг;

• видаткові накладні;

• товарно-транспортні накладні;

• замовлення покупців;

• фіскальні чеки РРО або ПРРО;

• документи служб доставки;

• звіти маркетплейсів та платіжних сервісів.

Документи про походження товарів і витрати

• договори з постачальниками;

• прибуткові та видаткові накладні;

• рахунки постачальників;

• акти приймання-передачі;

• митні декларації;

• документи про транспортування;

• документи про оренду приміщення, обладнання або складу;

• документи про придбання основних засобів.

Податкові та кадрові документи

• податкові декларації;

• квитанції про прийняття звітності;

• підтвердження сплати податків і єдиного внеску;

• трудові договори або накази про прийняття працівників;

• відомості про нарахування і виплату заробітної плати;

• договори з фізичними особами — виконавцями робіт або послуг;

• подані Податкові розрахунки.

Пояснення щодо конкретної операції

У поясненні доцільно зазначити:

• хто є контрагентом;

• що саме придбавається або продається;

• чому сума операції відповідає масштабу бізнесу;

• з якого джерела отримані кошти;

• чи пов’язаний платіж із сезонною закупівлею, розширенням магазину або придбанням обладнання;

• за який період сформована сума;

• якими первинними документами підтверджується операція.

Документи мають узгоджуватися між собою. Сума договору, рахунку, накладної, банківського платежу та дані обліку не повинні суперечити одне одному без належного пояснення.

Як зменшити ризик зупинення платежів

Підприємцю доцільно дотримуватися кількох правил:

1. Використовувати підприємницький рахунок для господарських операцій. Особисті картки фізичної особи не повинні систематично використовуватися для приймання оплати за товари або послуги.

2. Актуалізувати дані в банку. Якщо змінився вид діяльності, зросла кількість магазинів, з’явилися працівники, імпорт, оптові покупці або сезонні обороти, ці відомості варто надати банку до різкого збільшення платежів.

3. Правильно зазначати призначення платежу. Воно має давати змогу зрозуміти, за що перераховуються кошти, і відповідати договору, рахунку або іншому документу.

4. Зберігати первинні документи. Банк може попросити підтвердити як надходження, так і подальше використання коштів.

5. Не дробити операції штучно. Серія пов’язаних платежів може бути оцінена як одна схема операцій.

6. Заздалегідь погоджувати збільшення ліміту. Якщо запланована велика закупівля або сезонне зростання обороту, краще передати документи банку до проведення платежів.

7. Контролювати податкову дисципліну. Своєчасна звітність, сплата податків, офіційні працівники й обороти, співмірні з деклараціями, зменшують кількість додаткових запитань.

Об’єднана звітність ФОП: що змінюється з 1 серпня

Йдеться про Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого або сплаченого фізичним особам, сум утриманого податку, військового збору та нарахованого єдиного внеску.

Для ФОП і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, звітний період є квартальним. У новій формі показники розподіляються за кожним місяцем кварталу.

Для інших податкових агентів, зокрема юридичних осіб, зберігається місячне звітування. Нові місячні форми вперше застосовуються за липень 2026 року.

Хто повинен подавати квартальний розрахунок

Обов’язок виникає у ФОП або незалежного професіонала, якщо протягом звітного періоду він як податковий агент або платник єдиного внеску нараховував чи виплачував доходи фізичним особам, зокрема:

• заробітну плату працівникам;

• оплату за цивільно-правовими договорами;

• орендну плату фізичній особі;

• інші доходи, які повинні бути відображені в Податковому розрахунку;

• виплати, щодо яких подаються відомості про єдиний внесок.

ДПС зазначає, що Податковий розрахунок подається лише за наявності нарахованих або виплачених фізичним особам доходів, які підлягають відображенню у звітності.

Як звітувати за II квартал 2026 року

До 1 серпня електронні системи приймали місячну форму. ДПС підтвердила, що звіти за квітень, травень і червень, подані за старою формою, приймаються та обробляються.

Граничний строк подання квартального розрахунку за II квартал — 10 серпня 2026 року. Загальний строк становить 40 календарних днів після закінчення кварталу, а коли останній день припадає на вихідний, застосовується правило перенесення на наступний операційний день.

Штрафи за неподання або помилки у звітності

Пункт 119.1 Податкового кодексу передбачає штраф 1 020 грн за:

• неподання Податкового розрахунку;

• подання з порушенням установленого строку;

• подання не в повному обсязі;

• недостовірні відомості або помилки, якщо вони призвели до зміни податкових зобов’язань або платника податку.

За повторне таке саме порушення протягом року після застосування штрафу сума становить 2 040 грн. Податковий кодекс також передбачає випадки, коли санкція за помилкові відомості не застосовується, зокрема за окремих самостійних виправлень, прямо визначених законом.

