ПДВ і 5% роздрібний акциз у чеках РРО та ПРРО: як це налаштувати

Якщо магазин продає алкогольні напої або інші товари, для яких сплачується 5% акцизного податку з роздрібного продажу, у фіскальному чеку потрібно правильно показати і ПДВ, і акциз. На практиці виникають три основні питання: від якої суми рахувати ПДВ, де в Торгсофт вказати ставку акцизу та ПДВ і чому податок іноді не з'являється в чеку. Особливо це важливо, якщо в одній базі Торгсофт працюють кілька ФОП або підприємств із різним статусом платника ПДВ.

Як пов'язані ПДВ і 5% роздрібний акциз

Для товарів, на які поширюється 5% акцизний податок з роздрібного продажу, акциз розраховується від вартості товару з ПДВ, але без самого роздрібного акцизу. Водночас цей акциз не входить до бази оподаткування ПДВ. Це прямо випливає з п. 188.1 та пп. 214.1.4 Податкового кодексу України. ck.tax.gov.ua

Тому, якщо покупець платить за товар 100 грн і ця кінцева ціна вже містить ПДВ 20% та роздрібний акциз 5%, не можна просто визначити ПДВ як 100 × 20 / 120. Спочатку із кінцевої ціни потрібно виділити роздрібний акциз, а вже потім визначити ПДВ.

Для кінцевої ціни 100,00 грн розрахунок виглядає так:

Отже, у кінцевій ціні 100 грн міститься 4,76 грн роздрібного акцизу та 15,87 грн ПДВ.

Формула ціна × 5 / 105 для виділення 5% роздрібного акцизу відповідає податковій логіці: базою акцизу є вартість з ПДВ і без самого акцизу. Основна ставка ПДВ становить 20%. tax.gov.ua

Важливе уточнення щодо тютюнових виробів

Для роздрібного продавця у 2026 році не слід автоматично застосовувати цей сценарій до тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин для електронних сигарет. З 1 травня 2022 року 5% акциз із їх роздрібної реалізації сплачують виробники та імпортери. Перехідний режим для старих залишків у роздрібних продавців завершився у 2022 році. Тому далі як типовий приклад роздрібного акцизу розглядаємо алкогольні напої та пиво. tax.gov.ua

Де в Торгсофт вказати ПДВ та акциз для товару

Податки, які потрібно застосовувати до конкретного товару, задаються через його вид товару.

Відкрийте Товарознавство → Вид товару та виберіть потрібний Вид товару. У ній є окремі параметри «Обкладається ПДВ» та «Акциз».

Також мають бути вказані % ПДВ та код ставки, чи застосовується ПДВ до товарів цього виду. Параметр «Акциз» визначає, чи потрібно враховувати акцизний податок у фіскальному чеку. Для акцизу програма може підставляти ставку, зазначену в Налаштування → Параметри → Облік → % акцизу за замовчуванням, або ставку можна вказати для виду товару окремо. 

Це важливий принцип Торгсофт: наявність ставки податку в налаштуваннях ПРРО ще не означає, що вона буде застосована до кожного товару. Для конкретного продажу програма орієнтується на налаштування виду товару.

Наприклад, якщо для алкогольного товару потрібно застосувати ПДВ 20% і роздрібний акциз 5%, відповідні параметри мають бути встановлені саме у виді, до якого належить цей товар.

Як налаштовуються податкові групи для ПРРО

Відкрийте Налаштування → Програмний РРО. Для кожного ПРРО Торгсофт показує перелік податків, з якими цей ПРРО може працювати.

Для податку задаються:

• найменування;

• літерне позначення — одна літера кирилицею;

• ставка у відсотках;

• тип податку в Торгсофт — ПДВ або Акциз.

Торгсофт окремо підкреслює, що цей перелік визначає доступні для ПРРО податки, але не призначає їх автоматично всім товарам. Який податок застосовувати під час продажу, визначається налаштуваннями відповідного виду товару. 

Тому літери на кшталт А, Б, В не варто сприймати як універсальні назви конкретних податків. Це позначення податкових груп, і важливо, щоб літера, ставка та тип податку були налаштовані узгоджено.

Для апаратного РРО відповідність податкових груп також залежить від налаштування конкретної моделі фіскального реєстратора. Налаштування ПРРО не слід механічно переносити на апаратний РРО. У цій ситуації варто уточнити можливість у техпідтримки Торгсофт, оскільки результат може залежати від налаштувань конкретної бази.

Якщо в одній базі працюють кілька ФОП або підприємств

Окрема ситуація — одна база Торгсофт, у якій ведеться облік за кількома підприємствами, наприклад один ФОП є платником ПДВ, а інший — ні.