Несплата або несвоєчасна сплата ПДФО, військового збору чи єдиного внеску має окремі наслідки. Розмір відповідальності залежить від виду платежу, строку прострочення, обставин порушення та чинних спеціальних правил.

Що не змінюють банківський Меморандум і нова форма звітності

Розглянуті зміни не встановлюють нових вимог щодо:

• реєстрації ФОП;

• вибору або зміни групи єдиного податку;

• річних обсягів доходу для перебування на спрощеній системі;

• обов’язкового отримання ліцензій;

• РРО або ПРРО;

• форми фіскального чека;

• маркування товарів;

• зберігання продукції;

• вимог до торговельних і складських приміщень;

• доставки;

• оформлення персоналу;

• дозволів на торгівлю окремими групами товарів.

Банківський місячний ліміт не замінює граничний обсяг доходу відповідної групи єдиного податку, визначений статтею 291 Податкового кодексу. Він також сам по собі не створює обов’язку використовувати РРО або ПРРО.

Необхідність ліцензії, фіскалізації, спеціального маркування чи дотримання особливих умов зберігання визначається видом товару, послуги та способом розрахунку за чинними спеціальними законами. Закон про РРО продовжує застосовуватися до розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг за загальними правилами.

Банківські виписки, платіжні документи та контроль операцій у Торгсофт

У Торгсофт можна вести товарний, складський і фінансовий облік, реєструвати надходження товарів, продажі, повернення, оплати клієнтів, розрахунки з постачальниками, рух коштів і банківські виписки. Опція роботи з виписками дає змогу отримувати дані за рахунками, зіставляти надходження та списання з рахунками, замовленнями й фінансовими документами. У довідці Торгсофт описана підтримка виписок, зокрема для Приват24 для бізнесу, monobank та UKRSIBBANK.

Для підготовки відповіді на запит банку підприємець може використати дані про реалізації, прибуткові й видаткові накладні, платежі, взаєморозрахунки з партнерами, складські операції та фінансові звіти. Це допомагає швидко зіставити суму банківського переказу з конкретною закупівлею, продажем або замовленням і виявити розбіжності до передання документів фінансовій установі.

Торгсофт також підтримує роботу з програмним РРО та банківськими терміналами: продаж, спосіб оплати і фіскальний чек можуть бути пов’язані в єдиному обліковому процесі. Програма допомагає організувати внутрішній контроль, але не замінює належно оформлені первинні документи, податкову звітність або рішення банку щодо достатності наданих доказів.

Що підприємцю потрібно зробити до серпня

• Перевірити повідомлення свого банку про приєднання до оновленого Меморандуму.

• Уточнити встановлений місячний обсяг операцій і порядок його збільшення.

• Оновити в банку інформацію про види діяльності, очікуваний оборот і джерела коштів.

• Підготувати договори, рахунки, накладні, акти, податкові декларації та документи про працівників.

• Перевірити, чи подані місячні Податкові розрахунки за квітень, травень і червень.

• Якщо один або кілька місяців пропущені, подати з 1 серпня квартальний розрахунок із даними лише за ці місяці.

• Не дублювати вже прийняті ДПС показники.

• Подати звітність за II квартал не пізніше 10 серпня 2026 року.

• Зіставити банківські обороти з податковими деклараціями та внутрішнім обліком.

• Не використовувати особисті картки для систематичного приймання підприємницької виручки.

Офіційні джерела

1. Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX — статті 11, 12, 15, 20, 21:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text

2. Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затверджене постановою Правління НБУ від 19.05.2020 № 65:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0065500-20#Text

3. Оновлений Меморандум про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг від 14.05.2026 — правила щодо рахунків, ризик-орієнтованого контролю та переказів ФОП:
   https://aub.org.ua/wp-content/uploads/2026/05/memorandum.pdf

4. Повідомлення Асоціації українських банків про підписання оновленого Меморандуму:
   https://aub.org.ua/novi-limity-na-perekazy-dlya-fop-i-kompanij-banky-pidpysaly-onovlenyj-memorandum/

5. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI — статті 46, 49, 51, 119, 176, 291:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

6. Наказ Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 «Про затвердження форм Податкового розрахунку…»:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text

7. Наказ Міністерства фінансів України від 07.05.2026 № 243, яким затверджено зміни до форми Податкового розрахунку:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-26#Text

8. Наказ Міністерства фінансів України від 27.05.2026 № 284, яким внесено зміни до наказу № 243:
   https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0780-26#Text

9. Офіційне роз’яснення ДПС щодо застосування нових форм і подання звітності за II квартал 2026 року:
   https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1030419.html

10. Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 № 265/95-ВР — статті 3, 9, 17:
    https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#Text