Відкрийте Налаштування → Підприємство та перевірте параметр «Платник ПДВ» для потрібного підприємства.

Якщо встановлено «Так», у фіскальних чеках за документами цього підприємства ПДВ застосовується за ставкою, зазначеною у виді товару. Якщо встановлено «Ні», ПДВ у фіскальних чеках цього підприємства не нараховується. Якщо значення не задано, програма визначає застосування ПДВ за налаштуванням виду товару. 

Тому коли ПДВ налаштований у товарі, але не з'являється у фіскальному чеку, потрібно перевірити не лише сам товар, а й підприємство, від якого проведено продаж. Це особливо важливо для баз, де одночасно працюють кілька ФОП.

Що покупець бачить у фіскальному чеку

Форма фіскального касового чека № ФКЧ-1 однакова за вимогами до змісту для РРО та ПРРО. Чинне Положення №13 передбачає, що для платника ПДВ у чеку окремо зазначаються літерне позначення ставки, її розмір та загальна сума ПДВ. Для платника роздрібного акцизу аналогічно вказуються назва податку, літерне позначення, ставка та загальна сума акцизу. Законодавство України

Літерне позначення ставки ПДВ також входить до реквізитів товарної позиції. Тому літера податкової групи — це не декоративний елемент чека: вона пов'язує товар із відповідною ставкою податку. Якщо в одному чеку є товари з різними ставками, податкова інформація формується за відповідними групами. zak.tax.gov.ua

Для підакцизного товару в чеку потрібно зазначати код товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД. У вересні 2026 року ДПС окремо нагадувала, що для підакцизних товарів у РРО/ПРРО мають бути попередньо запрограмовані найменування, УКТ ЗЕД, ціна та кількість. zak.tax.gov.ua

Для алкогольних напоїв у передбачених законодавством випадках чек також містить цифрове значення штрихового коду марки акцизного податку або реквізити електронної марки. Точне взаємне розташування реквізитів у чеку може відрізнятися, оскільки нормативна форма визначає насамперед обов'язковий склад даних. zak.tax.gov.ua

Тому для алкогольного товару ціною 100 грн із ПДВ 20% та 5% роздрібного акцизу покупець має побачити кінцеву ціну товару, а в податковій частині чека — відповідні ставки та суми податків. У нашому прикладі це 15,87 грн ПДВ і 4,76 грн роздрібного акцизу. Не варто орієнтуватися на конкретний зовнішній вигляд старого зразка чека: перевіряти потрібно самі реквізити та суми.

Чому ПДВ або акциз може не відображатися в чеку

Якщо сума податку відсутня або відрізняється від очікуваної, перевіряти налаштування краще в послідовності від підприємства до товару й каси.

1. Підприємство. Перевірте, від якого ФОП або юридичної особи проведено продаж і яке значення має параметр «Платник ПДВ».

2. Вид товару. У Товарознавство → Вид товару перевірте, чи увімкнено «Обкладається ПДВ», чи встановлено потрібну ставку та, для відповідного товару, параметр «Акциз».

3. ПРРО. У Налаштування → Програмний РРО перевірте наявність потрібних податків, їхні ставки, літерні позначення та правильний тип — ПДВ або Акциз.

4. Фіскальний чек. Перевірте не лише загальну суму покупки, а й окремі рядки ПДВ та акцизу, літери податкових груп і реквізити підакцизного товару.

5. Апаратний РРО. Якщо товар і підприємство налаштовані правильно, але податкова група в чеку апаратного РРО не відповідає очікуваній, потрібно перевіряти налаштування конкретного фіскального реєстратора.

Для додаткової перевірки продажів у Торгсофт є Аналіз → Аналіз продажів фіскального товару. У ньому можна вибрати період і центр обліку та відфільтрувати продажі за типом чека й іншими параметрами. Цей режим допомагає знайти потрібні продажі та перевірити, як вони були проведені, але не замінює перевірку податкових налаштувань самого товару та ПРРО. 

Коротко

Для правильного відображення ПДВ і роздрібного акцизу в Торгсофт перевіряйте ланцюжок Підприємство → Вид товару → податкові групи ПРРО або РРО → фіскальний чек. Для ціни, яка вже містить 5% роздрібного акцизу, цей акциз спочатку відокремлюється від кінцевої суми, а ПДВ визначається з вартості без роздрібного акцизу. Саме тому для товару за 100 грн із ПДВ 20% і роздрібним акцизом 5% суми податків становлять 15,87 грн ПДВ та 4,76 грн акцизу.